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#tax-planning

Steuerplanung

Strategische Steuerplanung zur Minimierung von Steuerlast und Maximierung von Ersparnissen

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Die Section 1375 Sting Tax: Wie S-Corporations die 21%ige passive Einkommensteuer und einen dreijährigen Statusverlust auslösen

Die Section 1375 „Sting Tax“ belegt eine S-Corporation mit einer Körperschaftsteuer von 21 %, wenn sie über E&P einer C-Corporation verfügt und das passive Anlageeinkommen 25 % der Bruttoeinnahmen übersteigt; drei aufeinanderfolgende Jahre führen zur Beendigung des S-Status. Dieser Leitfaden zeigt, wer betroffen ist, wie das überschüssige passive Nettoeinkommen berechnet wird und wie man die Falle entschärft.

Mike Thrift

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Regeln für kontrollierte Gruppen und verbundene Dienstleistungsgruppen gemäß Section 414: Wie mehrere Unternehmen Ihre 401(k)-Altersvorsorge gefährden können

Die Bestimmungen der Section 414(b), (c) und (m) behandeln verbundene Unternehmen bei der Prüfung von Altersvorsorgeplänen als einen einzigen Arbeitgeber. Dieser Leitfaden erläutert die Regeln für kontrollierte Gruppen und verbundene Dienstleistungsgruppen, die Fallstricke bei der Zurechnung von Ehepartnern und minderjährigen Kindern sowie die Schritte, die Inhaber mehrerer Unternehmen vor der Eröffnung eines 401(k)-Plans unternehmen sollten.

Mike Thrift

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Die Section 45E Steuergutschrift: Wie kleine Arbeitgeber einen neuen 401(k)-Plan zu nahezu Nullkosten führen können

Ein neuer 401(k)-Plan kann für kleine Arbeitgeber nahezu kostenlos sein — Section 45E erstattet drei Jahre lang bis zu 100 % der Gründungskosten plus 1.000 $ pro Mitarbeiter an Beitragsgutschriften für fünf Jahre. Hier erfahren Sie, wer qualifiziert ist und wie Sie den Anspruch über Formular 8881 geltend machen.

Mike Thrift

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Section 45E nach SECURE 2.0: Wie kleine Arbeitgeber 100 % der Startkosten für Altersvorsorgepläne über das Formular 8881 zurückerhalten

SECURE 2.0 machte aus Section 45E eine 100-prozentige Erstattung der Startkosten für Altersvorsorgepläne – bis zu 5.000 $ pro Jahr für drei Jahre – für Arbeitgeber mit maximal 50 Beschäftigten, kombiniert mit einer Gutschrift für Arbeitgeberbeiträge von bis zu 1.000 $ pro Mitarbeiter und einer Gutschrift von 500 $ für die automatische Anmeldung, alles geltend gemacht über das Formular 8881.

Mike Thrift

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Section 707 Disguised Sale Regeln: Wann eine Einlage in eine Personengesellschaft zu einem steuerpflichtigen Verkauf wird

Ein verdeckter Verkauf gemäß Section 707(a)(2)(B) fasst eine Einlage in eine Personengesellschaft und eine damit verbundene Barausschüttung zu einem steuerpflichtigen Verkauf zusammen. Übertragungen innerhalb von zwei Jahren werden als Verkauf vermutet; der Anteil des fiktiven Verkaufs entspricht der erhaltenen Gegenleistung geteilt durch den Marktwert des Vermögenswerts.

Mike Thrift

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Section 707(a)(2)(B) Verdeckte Veräußerungsregeln: Wie LLC-Mitglieder Sacheinlagen leisten und Bargeld erhalten, ohne einen steuerpflichtigen Verkauf auszulösen

Section 707(a)(2)(B) stuft gekoppelte Sacheinlagen und Barausschüttungen an LLC-Mitglieder als steuerpflichtige Verkäufe ein, wenn diese innerhalb von zwei Jahren erfolgen. Ein Leitfaden zum zweistufigen Test, der widerlegbaren Zweijahresvermutung, den vier regulatorischen Ausnahmen, der Mechanik fremdfinanzierter Ausschüttungen und der Offenlegung mittels Formular 8275, die Gesellschafter vor Betriebsprüfungen schützt.

Mike Thrift

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Steuererleichterungen bei Katastrophen nach Section 7508A: Wie Bewohner von FEMA-deklarierten Bezirken Fristaufschübe erhalten, die Abstimmung mit Formular 4868 vornehmen und über einen Vorjahres-Unfallverlust entscheiden

Section 7508A ermöglicht es dem IRS, nahezu jede steuerliche Frist bis zu einem Jahr nach einer bundesweit erklärten Katastrophe aufzuschieben. Dieser Leitfaden erklärt, wer als betroffener Steuerpflichtiger gilt, wie der Aufschub mit dem Formular 4868 zusammenwirkt, was mit bereits anfallenden Strafen geschieht und wann ein Unfallverlust aus dem Vorjahr gemäß Section 165(i) geltend gemacht werden sollte.

Mike Thrift

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Section 7874 Anti-Inversion-Regeln: 60%/80% Beteiligungstests und der Safe Harbor für wesentliche Geschäftstätigkeiten

Section 7874 sieht eine 10-jährige Untergrenze für den Inversionsgewinn vor, wenn ehemalige US-Aktionäre 60–80 % einer neuen ausländischen Muttergesellschaft besitzen, und stuft die Muttergesellschaft bei 80 % als inländisches Unternehmen ein. Der einzige Ausweg ist der Safe Harbor für wesentliche Geschäftstätigkeiten, der das Erreichen einer 25 %-Schwelle bei Mitarbeitern, Sachanlagen und Bruttoeinkommen im Ausland erfordert.

Mike Thrift

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Sektion 7874 Anti-Inversions-Regeln: Warum eine ausländische Muttergesellschaft nicht immer eine ausländische Steuerrechnung bedeutet

Sektion 7874 behandelt eine ausländische Muttergesellschaft als US-Unternehmen, wenn ehemalige US-Eigentümer 80 % oder mehr halten, und bestraft Inversionsgewinne über 10 Jahre bei 60–80 %. Der Safe Harbor für wesentliche Geschäftstätigkeiten erfordert 25 % der Mitarbeiter, Vermögenswerte und Einkünfte im Ausland.

Mike Thrift

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VEBAs gemäß Section 501(c)(9): Vorfinanzierung von Mitarbeiterleistungen ohne Verstöße gegen Section 419 oder 4976

Eine Voluntary Employees’ Beneficiary Association (VEBA) gemäß Section 501(c)(9) ermöglicht es kleinen und mittelständischen Arbeitgebern, die medizinische Versorgung im Ruhestand, Abfindungen und andere Sozialleistungen steuerfrei vorzufinanzieren – doch die Abzugsbeschränkungen nach Section 419, die 100-prozentige Verbrauchssteuer nach Section 4976 auf nicht förderfähige Leistungen und die Regeln für meldepflichtige Transaktionen in den Notices 95-34 und 2007-83 bestrafen Fehler. Hier erfahren Sie, wie eine VEBA für einen einzelnen Arbeitgeber tatsächlich funktioniert, was sie finanzieren kann und welche drei IRS-Prüfungen sie jedes Jahr bestehen muss.

Mike Thrift

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VEBAs erklärt: Wie Arbeitgeber steuerfreie Sozialleistungen vorfinanzieren

Ein VEBA ist ein Trust nach Section 501(c)(9), der es Arbeitgebern ermöglicht, steuerfreie Gesundheits- und Sozialleistungen vorzufinanzieren. Die Sections 419 und 419A begrenzen jedoch den Abzug, und Section 4976 erhebt eine 100%ige Verbrauchssteuer auf Rückführungen. Erfahren Sie hier, wie sich ein legitimer Plan von einem beim IRS gelisteten Steuersparmodell unterscheidet.

Mike Thrift

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Crummey Letters und ILITs: Wie vermögende Familien die Lebensversicherung außerhalb ihres steuerpflichtigen Nachlasses halten

Ein praktischer Leitfaden zu ILITs und Crummey-Powers – mit Erläuterungen zu Section 2042 (Incidents of Ownership), dem jährlichen Schenkungssteuerfreibetrag, der 5-oder-5-Regel, Hanging Powers, der Section 2035 Dreijahres-Rückblickfrist und der administrativen Disziplin, die dafür sorgt, dass Todesfallleistungen aus Lebensversicherungen nachlasssteuerfrei bleiben.

Mike Thrift

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