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#tax-planning

Steuerplanung

Strategische Steuerplanung zur Minimierung von Steuerlast und Maximierung von Ersparnissen

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14 Minuten Lesezeit

Section 45E nach SECURE 2.0: Wie kleine Arbeitgeber 100 % der Startkosten für Altersvorsorgepläne über das Formular 8881 zurückerhalten

SECURE 2.0 machte aus Section 45E eine 100-prozentige Erstattung der Startkosten für Altersvorsorgepläne – bis zu 5.000 $ pro Jahr für drei Jahre – für Arbeitgeber mit maximal 50 Beschäftigten, kombiniert mit einer Gutschrift für Arbeitgeberbeiträge von bis zu 1.000 $ pro Mitarbeiter und einer Gutschrift von 500 $ für die automatische Anmeldung, alles geltend gemacht über das Formular 8881.

Mike Thrift

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Section 707 Disguised Sale Regeln: Wann eine Einlage in eine Personengesellschaft zu einem steuerpflichtigen Verkauf wird

Ein verdeckter Verkauf gemäß Section 707(a)(2)(B) fasst eine Einlage in eine Personengesellschaft und eine damit verbundene Barausschüttung zu einem steuerpflichtigen Verkauf zusammen. Übertragungen innerhalb von zwei Jahren werden als Verkauf vermutet; der Anteil des fiktiven Verkaufs entspricht der erhaltenen Gegenleistung geteilt durch den Marktwert des Vermögenswerts.

Mike Thrift

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15 Minuten Lesezeit

Section 707(a)(2)(B) Verdeckte Veräußerungsregeln: Wie LLC-Mitglieder Sacheinlagen leisten und Bargeld erhalten, ohne einen steuerpflichtigen Verkauf auszulösen

Section 707(a)(2)(B) stuft gekoppelte Sacheinlagen und Barausschüttungen an LLC-Mitglieder als steuerpflichtige Verkäufe ein, wenn diese innerhalb von zwei Jahren erfolgen. Ein Leitfaden zum zweistufigen Test, der widerlegbaren Zweijahresvermutung, den vier regulatorischen Ausnahmen, der Mechanik fremdfinanzierter Ausschüttungen und der Offenlegung mittels Formular 8275, die Gesellschafter vor Betriebsprüfungen schützt.

Mike Thrift

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15 Minuten Lesezeit

Steuererleichterungen bei Katastrophen nach Section 7508A: Wie Bewohner von FEMA-deklarierten Bezirken Fristaufschübe erhalten, die Abstimmung mit Formular 4868 vornehmen und über einen Vorjahres-Unfallverlust entscheiden

Section 7508A ermöglicht es dem IRS, nahezu jede steuerliche Frist bis zu einem Jahr nach einer bundesweit erklärten Katastrophe aufzuschieben. Dieser Leitfaden erklärt, wer als betroffener Steuerpflichtiger gilt, wie der Aufschub mit dem Formular 4868 zusammenwirkt, was mit bereits anfallenden Strafen geschieht und wann ein Unfallverlust aus dem Vorjahr gemäß Section 165(i) geltend gemacht werden sollte.

Mike Thrift

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Section 7874 Anti-Inversion-Regeln: 60%/80% Beteiligungstests und der Safe Harbor für wesentliche Geschäftstätigkeiten

Section 7874 sieht eine 10-jährige Untergrenze für den Inversionsgewinn vor, wenn ehemalige US-Aktionäre 60–80 % einer neuen ausländischen Muttergesellschaft besitzen, und stuft die Muttergesellschaft bei 80 % als inländisches Unternehmen ein. Der einzige Ausweg ist der Safe Harbor für wesentliche Geschäftstätigkeiten, der das Erreichen einer 25 %-Schwelle bei Mitarbeitern, Sachanlagen und Bruttoeinkommen im Ausland erfordert.

Mike Thrift

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10 Minuten Lesezeit

Sektion 7874 Anti-Inversions-Regeln: Warum eine ausländische Muttergesellschaft nicht immer eine ausländische Steuerrechnung bedeutet

Sektion 7874 behandelt eine ausländische Muttergesellschaft als US-Unternehmen, wenn ehemalige US-Eigentümer 80 % oder mehr halten, und bestraft Inversionsgewinne über 10 Jahre bei 60–80 %. Der Safe Harbor für wesentliche Geschäftstätigkeiten erfordert 25 % der Mitarbeiter, Vermögenswerte und Einkünfte im Ausland.

Mike Thrift

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VEBAs gemäß Section 501(c)(9): Vorfinanzierung von Mitarbeiterleistungen ohne Verstöße gegen Section 419 oder 4976

Eine Voluntary Employees’ Beneficiary Association (VEBA) gemäß Section 501(c)(9) ermöglicht es kleinen und mittelständischen Arbeitgebern, die medizinische Versorgung im Ruhestand, Abfindungen und andere Sozialleistungen steuerfrei vorzufinanzieren – doch die Abzugsbeschränkungen nach Section 419, die 100-prozentige Verbrauchssteuer nach Section 4976 auf nicht förderfähige Leistungen und die Regeln für meldepflichtige Transaktionen in den Notices 95-34 und 2007-83 bestrafen Fehler. Hier erfahren Sie, wie eine VEBA für einen einzelnen Arbeitgeber tatsächlich funktioniert, was sie finanzieren kann und welche drei IRS-Prüfungen sie jedes Jahr bestehen muss.

Mike Thrift

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VEBAs erklärt: Wie Arbeitgeber steuerfreie Sozialleistungen vorfinanzieren

Ein VEBA ist ein Trust nach Section 501(c)(9), der es Arbeitgebern ermöglicht, steuerfreie Gesundheits- und Sozialleistungen vorzufinanzieren. Die Sections 419 und 419A begrenzen jedoch den Abzug, und Section 4976 erhebt eine 100%ige Verbrauchssteuer auf Rückführungen. Erfahren Sie hier, wie sich ein legitimer Plan von einem beim IRS gelisteten Steuersparmodell unterscheidet.

Mike Thrift

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Crummey Letters und ILITs: Wie vermögende Familien die Lebensversicherung außerhalb ihres steuerpflichtigen Nachlasses halten

Ein praktischer Leitfaden zu ILITs und Crummey-Powers – mit Erläuterungen zu Section 2042 (Incidents of Ownership), dem jährlichen Schenkungssteuerfreibetrag, der 5-oder-5-Regel, Hanging Powers, der Section 2035 Dreijahres-Rückblickfrist und der administrativen Disziplin, die dafür sorgt, dass Todesfallleistungen aus Lebensversicherungen nachlasssteuerfrei bleiben.

Mike Thrift

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Form 706-NA: Die 60.000-$-Falle, die US-Immobilien ausländischer Investoren in eine 40%ige Erbschaftsteuerlast verwandeln kann

Beschränkt steuerpflichtige Ausländer, die US-Immobilien, US-Aktien oder anderes Situs-Vermögen besitzen, erhalten nur einen Erbschaftsteuerfreibetrag von 60.000 $ – nicht die 13,99 Millionen $, die US-Bürgern 2026 zustehen – und zahlen bis zu 40 % auf den übersteigenden Betrag. Ein praktischer Leitfaden zu Formular 706-NA, FIRPTA-Quellensteuer, Abkommensvorteilen über Formular 8833, Transfer Certificates und Blocker-Gesellschafts-Strukturen, die tatsächlich funktionieren.

Mike Thrift

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Formblatt 8858 für Foreign Disregarded Entities und ausländische Zweigniederlassungen: Ein praktischer Leitfaden für Expat-Gründer, multinationale Unternehmen und US-LLC-Eigentümer im Ausland

Das Formblatt 8858 dient der Meldung von Foreign Disregarded Entities und ausländischen Zweigniederlassungen in einer US-Steuererklärung. Das Versäumnis führt zu einer Strafe von 10.000 $ pro Einheit und Jahr, die nach einer Mitteilung des IRS auf 50.000 $ ansteigen kann. Dieser Leitfaden behandelt die Meldepflichten, die Schedules C bis M, Währungsumrechnungen nach Section 987, die Verbindung zu Schedule K-2/K-3 Box 11 für Melder der Kategorie 6 sowie die vier Wege zurück zur Compliance.

Mike Thrift

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Der PTET SALT Cap Workaround: Wie Eigentümer von Pass-Through-Unternehmen Landessteuern in eine Bundessteuerabsetzung umwandeln

Wie Personengesellschaften und S-Corporations in über 36 US-Bundesstaaten die Pass-Through Entity Tax-Wahl (PTET) gemäß IRS-Bekanntmachung 2020-75 nutzen, um staatliche Einkommensteuern auf Unternehmensebene abzuziehen und die bundesstaatliche SALT-Obergrenze zu umgehen – inklusive Fallbeispiel, Funktionsweise der Steueranrechnung für Ansässige und Fristen für die Wahl bis 2026.

Mike Thrift

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