Section 1059 Außerordentliche Dividenden-Basisreduzierung: Die Falle für Firmenaktionäre, die steuerfreie Dividenden in sofortige Veräußerungsgewinne verwandelt
Section 1059 reduziert die Aktienbasis eines Firmenaktionärs um den nicht besteuerten Teil einer außerordentlichen Dividende — 5 % Schwelle für Vorzugsaktien, 10 % für Stammaktien —, wenn diese innerhalb von zwei Jahren nach dem Erwerb bezogen wird, wobei Überschüsse sofort als Veräußerungsgewinne besteuert werden. Dieser Leitfaden behandelt die Schwellenwerte, die 85-Tage- und 365-Tage-Aggregationsregeln, die FMV-Wahl, die Ausnahmen für nicht-pro-rata Rückkäufe und die buchhalterische Erfassung auf Losebene, die Finanzteams vor Prüfungsproblemen bewahrt.
