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Gehaltsabrechnung
Payroll Management, Processing und Compliance für Unternehmen jeder Größe
Formular 941-X erklärt: Wie Arbeitgeber Lohnsteuerfehler korrigieren, Überzahlungen zurückfordern und die dreijährige Verjährungsfrist einhalten
Ein praktischer Leitfaden zum Formular 941-X – wann das Berichtigungsverfahren im Vergleich zum Antragsverfahren anzuwenden ist, die drei- (oder zwei-) jährige Verjährungsfrist, die strengeren Regeln für die Quellensteuer (Bundeseinkommensteuer) und was in Zeile 43 einzutragen ist, damit die Korrektur einer IRS-Prüfung standhält.
Form W-2c und W-3c: So korrigieren Sie ein W-2, ohne Strafzahlungsfallen auszulösen
Das Formular W-2c korrigiert Fehler in zuvor eingereichten W-2-Formularen, doch die Strafstruktur orientiert sich am ursprünglichen Fälligkeitsdatum 2. Februar – 60 $, 130 $, 340 $ oder 680 $ pro Formular, je nach Verspätung. Ein praktischer Leitfaden zur Einreichung von W-2c und W-3c, zum Schwellenwert von 10 Erklärungen für das E-Filing, zu SSA-Mismatch-Schreiben und zum Abgleich mit Formular 941-X.
Form I-9 und E-Verify Compliance: Das ICE-Factsheet vom März 2026 und die neue Strafberechnung
Das ICE-Factsheet vom 16. März 2026 stuft gängige Fehler im Formular I-9 als wesentliche Verstöße ohne Heilungsfrist neu ein. Die Bußgelder für Dokumentationsmängel liegen nun zwischen 288 $ und 2.861 $ pro Formular, sodass ein Unternehmen mit 500 Mitarbeitern und einer Fehlerquote von 40 % mit Kosten im sechsstelligen Bereich rechnen muss. Dieser Leitfaden behandelt die Fristen, Aufbewahrungszeiträume, E-Verify-Pflichten in elf Bundesstaaten, das alternative Verfahren für die Remote-Verifizierung und die Durchführung eines defensiven Selbstaudits.
Section 79 Gruppen-Risikolebensversicherung: Die steuerfreie Grenze von 50.000 $, IRS Table I und W-2 Code C
Wie Section 79 im Jahr 2026 tatsächlich funktioniert: der arbeitgeberfinanzierte Freibetrag von 50.000 $ für die Gruppen-Risikolebensversicherung, die IRS-Table-I-Sätze (unverändert seit 1999), die überschüssigen Schutz in fiktives Einkommen (W-2 Box 12 Code C) umwandeln, plus die Straddle-Regel, die De-minimis-Grenze von 2.000 $ für Angehörige und die Falle für 2 % S-Corp-Aktionäre.
VCSP und Formular 8952: Umstufung von Auftragnehmern zu Angestellten für ca. 1 % der nachzuzahlenden Lohnsteuer
Das IRS Voluntary Classification Settlement Program ermöglicht es berechtigten Arbeitgebern, 1099-Mitarbeiter für etwa 1,068 % der Vergütung des Vorjahres als W-2-Angestellte umzustufen – ohne Zinsen, ohne Strafen und ohne Lohnsteuerprüfung früherer Jahre für diese Mitarbeiter.
Lohnpfändung für Arbeitgeber: Wie man Pfändungs- und Überweisungsbeschlüsse bearbeitet, ohne persönlich zu haften
Ein Leitfaden für die Lohnabrechnung zur Lohnpfändung: Wie man das pfändbare Einkommen gemäß CCPA berechnet, die korrekten Obergrenzen für Gläubiger-, Unterhalts-, IRS- und Studienkreditforderungen anwendet, mehrere Anordnungen auf einer Gehaltsabrechnung priorisiert und revisionssichere Aufzeichnungen führt.
ACA-Formulare 1094-C und 1095-C: Das Compliance-Handbuch 2026 für Applicable Large Employers
Wie Applicable Large Employers die Formulare 1094-C und 1095-C für das Berichtsjahr 2025 einreichen. Behandelt die Fristen vom 2. und 31. März 2026, die Post-2024-Regel zur Bereitstellung auf Anfrage, die Strafbeträge für 2026 (3.340 $ und 5.010 $ pro Mitarbeiter), das neue 90-Tage-Antwortfenster für Letter 226-J sowie die Kodierungsfehler in Zeile 14/16, die am häufigsten IRS-Audits auslösen.
COBRA-Mitteilungsfristen für Arbeitgeber: Die fünf Zeitfenster, die über Verbrauchssteuerzahlungen entscheiden
Das COBRA-Mitteilungssystem basiert auf fünf Fristen – 90, 30, 14, 60 und 45 Tage. Wird eine davon versäumt, drohen einer Gruppenkrankenversicherung eine Verbrauchssteuer nach Section 4980B von 100 $ pro Tag, ERISA-Strafen von bis zu 110 $ pro Tag sowie private Klagen. Ein praktischer Leitfaden für Plansponsoren und HR-Teams.
Erstmaliger Straferlass erfolgt ab 2026 automatisch: IRS-Entlastung bei sauberer Compliance für Versäumnisgebühren bei Einreichung, Zahlung und Hinterlegung
Ab der Steuersaison 2026 wird die IRS den erstmaligen Straferlass (First-Time Penalty Abatement) automatisch auf Steuerzahler mit einer sauberen dreijährigen Compliance-Historie anwenden – dabei werden Strafen für verspätete Einreichung, Zahlung und Hinterlegung ohne Telefonanruf oder Formular 843 erlassen. Erfahren Sie hier, wie die Einführung funktioniert, wer sich qualifiziert und wann ein triftiger Grund die bessere Wahl ist.
OBBBA Keine Steuern auf Überstunden: So funktioniert der neue Abzug von 12.500 $ für FLSA-Zuschläge bis 2028
Der One Big Beautiful Bill Act schafft für die Steuerjahre 2025-2028 einen Above-the-line-Abzug von bis zu 12.500 $ (25.000 $ bei Zusammenveranlagung) auf FLSA-vorgeschriebene Überstundenzuschläge, mit einem MAGI-Phase-out ab 150.000 $ für Alleinstehende und verpflichtender Berichterstattung in W-2 Box 12 Code TT ab 2026.
Keine Steuern auf Trinkgelder: Wie der neue 25.000 $ Abzug vor der Einkommensermittlung für Servicekräfte, Stylisten und Fahrer bis 2028 tatsächlich funktioniert
Der One Big Beautiful Bill Act führt für die Steuerjahre 2025 bis 2028 einen Abzug vor der Einkommensermittlung von bis zu 25.000 $ für qualifizierte Trinkgelder ein, der nur für Beschäftigte in vom IRS gelisteten Berufen verfügbar ist und ab einem MAGI von 150.000 $ (300.000 $ bei gemeinsamer Veranlagung) schrittweise entfällt.
Section 127 Bildungsunterstützung: Wie kleine Unternehmen 5.250 $ an Studiengebühren oder Studienkrediten im Jahr 2026 steuerfrei zahlen
Section 127 ermöglicht es Arbeitgebern, pro Mitarbeiter und Jahr bis zu 5.250 $ für Studiengebühren, Bücher oder Tilgung und Zinsen von Studienkrediten ohne Lohn- oder Einkommensteuer zu erstatten. Der OBBBA hat die Bestimmung für Studienkredite im Juli 2025 dauerhaft gemacht und beginnt 2027 mit der Inflationsindexierung der Obergrenze – so richtet ein kleines Unternehmen einen konformen Plan ein.