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Gemeinnützig

Gemeinnützige Buchhaltung, Fondsverfolgung und Compliance

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14 Minuten Lesezeit

Section 4960: Die 21%ige Verbrauchssteuer auf Gehälter von Führungskräften in gemeinnützigen Organisationen nach der OBBBA-Erweiterung 2026

Section 4960 erhebt eine Verbrauchssteuer von 21 %, wenn eine steuerbefreite Organisation einem erfassten Mitarbeiter mehr als 1 Million US-Dollar zahlt. Die OBBBA-Erweiterung von 2025 definiert „erfasste Mitarbeiter“ neu als alle seit 2017 Beschäftigten und erweitert damit die Steuerbasis für Krankenhäuser, Universitäten und Stiftungen, die 2026 das Formular 4720 einreichen.

Mike Thrift

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16 Minuten Lesezeit

Abschnitt 4942 5%-Ausschüttungsregel für private Stiftungen: Wie Treuhänder des Formulars 990-PF die Mindestinvestitionsrendite und qualifizierte Ausschüttungen berechnen und die 30%-ige Erst-Verbrauchssteuer vermeiden

Private Stiftungen müssen jedes Jahr 5 % des Durchschnittsvermögens für nicht-gemeinnützige Zwecke als qualifizierte Ausschüttungen verteilen oder es droht eine anfängliche Verbrauchssteuer von 30 % gemäß IRC-Abschnitt 4942. Ein Leitfaden für Treuhänder zu Formular 990-PF Teil XII, Rücklagen, fünfjährigen Überträgen und der zusätzlichen Steuer von 100 %.

Mike Thrift

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Single Audit-Compliance gemäß 2 CFR Part 200: Warum 1 Million USD an Bundesmitteln ein SEFA-Audit auslösen

Ein praktischer Leitfaden zum Single Audit Act, der neuen Schwelle von 1 Million USD für Bundesausgaben (gültig für Geschäftsjahre ab dem 1. Oktober 2024), der Rolle der SEFA, der vierstufigen risikobasierten Auswahl der Hauptprogramme, den 12 Compliance-Bereichen, die Auditoren prüfen, sowie den Schritten, die Non-Profit-Organisationen und Kommunalverwaltungen unternehmen sollten, bevor sie diese Schwelle überschreiten.

Mike Thrift

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Die 1-Million-Dollar-Single-Audit-Falle: Uniform Guidance, SEFA und wie Nonprofits und Behörden die Bundes-Compliance-Prüfung bestehen

Das OMB hat die Single-Audit-Schwelle für Bundesausgaben zum 1. Oktober 2024 auf 1 Million US-Dollar angehoben. Dieser Leitfaden erläutert das Subpart-F-Audit gemäß 2 CFR 200, das SEFA-Reporting, die vierstufige Bestimmung der Hauptprogramme, die 40- und 20-Prozent-Abdeckungsregeln sowie die neunmonatige Frist zur Einreichung beim Federal Audit Clearinghouse für gemeinnützige Organisationen sowie staatliche und kommunale Behörden.

Mike Thrift

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13 Minuten Lesezeit

Formular 1023 vs. Formular 1023-EZ: Die Wahl des richtigen 501(c)(3)-Antrags

Ein direkter Vergleich zwischen Formular 1023 (600 $, 30+ Seiten) und Formular 1023-EZ (275 $, drei Seiten) — einschließlich des 50.000-$-Bruttoeinnahmentests, der 250.000-$-Vermögensobergrenze, der 27-monatigen Frist für die rückwirkende Anerkennung und warum 37 % der vereinfachten Genehmigungen die rechtlichen Anforderungen nicht erfüllten.

Mike Thrift

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Formular 990, 990-EZ und 990-N: Wie Gemeinnützige Organisationen die richtige Jahreserklärung wählen und den automatischen Entzug der Steuerbefreiung vermeiden

Gemeinnützige Organisationen mit Bruttoeinnahmen von 50.000 $ oder weniger reichen das Formular 990-N ein; Organisationen mit weniger als 200.000 $ Einnahmen und 500.000 $ Vermögen nutzen 990-EZ; alle anderen das vollständige Formular 990. Dieser Leitfaden behandelt Schwellenwerte, Fristen, Verspätungszuschläge von bis zu 120 $ pro Tag und die dreijährige Regel zum automatischen Entzug, die stillschweigend den Steuerbefreiungsstatus aberkennt.

Mike Thrift

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Unrelated Business Income Tax (UBIT) und Formular 990-T: Wenn der Geschenkeladen, die Werbung oder Nebenaktivitäten Ihrer gemeinnützigen Organisation eine Steuerrechnung von 21 % auslösen

Wie gemeinnützige Organisationen die Steuer auf nicht zweckgebundene Geschäftseinkommen (UBIT) auslösen – eine pauschale Bundesabgabe von 21 %, der dreiteilige IRS-Test, Fallstricke in Museumsshops und bei Werbung, gesetzliche Ausnahmen sowie die Silo-Regeln nach 2017 gemäß IRC §512(a)(6), die Verluste an den jeweiligen Geschäftsbereich binden.

Mike Thrift

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Donor-Advised Funds vs. Privatstiftungen: Die Wahl des richtigen Instruments für Ihr karitatives Erbe

Ein Vergleich aus dem Jahr 2026 zwischen Donor-Advised Funds und Privatstiftungen, der die AGI-Abzugsgrenzen, die 0,5 %-Untergrenze für Einzelabzüge und die 35 %-Abzugsobergrenze aus dem OBBBA, die 5 %-Ausschüttungsregel, Strafen bei Eigengeschäften sowie die Frage behandelt, warum an eine Privatstiftung gespendete Anteile an geschlossenen Kapitalgesellschaften zum Anschaffungswert statt zum Marktwert abgesetzt werden.

Mike Thrift

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