S-Corp Wahl, erklärt für Beancount Nutzer
Was es ist, wann es sich lohnt und wie man es sauber im Ledger modelliert (mit Beispielen).
⚠️ Dieser Leitfaden ist US-spezifisch und dient nur der Aufklärung. Sprechen Sie mit einem Steuerberater für Ihre individuelle Situation.
TL;DR
- Eine S-Corp ist ein Steuerstatus, den Sie beim IRS (über Formular 2553) wählen, sodass die Unternehmensgewinne direkt an die persönlichen Steuererklärungen der Eigentümer weitergegeben werden. Eine wichtige Voraussetzung ist, dass Sie geschäftsführenden Gesellschaftern ein angemessenes W-2-Gehalt zahlen müssen, bevor Sie Gewinne als Dividenden oder Ausschüttungen entnehmen.
- Fristen sind wichtig: Für ein bestehendes Unternehmen müssen Sie spätestens am 15. Tag des 3. Monats des Steuerjahres einreichen, in dem der S-Corp-Status beginnen soll. Für eine Wahl im Kalenderjahr 2025 fällt der 15. März 2025 auf einen Samstag, daher ist die praktische Frist der nächste Werktag, Montag, der 17. März 2025.
- Warum das tun? Der Hauptanreiz sind potenzielle Einsparungen bei der Selbstständigkeitssteuer. Während Ihr W-2-Gehalt der FICA-Steuer unterliegt, sind Ausschüttungen dies nicht. Dieser Vorteil ist jedoch mit zusätzlichen Kosten für Lohnbuchhaltung, Compliance und in einigen Bundesstaaten mit zusätzlichen Steuern auf Unternehmensebene verbunden.
- In Beancount ist es wichtig, Löhne von Ausschüttungen zu trennen. Sie müssen die Lohnbuchhaltungsverbindlichkeiten verfolgen, die spezielle Buchhaltung für die Krankenversicherung von Aktionären mit mehr als 2 % Unternehmensanteil handhaben und Ausschüttungen explizit über Eigenkapitalkonten erfassen.
Was ist eine S-Corp Wahl?
Im Kern ist eine S-Corp Wahl ein Antrag, den Sie beim IRS stellen, um die Besteuerung Ihres Unternehmens zu ändern. Durch die Einreichung von Formular 2553 beantragen Sie beim IRS, Ihre Kapitalgesellschaft oder LLC gemäß Subchapter S des Internal Revenue Code zu besteuern. Dies macht Ihr Unternehmen zu einer "Durchlauf"-Einheit, d. h. seine Einkünfte, Verluste, Abzüge und Gutschriften werden direkt an die persönlichen Steuererklärungen der Aktionäre weitergegeben. Es handelt sich rein um eine steuerliche Klassifizierung, nicht um eine andere Art von juristischer Geschäftsform.
Wichtige Auswirkungen für einen geschäftsführenden Gesellschafter
Sobald die Wahl wirksam ist, teilt sich Ihre Rolle grundlegend in zwei Teile: Sie sind nun sowohl Aktionär als auch Angestellter Ihres Unternehmens.
Diese Unterscheidung ist entscheidend. Die Vergütung, die Sie für Ihre Arbeit erhalten, muss als W-2-Lohn gezahlt werden, der den üblichen Lohnsteuern (Sozialversicherung und Medicare) unterliegt. Alle verbleibenden Gewinne können dann als Ausschüttungen ausgezahlt werden, die im Allgemeinen nicht der Selbstständigkeitssteuer unterliegen. Der IRS besteht darauf, dass Sie sich ein angemessenes Gehalt für Ihre Arbeit zahlen, bevor Sie Ausschüttungen vornehmen.
Sollten Sie den S-Corp-Status wählen?
Die S-Corp Wahl ist oft eine Überlegung wert, sobald Ihr Unternehmen einen stetigen und bedeutenden Gewinn erwirtschaftet. Eine gängige Faustregel ist, sie in Betracht zu ziehen, wenn Ihr laufender Geschäftsgewinn bequem ein marktübliches Gehalt für Ihre Position tragen kann, wobei nach Abdeckung aller neuen Verwaltungskosten genügend übrig bleibt, um lohnende Ausschüttungen zu ermöglichen.
Der genaue Break-even-Punkt ist individuell und hängt von mehreren Faktoren ab:
- Ihr "angemessenes Gehalt": Was würde ein Unternehmen für jemanden mit Ihren Fähigkeiten und Verantwortlichkeiten in Ihrer Branche zahlen? Diese Zahl ist die Grundlage für Ihr W-2-Gehalt und unterliegt der Prüfung durch den IRS.
- Bundestaatliche Steuern und Gebühren: Einige Bundesstaaten haben ihre eigenen Regeln. Kalifornien erhebt beispielsweise eine Steuer von 1,5 % auf das Nettoeinkommen einer S-Corp sowie eine jährliche Mindestfranchisegebühr von 800 USD.
- Zusätzliche Kosten: Sie benötigen einen Lohnbuchhaltungsdienst und zahlen für die Arbeitslosenversicherung. Ihre Buchhaltungs- und Steuerberatungsgebühren werden aufgrund der zusätzlichen Komplexität wahrscheinlich ebenfalls steigen.
- QBI-Abzug (Section 199A): Die S-Corp Wahl kann sich auf Ihren Qualified Business Income-Abzug auswirken. Die W-2-Löhne, die Sie sich selbst zahlen, können Ihnen entweder helfen, sich für den vollen Abzug zu qualifizieren, oder bei höheren Einkommensgrenzen zu einem limitierenden Faktor werden.
Voraussetzungen & Zeitpunkt
Nicht jedes Unternehmen kann eine S-Corp werden. Hier sind die wichtigsten Voraussetzungen:
- Es muss sich um eine inländische Kapitalgesellschaft oder eine geeignete LLC handeln.
- Es darf nicht mehr als 100 Aktionäre haben.
- Es darf nur eine Aktienklasse geben.
- Aktionäre müssen natürliche Personen, bestimmte Trusts oder Nachlässe sein (d. h. keine Personengesellschaften, Kapitalgesellschaften oder gebietsfremde Aktionäre).
Wann ist Formular 2553 einzureichen?
Das Timing ist entscheidend, und die Regeln unterscheiden sich geringfügig für neue und bestehende Unternehmen.
- Für ein neues Unternehmen: Sie müssen innerhalb von 2 Monaten und 15 Tagen nach dem ersten Tag Ihres ersten Steuerjahres einreichen. Wenn das Steuerjahr Ihres Unternehmens beispielsweise am 7. Januar beginnt, ist Ihre Frist der 21. März.
- Für eine bestehende C-Corp (oder eine als C-Corp besteuerte LLC): Sie können jederzeit während des vorangegangenen Steuerjahres oder bis zum 15. Tag des 3. Monats des Jahres einreichen, in dem die Wahl wirksam werden soll. Fällt dieses Datum auf ein Wochenende oder einen Feiertag, verschiebt sich die Frist auf den nächsten Werktag, eine Bestimmung, die gemäß IRC Section 7503 gewährt wird.
Was ist, wenn Sie die Frist versäumt haben? Keine Panik. Der IRS bietet einen Weg für eine verspätete Wahl gemäß Revenue Procedure 2013-30. Sie können diese Erleichterung oft innerhalb von 3 Jahren und 75 Tagen nach dem beabsichtigten Datum des Inkrafttretens beantragen, vorausgesetzt, Sie haben einen triftigen Grund für die verspätete Einreichung.
Angemessenes Gehalt: Der Teil, der viele stolpern lässt
Dies ist der am meisten geprüfte Aspekt der S-Corp-Struktur. Der IRS ist sehr deutlich: Gesellschafter-Geschäftsführer müssen für die von ihnen erbrachten Dienstleistungen eine angemessene Vergütung erhalten, bevor Gewinne als Ausschüttungen entnommen werden.
Was bedeutet "angemessen"? Es gibt keinen einzigen Dollarbetrag. Der IRS und die Gerichte berücksichtigen eine Vielzahl von Faktoren, um festzustellen, ob Ihr Gehalt angemessen ist, einschliesslich Ihrer Aufgaben und Verantwortlichkeiten, der Zeit, die Sie mit der Arbeit verbringen, Ihrer Erfahrung und dem, was vergleichbare Unternehmen für ähnliche Dienstleistungen zahlen würden. Rechnen Sie damit, dass der IRS genau hinschaut, wenn Sie sich selbst ein sehr niedriges W-2-Gehalt zahlen, während Sie grosse Ausschüttungen vornehmen. Dies wird oft als Warnsignal für den Versuch der Umgehung von Lohnsteuern angesehen.
Krankenversicherung & Nebenleistungen für >2% Aktionäre
Es gibt eine spezielle Regel für die Behandlung der Krankenversicherung durch S-Corps für Aktionäre, die mehr als 2 % des Unternehmens besitzen. Wenn die S-Corp diese Krankenversicherungsprämien zahlt oder erstattet, sind die Kosten für die S-Corp abzugsfähig.
Der Wert dieser Prämien muss jedoch auch in den W-2-Löhnen des Gesellschafter-Geschäftsführers enthalten sein. Während dieser Betrag der Lohnsteuer unterliegt, ist er von der Sozialversicherungs- und Medicare-Steuer (FICA) befreit, solange er korrekt behandelt wird. Sie müssen sich mit Ihrem Lohnbuchhaltungsanbieter abstimmen, um sicherzustellen, dass diese Beträge korrekt auf Ihrem W-2 ausgewiesen werden.
Besonderheiten auf Bundesstaatenebene (Beispiele)
Der Status einer föderalen S-Corp wird nicht immer direkt auf Bundesstaatenebene übertragen. Prüfen Sie immer die spezifischen Regeln Ihres Bundesstaates.
- Kalifornien: S-Corps unterliegen einer Steuer von 1,5 % auf ihr in Kalifornien erzieltes Nettoeinkommen. Darüber hinaus müssen die meisten Kapitalgesellschaften jährlich eine Mindestfranchisegebühr von 800 USD zahlen (obwohl für das erste Jahr einige Ausnahmen gelten).
- New York: Die Durchführung einer föderalen S-Corp Wahl reicht nicht aus. Sie müssen auch eine separate Wahl auf Bundesstaatenebene, Formular CT-6, einreichen, um als New Yorker S-Corporation behandelt zu werden. Andernfalls werden Sie auf Bundesstaatenebene als Standard-C-Corp besteuert.
Wie man eine S-Corp sauber in Beancount modelliert
Die Klartext-Buchhaltung ist perfekt für die Verwaltung der zusätzlichen Komplexität einer S-Corp. Hier erfahren Sie, wie Sie Ihr Ledger strukturieren.
Vorgeschlagener Kontenplan (Start)
Diese Grundstruktur trennt Ihre Lohnkosten von den Ausschüttungen und erstellt Haftungskonten, um die von Ihnen geschuldeten Steuern zu verfolgen.
; Kern Bank & Einnahmen
1970-01-01 open Assets:Bank:Girokonto USD
1970-01-01 open Income:Umsatz USD
1970-01-01 open Income:Sonstige USD
; Lohnkosten & Verbindlichkeiten
1970-01-01 open Expenses:Lohnkosten:Gehälter USD
1970-01-01 open Expenses:Lohnkosten:Arbeitgeberanteile USD
1970-01-01 open Expenses:Zusatzleistungen:Krankenversicherung USD
1970-01-01 open Liabilities:Lohnkosten:Bund:Lohnsteuer USD
1970-01-01 open Liabilities:Lohnkosten:FICA USD
1970-01-01 open Liabilities:Lohnkosten:Medicare USD
1970-01-01 open Liabilities:Lohnkosten:Bundesland:Lohnsteuer USD
; Eigenkapital
1970-01-01 open Equity:EingezahltesKapital USD
1970-01-01 open Equity:Ausschüttungen USD
1970-01-01 open Equity:Gewinnrücklagen USD
Typischer Lohnabrechnungslauf (vereinfacht)
Ihr Lohnbuchhaltungsanbieter (z. B. Gusto, ADP) belastet Ihr Bankkonto mit Ihrem Nettogehalt und der gesamten Steuerschuld. Ihre Beancount-Transaktion sollte dies in die Bruttogehälter, die Arbeitgeberanteile und die entsprechenden Verbindlichkeiten aufschlüsseln.
; Diese Transaktion erfasst ein Jahresgehalt von 100.000 USD, das monatlich ausgezahlt wird.
2025-01-31 * "Gusto" "Januar Lohnbuchhaltung — Gesellschafter-Geschäftsführer"
Expenses:Lohnkosten:Gehälter 8.333,33 USD ; Bruttogehalt
Expenses:Lohnkosten:Arbeitgeberanteile 637,50 USD ; Arbeitgeberanteil FICA/Medicare
Liabilities:Lohnkosten:Bund:Lohnsteuer -1.200,00 USD ; Arbeitnehmeranteil Lohnsteuer
Liabilities:Lohnkosten:FICA -516,67 USD ; Arbeitnehmeranteil FICA
Liabilities:Lohnkosten:Medicare -120,83 USD ; Arbeitnehmeranteil Medicare
Assets:Bank:Girokonto -7.133,33 USD ; Nettogehalt vom Bankkonto abgebucht
Wenn Ihr Lohnbuchhaltungsanbieter diese Steuern in Ihrem Namen an die Behörde abführt, erfassen Sie eine weitere Transaktion, um die Verbindlichkeiten auszugleichen.
; Dies stellt die Steuerzahlung dar, die von Ihrem Lohnbuchhaltungsanbieter geleistet wurde.
2025-02-15 * "EFTPS" "Einzahlung der Lohnsteuer"
Liabilities:Lohnkosten:Bund:Lohnsteuer 1.200,00 USD
Liabilities:Lohnkosten:FICA 516,67 USD
Liabilities:Lohnkosten:Medicare 120,83 USD
Assets:Bank:Girokonto -1.837,50 USD ; Dieser Betrag entspricht dem Steueranteil der Gusto-Abbuchung.
Krankenversicherung für einen >2% Aktionär
Erfassen Sie die Prämienzahlung als Betriebsausgabe. Sie können Metadaten verwenden, um sich daran zu erinnern, dass dies auf dem W-2 gemeldet werden muss.
2025-02-01 * "BlueCross" "Krankenversicherung des Gesellschafters (auf W-2 melden)"
Expenses:Zusatzleistungen:Krankenversicherung 600,00 USD ; w2: "true"
Assets:Bank:Girokonto -600,00 USD
Ausschüttungen an Eigentümer (keine Löhne)
Ausschüttungen sind eine Verminderung des Eigenkapitals, keine Betriebsausgabe. Erfassen Sie sie getrennt von der Lohnbuchhaltung.
2025-03-31 * "Ausschüttung an Eigentümer" "Ausschüttung Q1"
Equity:Ausschüttungen 20.000,00 USD
Assets:Bank:Girokonto -20.000,00 USD
Verfolgung der Aktionärsbasis (optional, aber empfohlen)
Ihre Aktionärsbasis bestimmt, ob Ausschüttungen steuerfrei sind und ob Sie Geschäftsverluste in Ihrer persönlichen Steuererklärung abziehen können. Während die offizielle Berechnung in Ihrer Steuererklärung erfolgt, können Sie eine Schätzung in Beancount mithilfe eines dedizierten Eigenkapitalunterkontos oder von Metadaten verfolgen. Sie gleichen dies jährlich mit dem Schedule K-1 ab, den Sie von der S-Corp erhalten.
Ein Hinweis zum QBI-Abzug (Section 199A)
Eigentümer von Durchlaufunternehmen, einschliesslich S-Corps, können einen Abzug von bis zu 20 % auf ihr qualifiziertes Geschäftseinkommen (QBI) erhalten. Für Steuerzahler mit einem Einkommen über einer bestimmten Grenze kann dieser Abzug jedoch durch die Höhe der vom Unternehmen gezahlten W-2-Löhne begrenzt werden. Dies führt zu einem komplexen Zusammenspiel: Die Zahlung eines angemessenen Gehalts ist für eine S-Corp erforderlich, und dieselben Löhne können sich auf Ihren QBI-Abzug auswirken - manchmal positiv, manchmal limitierend. Dies ist ein wichtiger Bereich, den Sie mit Ihrem Steuerberater modellieren sollten.
Was ändert sich operativ nach Ihrer Wahl?
Die Umstellung auf eine S-Corp fügt einige administrative Ebenen hinzu:
- Lohnbuchhaltung durchführen: Sie müssen formell die Lohnbuchhaltung durchführen, einschliesslich Steuerabzügen, Arbeitgeberanteilen, vierteljährlichen Einreichungen und W-2s zum Jahresende.
- Formular 1120-S einreichen: Dies ist die jährliche Steuererklärung für S-Corporations. Sie stellen jedem Aktionär auch einen Schedule K-1 aus, in dem der Anteil des Aktionärs an den Finanzergebnissen des Unternehmens detailliert aufgeführt ist.
- Krankenversicherung der Aktionäre korrekt handhaben: Stellen Sie sicher, dass die Prämien für >2% Eigentümer in ihren W-2-Löhnen enthalten sind.
- Bundesstaatliche Vorschriften beachten: Behalten Sie alle erforderlichen Wahlen auf Bundesstaatenebene oder Unternehmenssteuern (wie in CA und NY) im Auge.
Häufige Fehler, die es zu vermeiden gilt
- Verspätete oder ungültige Wahl: Überprüfen Sie die Fristen und stellen Sie sicher, dass alle erforderlichen Aktionäre das Formular 2553 unterschreiben. Wenn Sie es verpassen, prüfen Sie die Möglichkeiten einer Erleichterung gemäss Rev. Proc. 2013-30.
- Unangemessenes Gehalt: Lassen Sie sich nicht dazu verleiten, sich selbst ein künstlich niedriges Gehalt zu zahlen. Dokumentieren Sie, warum Ihre Vergütung aufgrund Ihrer Rolle und der Marktdaten angemessen ist.
- Vermischung von Löhnen und Ausschüttungen: Halten Sie diese Transaktionen in Ihren Büchern sauber und getrennt. Ausschüttungen sind keine Lohnzahlungen.
- Ignorieren der staatlichen Anforderungen: Das Vergessen einer staatlichen Wahl oder die Nichtzahlung einer Unternehmenssteuer kann zu Strafen und Compliance-Problemen führen.
Kurze Checkliste
- Bestätigen Sie, dass Sie berechtigt sind und dass die potenziellen Steuereinsparungen die neuen Kosten überwiegen.
- Tragen Sie die Einreichungsfrist für das Formular 2553 in Ihren Kalender ein (und denken Sie an die Wochenend-/Feiertagsregel).
- Richten Sie einen Lohnbuchhaltungsdienst ein und legen Sie ein gut dokumentiertes, angemessenes Gehalt fest.
- Planen Sie Ausschüttungen erst nach Zahlung von Gehältern und Geschäftsausgaben.
- Untersuchen und erfüllen Sie die spezifischen S-Corp-Einreichungsvorschriften und Steuern Ihres Bundesstaates.
- Aktualisieren Sie Ihr Beancount-Ledger mit den erforderlichen Konten für Lohnbuchhaltung, Verbindlichkeiten und Eigenkapital der Aktionäre.
Beancount S‑Corp Starter (neutrale Vorlage)
;
; Beancount S‑Corp Starter (neutrale Vorlage)
; Erstellt: 2025-08-09
; ---
; So verwenden Sie diese Vorlage:
; 1) Suchen Sie nach "TODO" und geben Sie Ihr(e) Bundesland(länder), Ihren Lohnbuchhaltungsanbieter, Ihre EIN und Ihre Banknamen ein.
; 2) Halten Sie Löhne und Ausschüttungen an Eigentümer getrennt.
; 3) Stimmen Sie sich mit Ihrem Lohnbuchhaltungsanbieter ab, um die Krankenversicherung von >2% Aktionären auf dem W‑2 (Feld 1) auszuweisen.
; 4) Löschen oder passen Sie die CA/NY-Beispiele an, wenn Sie sich in einem anderen Bundesland befinden.
;
; Hinweise:
; - Dies ist eine Buchhaltungsvorlage, keine Steuerberatung.
; - Betriebswährung wird als USD angenommen. Ändern Sie dies nach Bedarf.
;
option "title" "S‑Corp Ledger"
option "operating_currency" "USD"
commodity USD
; === Konten (eröffnet ab 2025-01-01; passen Sie die Daten nach Bedarf an) ==================
2025-01-01 open Assets:Bank:Girokonto USD ; TODO: Umbenennen in Ihre Bank (z. B. Assets:Bank:Chase:Betrieb)
2025-01-01 open Assets:Bank:Sparkonto USD
2025-01-01 open Assets:Forderungen USD
2025-01-01 open Assets:VorausgezahlteAusgaben USD
2025-01-01 open Liabilities:Kreditkarte:Firma USD
2025-01-01 open Liabilities:Lohnkosten:Bund:Lohnsteuer USD
2025-01-01 open Liabilities:Lohnkosten:Bund:FICA USD
2025-01-01 open Liabilities:Lohnkosten:Bund:Medicare USD
2025-01-01 open Liabilities:Lohnkosten:Bund:FUTA USD
2025-01-01 open Liabilities:Lohnkosten:Bundesland:Lohnsteuer USD ; TODO: Bundesland umbenennen (z. B. CA, NY)
2025-01-01 open Liabilities:Lohnkosten:Bundesland:Arbeitslosigkeit USD
2025-01-01 open Liabilities:Lohnkosten:Lokal USD
2025-01-01 open Equity:EingezahltesKapital USD
2025-01-01 open Equity:Ausschüttungen USD
2025-01-01 open Equity:Gewinnrücklagen USD
2025-01-01 open Equity:Anfangsbestände USD
2025-01-01 open Income:Umsatz USD
2025-01-01 open Income:Sonstige USD
2025-01-01 open Expenses:COGS USD
2025-01-01 open Expenses:Lohnkosten:Gehälter USD
2025-01-01 open Expenses:Lohnkosten:Arbeitgeberanteile:FICA USD
2025-01-01 open Expenses:Lohnkosten:Arbeitgeberanteile:Medicare USD
2025-01-01 open Expenses:Lohnkosten:Arbeitgeberanteile:FUTA USD
2025-01-01 open Expenses:Lohnkosten:Arbeitgeberanteile:Bundesland USD
2025-01-01 open Expenses:Zusatzleistungen:Krankenversicherung USD
2025-01-01 open Expenses:Zusatzleistungen:HSA USD
2025-01-01 open Expenses:Zusatzleistungen:Altersvorsorge:Arbeitgeberanteil USD
2025-01-01 open Expenses:Steuern:Bundesland:S‑Corp USD ; z. B. CA 1,5% Unternehmenssteuer
2025-01-01 open Expenses:Steuern:Bundesland:Franchise USD ; z. B. CA 800 $ Mindestfranchisegebühr
2025-01-01 open Expenses:Professionell:Lohnbuchhaltung USD
2025-01-01 open Expenses:Professionell:Buchhaltung USD
2025-01-01 open Expenses:Professionell:Rechtlich USD
2025-01-01 open Expenses:Bankgebühren USD
2025-01-01 open Expenses:Software USD
2025-01-01 open Expenses:Büro USD
2025-01-01 open Expenses:Verpflegung USD
2025-01-01 open Expenses:Reisekosten USD
2025-01-01 open Expenses:Versicherung:Haftpflicht USD
; === Beispiel: Kapitaleinlage des Eigentümers =================================================
2025-01-02 * "Eigentümer" "Erste Kapitaleinlage"
Assets:Bank:Girokonto 25.000,00 USD
Equity:EingezahltesKapital -25.000,00 USD
; === Beispiel: Kundenzahlung =====================================================
2025-01-15 * "Stripe" "Januar Abonnementeinnahmen"
Assets:Bank:Girokonto 12.000,00 USD
Income:Umsatz -12.000,00 USD
; === Beispiel: Monatliche Lohnbuchhaltung (einzelner Gesellschafter-Geschäftsführer) ========================
; Zahlen so gewählt, dass sie perfekt ausgeglichen sind. Passen Sie die Lohnsteuer/Bundesland-Zahlen an Ihre Realität an.
; Bruttogehalt: 8.333,33 | Lohnsteuer: 1.200,00 | Lohnsteuer Bundesland: 300,00
; Arbeitnehmeranteil FICA (6,2%): 516,67 | Arbeitnehmeranteil Medicare (1,45%): 120,83
; Arbeitgeberanteil FICA: 516,67 | Arbeitgeberanteil Medicare: 120,83
; Nettogehalt: 6.195,83
2025-01-31 * "Gusto" "Jan Lohnbuchhaltung — Gesellschafter-Geschäftsführer"
Expenses:Lohnkosten:Gehälter 8.333,33 USD
Expenses:Lohnkosten:Arbeitgeberanteile:FICA 516,67 USD
Expenses:Lohnkosten:Arbeitgeberanteile:Medicare 120,83 USD
Liabilities:Lohnkosten:Bund:Lohnsteuer -1.200,00 USD
Liabilities:Lohnkosten:Bund:FICA -1.033,34 USD ; Arbeitnehmer + Arbeitgeber
Liabilities:Lohnkosten:Bund:Medicare -241,66 USD ; Arbeitnehmer + Arbeitgeber
Liabilities:Lohnkosten:Bundesland:Lohnsteuer -300,00 USD
Assets:Bank:Girokonto -6.195,83 USD
; === Beispiel: Lohnsteuereinzahlungen (EFTPS & Bundesland) =================================
2025-02-15 * "EFTPS" "Lohnsteuereinzahlung (Lohnsteuer, FICA, Medicare)"
Liabilities:Lohnkosten:Bund:Lohnsteuer 1.200,00 USD
Liabilities:Lohnkosten:Bund:FICA 1.033,34 USD
Liabilities:Lohnkosten:Bund:Medicare 241,66 USD
Assets:Bank:Girokonto -2.475,00 USD
2025-02-16 * "STATE DOR" "Lohnsteuer Bundesland"
Liabilities:Lohnkosten:Bundesland:Lohnsteuer 300,00 USD
Assets:Bank:Girokonto -300,00 USD
; === Beispiel: Krankenversicherung für >2% Aktionär =================================
; Stimmen Sie sich mit der Lohnbuchhaltung ab, damit der jährliche Prämienbetrag in Feld 1 des W‑2 enthalten ist.
; Die Prämie selbst ist hier abzugsfähig; ziehen Sie KEINE Sozialversicherungs-/Medicare-beiträge ab, wenn sie korrekt behandelt wird.
2025-02-01 * "BlueCross" "Krankenversicherung des Gesellschafters (W‑2-Aufnahme durch Lohnbuchhaltung)"
Expenses:Zusatzleistungen:Krankenversicherung 600,00 USD ; w2: "true"
Assets:Bank:Girokonto -600,00 USD
; === Beispiel: Ausschüttung an Eigentümer (keine Löhne) =======================================
2025-03-31 * "Ausschüttung an Eigentümer" "Ausschüttung Q1"
Equity:Ausschüttungen 20.000,00 USD
Assets:Bank:Girokonto -20.000,00 USD
; === Beispiele für Bundesländer (löschen/bearbeiten, wenn nicht zutreffend) =================================
; Mindestfranchisegebühr Kalifornien (nicht immer im ersten Jahr; Regeln prüfen)
2025-04-15 * "California FTB" "Jährliche Franchisegebühr"
Expenses:Steuern:Bundesland:Franchise 800,00 USD
Assets:Bank:Girokonto -800,00 USD
; Kalifornien S‑Corp 1,5% Unternehmenssteuer (Beispiel Schätzzahlung)
2025-06-15 * "California FTB" "S‑Corp Steuerschätzung"
Expenses:Steuern:Bundesland:S‑Corp 1.500,00 USD
Assets:Bank:Girokonto -1.500,00 USD
; Separate S-Wahl in New York (CT‑6) hat keine direkten Auswirkungen auf das Ledger; Platzhalterhinweis.
2025-01-05 note Equity:Gewinnrücklagen "NY S‑Wahl (CT‑6) eingereicht — nur Buchhaltungshinweis (kein Eintrag)"
; === Basisverfolgung (optional — ausserhalb des Buches) =====================================
2025-12-31 note Equity:Gewinnrücklagen "Basisübertragung: +Kapital 25.000 +Einkommen 60.000 −Ausschüttungen 20.000 = Endbasis 65.000 (mit K‑1 abgleichen)"
; === Importhinweise (CSV von Gusto/ADP) =============================================
; - Für Gusto Lohnregister-CSVs, Spalten zuordnen:
; Bruttogehalt -> Expenses:Lohnkosten:Gehälter
; Lohnsteuer/FICA/Medicare des Arbeitnehmers -> Liabilities:Lohnkosten:Bund:Lohnsteuer/FICA/Medicare (negativ)
; Lohnsteuer Bundesland -> Liabilities:Lohnkosten:Bundesland:Lohnsteuer (negativ)
; Arbeitgeberanteil FICA/Medicare/FUTA/SUTA -> Expenses:Lohnkosten:Arbeitgeberanteile:* (positiv) UND
; wenn Ihr CSV die Arbeitgeberanteile als geschuldete Beträge aufführt, spiegeln Sie diese als Liabilities:* (negativ) wider,
; und gleichen Sie sie dann mit Ihren EFTPS/Bundesland-Zahlungen aus.
; Nettogehalt -> Assets:Bank:Girokonto (negativ, entspricht dem Auszahlungsdatum)
; - Vom Unternehmen gezahlte Krankenversicherung:
; Anbieterzahlung -> Expenses:Zusatzleistungen:Krankenversicherung (positiv) / Bank (negativ);
; sicherstellen, dass die Lohnbuchhaltung die jährliche Prämie für >2% Aktionäre in Feld 1 des W‑2 enthält.
;
; Tipps:
; - Halten Sie Ausschüttungen von Lohnbuchhaltungskonten fern.
; - Verwenden Sie Tags wie #Lohnbuchhaltung #Ausschüttung, um in Fava zu filtern.
; - Erwägen Sie separate Bankunterkonten für Steuerrückstellungen (Bund/Bundesland).
