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Employee Benefits

Discover employee benefit options to attract talent and reduce turnover in small businesses

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401(k) Safe-Harbor-Plangestaltung: Wie kleine Arbeitgeber ADP- und ACP-Gleichbehandlungstests umgehen und Top-Heavy-Mindestbeträge vermeiden

Ein praktischer Leitfaden für kleine Arbeitgeber zum Vergleich der drei IRS-Safe-Harbor-401(k)-Formeln – Basis-Match, erhöhter Match und 3 % nicht-wahlfreie Beiträge – zusammen mit QACA-Automatikeinschreibungsregeln, SECURE 2.0 Gründungs- und Beitragsteuergutschriften, Benachrichtigungsfristen sowie den Vesting- und Buchhaltungsdetails, die darüber entscheiden, ob ADP-, ACP- und Top-Heavy-Prüfungen tatsächlich entfallen.

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Section 79 Gruppen-Risikolebensversicherung: Die steuerfreie Grenze von 50.000 $, IRS Table I und W-2 Code C

Wie Section 79 im Jahr 2026 tatsächlich funktioniert: der arbeitgeberfinanzierte Freibetrag von 50.000 $ für die Gruppen-Risikolebensversicherung, die IRS-Table-I-Sätze (unverändert seit 1999), die überschüssigen Schutz in fiktives Einkommen (W-2 Box 12 Code C) umwandeln, plus die Straddle-Regel, die De-minimis-Grenze von 2.000 $ für Angehörige und die Falle für 2 % S-Corp-Aktionäre.

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ACA-Formulare 1094-C und 1095-C: Das Compliance-Handbuch 2026 für Applicable Large Employers

Wie Applicable Large Employers die Formulare 1094-C und 1095-C für das Berichtsjahr 2025 einreichen. Behandelt die Fristen vom 2. und 31. März 2026, die Post-2024-Regel zur Bereitstellung auf Anfrage, die Strafbeträge für 2026 (3.340 $ und 5.010 $ pro Mitarbeiter), das neue 90-Tage-Antwortfenster für Letter 226-J sowie die Kodierungsfehler in Zeile 14/16, die am häufigsten IRS-Audits auslösen.

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COBRA-Mitteilungsfristen für Arbeitgeber: Die fünf Zeitfenster, die über Verbrauchssteuerzahlungen entscheiden

Das COBRA-Mitteilungssystem basiert auf fünf Fristen – 90, 30, 14, 60 und 45 Tage. Wird eine davon versäumt, drohen einer Gruppenkrankenversicherung eine Verbrauchssteuer nach Section 4980B von 100 $ pro Tag, ERISA-Strafen von bis zu 110 $ pro Tag sowie private Klagen. Ein praktischer Leitfaden für Plansponsoren und HR-Teams.

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ERISA-Treuhandpflichten für 401(k)-Plan-Sponsoren: Persönliche Haftung und der 3(38) Investment-Manager

ERISA Section 409 erlegt Treuhändern von 401(k)-Plänen eine persönliche Haftung auf, und der Unternehmensschleier schützt Kleinunternehmer nicht. Dieser Leitfaden erläutert den Prudent-Expert-Standard, die Überwachungspflicht gemäß Tibble v. Edison und wie die Beauftragung eines Investment-Managers nach Section 3(38) die Anlagebefugnis – und den Großteil der damit verbundenen Haftung – vom Plan-Sponsor verlagert.

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PCORI-Gebühr 2026: Selbstversicherte Pläne, HRAs und Formular 720 bis zum 31. Juli

Für Planjahre, die 2025 enden, müssen Träger selbstversicherter Pläne und HRA-Arbeitgeber das Formular 720 bis zum 31. Juli 2026 einreichen und 3,84 $ pro versicherter Person zahlen (3,47 $ für Planjahre, die vor dem 1. Oktober 2025 enden). Dieser Leitfaden behandelt, wer die Gebühr schuldet, die drei genehmigten Methoden zur Berechnung der durchschnittlichen Anzahl versicherter Personen, warum bei HRAs nur Mitarbeiter gezählt werden und die häufigsten Fehler beim Ausfüllen des Formulars 720, die IRS-Mitteilungen auslösen.

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Section 127 Bildungsunterstützung: Wie kleine Unternehmen 5.250 $ an Studiengebühren oder Studienkrediten im Jahr 2026 steuerfrei zahlen

Section 127 ermöglicht es Arbeitgebern, pro Mitarbeiter und Jahr bis zu 5.250 $ für Studiengebühren, Bücher oder Tilgung und Zinsen von Studienkrediten ohne Lohn- oder Einkommensteuer zu erstatten. Der OBBBA hat die Bestimmung für Studienkredite im Juli 2025 dauerhaft gemacht und beginnt 2027 mit der Inflationsindexierung der Obergrenze – so richtet ein kleines Unternehmen einen konformen Plan ein.

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Trump-Konten 2026: Das $1.000 Bundesstartkapital und die $5.000 Jahreshöchstgrenze erklärt

Trump-Konten sind ein neues steueraufgeschobenes Sparmodell für Kinder, das durch den One Big Beautiful Bill Act geschaffen wurde. Kinder, die zwischen 2025 und 2028 geboren wurden, erhalten ein einmaliges Bundesstartkapital von 1.000 $. Familien können bis zu 5.000 $ pro Jahr einzahlen, und Arbeitgeber können 2.500 $ steuerfrei pro Mitarbeiter hinzufügen – die Einzahlung erfordert jedoch die Einreichung des Formulars 4547.

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WARN Act 60-Tage-Benachrichtigungsfrist: Ein Leitfaden für Arbeitgeber zu Massenentlassungen, Betriebsschließungen und staatlichen Mini-WARN-Gesetzen

Wie der bundesweite WARN Act ab 100 Mitarbeitern eine 60-tägige Benachrichtigungsfrist auslöst, die drei engen Ausnahmen, die Lohnnachzahlungs- und 500-Dollar-Tagesstrafen sowie die staatlichen Mini-WARN-Gesetze (NY, NJ, CA), die die Anforderungen stillschweigend auf 90 Tage, 25 Mitarbeiter oder obligatorische Abfindungen erhöhen.

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Steuergutschrift für bezahlten Urlaub gemäß Section 45S: Ein Leitfaden für 2026 für kleine Arbeitgeber nach dem OBBBA

Der One Big Beautiful Bill Act hat die Steuergutschrift gemäß Section 45S für bezahlten Familien- und Krankheitsurlaub dauerhaft eingeführt, die Anspruchsschwelle auf sechs Monate gesenkt und eine prämienbasierte Methode hinzugefügt, mit der kleine Arbeitgeber 12,5 % bis 25 % der PFML-Versicherungsprämien geltend machen können, selbst wenn kein Urlaub in Anspruch genommen wird.

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QSEHRA vs. ICHRA im Jahr 2026: Wie kleine Arbeitgeber ohne Gruppenversicherung ihren Mitarbeitern individuelle Krankenversicherungen steuerfrei erstatten können

Für 2026 begrenzt QSEHRA die steuerfreien Erstattungen auf 6.450 $ für Einzelpersonen und 13.100 $ für Familien bei Arbeitgebern mit weniger als 50 Vollzeitäquivalenten, während ICHRA keine IRS-Obergrenze hat und es Arbeitgebern jeder Größe ermöglicht, Beiträge über 11 Bundes-Mitarbeiterklassen hinweg zu variieren – sofern der Erschwinglichkeitstest von 9,96 %, die MEC-Anforderung und die 90-Tage-Benachrichtigung erfüllt sind.

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