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Compliance

Regulatorische Compliance navigieren und prüfungsbereite Finanzunterlagen führen

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13 Minuten Lesezeit

Section 132 Fringe Benefits: Wie Arbeitgeber steuerfreie Zusatzleistungen gewähren, ohne die Lohnsumme aufzublähen

Ein praktischer Leitfaden zu Section 132 Fringe Benefits — arbeitsplatzbedingte Leistungen, Geringfügigkeit, Mitarbeiterrabatte, Dienstleistungen ohne Zusatzkosten, die Fahrtkostengrenzen von 340 $/Monat für 2026 und Regeln für Leistungsprämien — mit Erläuterungen dazu, welche Vergünstigungen steuerfrei sind, der Falle von Barabgeltungen und wie alles dokumentiert wird, damit das Programm eine Lohnsteuerprüfung des IRS übersteht.

Mike Thrift

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12 Minuten Lesezeit

Section 162(m) und die 1-Million-Dollar-Grenze: Warum Ihre Liste der betroffenen Mitarbeiter im Jahr 2026 deutlich länger wird

Section 162(m) begrenzt den Bundessteuerabzug eines börsennotierten Unternehmens für die Vergütung von Führungskräften auf 1 Million US-Dollar pro Person. Ab 2026 aggregiert der OBBBA die Vergütung über die kontrollierte Gruppe gemäß IRC § 414 hinweg – einschließlich Personengesellschaften und LLCs – und die ARPA-Erweiterung fügt 2027 die fünf am höchsten bezahlten Mitarbeiter zur Liste der betroffenen Personen hinzu.

Mike Thrift

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17 Minuten Lesezeit

Abschreibung von immateriellen Wirtschaftsgütern nach Section 197: Wie Käufer Firmenwert, Kundenlisten und Wettbewerbsverbote über 15 Jahre abschreiben

Section 197 ermöglicht es Käufern bei US-Vermögenserwerben, Firmenwerte, Kundenlisten, Wettbewerbsverbote und andere immaterielle Vermögenswerte linear über 180 Monate abzuschreiben. Dieser Leitfaden behandelt die acht qualifizierenden Kategorien, die Allokation auf die Klassen I–VII im Formular 8594, die Pooling-Regel und Anti-Churning-Fallen, die den Abzug zunichtemachen können.

Mike Thrift

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14 Minuten Lesezeit

Section 6694 Strafen für Steuererklärer: Wie unangemessene Positionen, vorsätzliches Verhalten und Verstöße gegen die Sorgfaltspflicht gemäß Section 6695 CPAs und EAs echtes Geld kosten

Section 6694 sieht Strafen für Steuererklärer in Höhe von 1.000 $ oder 50 % des Honorars für unangemessene Positionen vor, die bei vorsätzlichem oder leichtfertigem Verhalten auf 5.000 $ oder 75 % steigen. Section 6695(g) fügt etwa 650 $ pro Verstoß bei EITC, CTC, AOTC oder dem Haushaltsvorstand-Status bei jeder Steuererklärung hinzu. Erfahren Sie, wie CPAs und EAs diese dokumentieren, offenlegen und sich dagegen verteidigen.

Mike Thrift

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12 Minuten Lesezeit

SOC 2 Typ II für SaaS-Startups: Kosten, Kriterien und das sechsmonatige Beobachtungsfenster

Ein erstes SOC 2 Typ II-Audit erfordert ein Beobachtungsfenster von mindestens drei Monaten – sechs Monate für die meisten Unternehmenskunden – und kostet für ein SaaS-Startup mit weniger als fünfzig Mitarbeitern insgesamt zwischen 45.000 und 150.000 US-Dollar. Hier erfahren Sie, was die Trust Services Criteria abdecken, wie Sie den Umfang festlegen und welche sechs Fehler bei der Vorbereitung die ersten Prüfungen scheitern lassen.

Mike Thrift

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12 Minuten Lesezeit

Vereinfachte Verfahren zur Steuereinhaltung: Wie nicht vorsätzliche US-Steuerzahler FBAR, Formular 8938 und drei Jahre verspätete Steuererklärungen ohne vernichtende Strafen nachholen

Wie nicht vorsätzliche US-Steuerzahler die Streamlined Filing Compliance Procedures der IRS nutzen, um FBAR, Formular 8938 und drei Jahre verspätete Steuererklärungen nachzuholen – ohne Strafe unter SFOP für Steuerzahler im Ausland, eine einmalige 5-prozentige sonstige Offshore-Strafe unter SDOP für im Inland ansässige Personen, sowie Details dazu, was die Bescheinigung der Nicht-Vorsätzlichkeit nachweisen muss.

Mike Thrift

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13 Minuten Lesezeit

Trader-Steuerstatus und die Section 475(f) Mark-to-Market-Wahl: Wie aktive Trader die Wash-Sale-Regel und die 3.000-Dollar-Kapitalverlustgrenze umgehen

Aktive Trader können Kapitalverluste in ordentliche Abzüge umwandeln und die Wash-Sale-Regel eliminieren, indem sie eine Mark-to-Market-Wahl nach Section 475(f) treffen – die Erklärung muss jedoch der Steuererklärung des Vorjahres bis zum 15. April beigefügt werden. Ein praktischer Leitfaden zur Qualifizierung für den Trader-Steuerstatus, die drei großen Vorteile der Wahl, die Mechanik des Formulars 3115 und die Fehler, die sie ungültig machen.

Mike Thrift

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12 Minuten Lesezeit

Verrechnungspreise für kleine Multinationale: Section 482, OECD-Säule Zwei und vertretbare Dokumentation

Section 482 betrifft jedes kleine multinationale Unternehmen mit konzerninternen Transaktionen, und fehlende Formulare 5472 ziehen Strafen von jeweils 25.000 $ nach sich. Ein Praxisleitfaden zum Fremdvergleichsgrundsatz, den fünf Verrechnungspreismethoden, zeitnaher Dokumentation und den Auswirkungen der OECD-Säule Zwei auf Gruppen mit US-Hauptsitz im Jahr 2026.

Mike Thrift

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15 Minuten Lesezeit

WARN Act 60-Tage-Benachrichtigungsfrist: Ein Leitfaden für Arbeitgeber zu Massenentlassungen, Betriebsschließungen und staatlichen Mini-WARN-Gesetzen

Wie der bundesweite WARN Act ab 100 Mitarbeitern eine 60-tägige Benachrichtigungsfrist auslöst, die drei engen Ausnahmen, die Lohnnachzahlungs- und 500-Dollar-Tagesstrafen sowie die staatlichen Mini-WARN-Gesetze (NY, NJ, CA), die die Anforderungen stillschweigend auf 90 Tage, 25 Mitarbeiter oder obligatorische Abfindungen erhöhen.

Mike Thrift

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13 Minuten Lesezeit

ASC 606 für SaaS-Startups: Das Fünf-Stufen-Modell, abgegrenzte Umsatzerlöse und die Fehler, die Audits zum Scheitern bringen

ASC 606 verpflichtet SaaS-Unternehmen, Umsatzerlöse bei Erbringung der Dienstleistung zu realisieren, nicht bei Zahlungseingang. Dieser Leitfaden erläutert das Fünf-Stufen-Modell, den von Wirtschaftsprüfern genau untersuchten Zeitplan für abgegrenzte Umsatzerlöse sowie die sechs häufigsten Fehler, die bei der Fundraising-Due-Diligence zu Korrekturbuchungen führen.

Mike Thrift

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13 Minuten Lesezeit

ASC 842 Leasingbilanzierung für Privatunternehmen: Operating-Leasingverhältnisse ohne Kopfschmerzen in die Bilanz aufnehmen

ASC 842 verpflichtet Privatunternehmen, nahezu jedes Leasingverhältnis mit einer Laufzeit von mehr als 12 Monaten als Nutzungsrecht-Vermögenswert und Leasingverbindlichkeit zu erfassen. Dieser Leitfaden behandelt die Tests zur Leasingdefinition, die Klassifizierung als Operating- oder Finance-Leasing, Optionen für den Diskontierungssatz einschließlich des Wahlrechts für den risikofreien Zinssatz, die sieben häufigsten Implementierungsfehler sowie die Auswirkungen auf Covenants, EBITDA und die Wirtschaftsprüfung.

Mike Thrift

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