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Compliance
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COBRA-Mitteilungsfristen für Arbeitgeber: Die fünf Zeitfenster, die über Verbrauchssteuerzahlungen entscheiden
Das COBRA-Mitteilungssystem basiert auf fünf Fristen – 90, 30, 14, 60 und 45 Tage. Wird eine davon versäumt, drohen einer Gruppenkrankenversicherung eine Verbrauchssteuer nach Section 4980B von 100 $ pro Tag, ERISA-Strafen von bis zu 110 $ pro Tag sowie private Klagen. Ein praktischer Leitfaden für Plansponsoren und HR-Teams.
Embedded Finance und BaaS für KMU-Software: Wie vertikales SaaS Zahlungen, Kredite und Kartenherausgabe integriert
Vertikale SaaS-Plattformen integrieren Zahlungen, Kreditvergaben und Kartenherausgaben mithilfe von Sponsorbanken und BaaS-Middleware in ihre Software. Ein praktischer Leitfaden zum Stack für 2026, realistischer Ökonomie, der richtigen Abfolge und den Compliance-Fallen, die Programme zum Stillstand bringen.
ERISA-Treuhandpflichten für 401(k)-Plan-Sponsoren: Persönliche Haftung und der 3(38) Investment-Manager
ERISA Section 409 erlegt Treuhändern von 401(k)-Plänen eine persönliche Haftung auf, und der Unternehmensschleier schützt Kleinunternehmer nicht. Dieser Leitfaden erläutert den Prudent-Expert-Standard, die Überwachungspflicht gemäß Tibble v. Edison und wie die Beauftragung eines Investment-Managers nach Section 3(38) die Anlagebefugnis – und den Großteil der damit verbundenen Haftung – vom Plan-Sponsor verlagert.
Formular 1023 vs. Formular 1023-EZ: Die Wahl des richtigen 501(c)(3)-Antrags
Ein direkter Vergleich zwischen Formular 1023 (600 $, 30+ Seiten) und Formular 1023-EZ (275 $, drei Seiten) — einschließlich des 50.000-$-Bruttoeinnahmentests, der 250.000-$-Vermögensobergrenze, der 27-monatigen Frist für die rückwirkende Anerkennung und warum 37 % der vereinfachten Genehmigungen die rechtlichen Anforderungen nicht erfüllten.
IOLTA-Treuhandbuchhaltung für Anwaltskanzleien: Wie der Drei-Wege-Abgleich den Entzug der Zulassung im Jahr 2026 verhindert
IOLTA-Verstöße lösten im Jahr 2025 1.247 Disziplinarverfahren gegen Rechtsanwälte aus. Da zwölf Bundesstaaten zum 1. Juli 2026 eine 30-tägige Abgleichfrist einführen, erläutert dieser Leitfaden, wie der Drei-Wege-Abgleich funktioniert, wie der Workflow einzelne Mandantenkonten mit dem Kontostand verknüpft und welche Fehler am häufigsten zum Ende juristischer Karrieren führen.
OBBBA Keine Steuern auf Überstunden: So funktioniert der neue Abzug von 12.500 $ für FLSA-Zuschläge bis 2028
Der One Big Beautiful Bill Act schafft für die Steuerjahre 2025-2028 einen Above-the-line-Abzug von bis zu 12.500 $ (25.000 $ bei Zusammenveranlagung) auf FLSA-vorgeschriebene Überstundenzuschläge, mit einem MAGI-Phase-out ab 150.000 $ für Alleinstehende und verpflichtender Berichterstattung in W-2 Box 12 Code TT ab 2026.
PCORI-Gebühr 2026: Selbstversicherte Pläne, HRAs und Formular 720 bis zum 31. Juli
Für Planjahre, die 2025 enden, müssen Träger selbstversicherter Pläne und HRA-Arbeitgeber das Formular 720 bis zum 31. Juli 2026 einreichen und 3,84 $ pro versicherter Person zahlen (3,47 $ für Planjahre, die vor dem 1. Oktober 2025 enden). Dieser Leitfaden behandelt, wer die Gebühr schuldet, die drei genehmigten Methoden zur Berechnung der durchschnittlichen Anzahl versicherter Personen, warum bei HRAs nur Mitarbeiter gezählt werden und die häufigsten Fehler beim Ausfüllen des Formulars 720, die IRS-Mitteilungen auslösen.
Section 127 Bildungsunterstützung: Wie kleine Unternehmen 5.250 $ an Studiengebühren oder Studienkrediten im Jahr 2026 steuerfrei zahlen
Section 127 ermöglicht es Arbeitgebern, pro Mitarbeiter und Jahr bis zu 5.250 $ für Studiengebühren, Bücher oder Tilgung und Zinsen von Studienkrediten ohne Lohn- oder Einkommensteuer zu erstatten. Der OBBBA hat die Bestimmung für Studienkredite im Juli 2025 dauerhaft gemacht und beginnt 2027 mit der Inflationsindexierung der Obergrenze – so richtet ein kleines Unternehmen einen konformen Plan ein.
Section 132 Fringe Benefits: Wie Arbeitgeber steuerfreie Zusatzleistungen gewähren, ohne die Lohnsumme aufzublähen
Ein praktischer Leitfaden zu Section 132 Fringe Benefits — arbeitsplatzbedingte Leistungen, Geringfügigkeit, Mitarbeiterrabatte, Dienstleistungen ohne Zusatzkosten, die Fahrtkostengrenzen von 340 $/Monat für 2026 und Regeln für Leistungsprämien — mit Erläuterungen dazu, welche Vergünstigungen steuerfrei sind, der Falle von Barabgeltungen und wie alles dokumentiert wird, damit das Programm eine Lohnsteuerprüfung des IRS übersteht.
Section 162(m) und die 1-Million-Dollar-Grenze: Warum Ihre Liste der betroffenen Mitarbeiter im Jahr 2026 deutlich länger wird
Section 162(m) begrenzt den Bundessteuerabzug eines börsennotierten Unternehmens für die Vergütung von Führungskräften auf 1 Million US-Dollar pro Person. Ab 2026 aggregiert der OBBBA die Vergütung über die kontrollierte Gruppe gemäß IRC § 414 hinweg – einschließlich Personengesellschaften und LLCs – und die ARPA-Erweiterung fügt 2027 die fünf am höchsten bezahlten Mitarbeiter zur Liste der betroffenen Personen hinzu.
Abschreibung von immateriellen Wirtschaftsgütern nach Section 197: Wie Käufer Firmenwert, Kundenlisten und Wettbewerbsverbote über 15 Jahre abschreiben
Section 197 ermöglicht es Käufern bei US-Vermögenserwerben, Firmenwerte, Kundenlisten, Wettbewerbsverbote und andere immaterielle Vermögenswerte linear über 180 Monate abzuschreiben. Dieser Leitfaden behandelt die acht qualifizierenden Kategorien, die Allokation auf die Klassen I–VII im Formular 8594, die Pooling-Regel und Anti-Churning-Fallen, die den Abzug zunichtemachen können.
Section 6694 Strafen für Steuererklärer: Wie unangemessene Positionen, vorsätzliches Verhalten und Verstöße gegen die Sorgfaltspflicht gemäß Section 6695 CPAs und EAs echtes Geld kosten
Section 6694 sieht Strafen für Steuererklärer in Höhe von 1.000 $ oder 50 % des Honorars für unangemessene Positionen vor, die bei vorsätzlichem oder leichtfertigem Verhalten auf 5.000 $ oder 75 % steigen. Section 6695(g) fügt etwa 650 $ pro Verstoß bei EITC, CTC, AOTC oder dem Haushaltsvorstand-Status bei jeder Steuererklärung hinzu. Erfahren Sie, wie CPAs und EAs diese dokumentieren, offenlegen und sich dagegen verteidigen.