Wenn Ihr Unternehmen in einem einzelnen Jahr seit 2022 mehr als 375.000 SAR umsatzsteuerpflichtigen Umsatz erzielt hat, erwartet die saudische Steuerbehörde jetzt, dass Ihr Rechnungssystem direkt mit ihren Servern kommuniziert — und die Frist ist am 30. Juni 2026 bereits verstrichen. Verpassen Sie diese Pflicht, drohen Ihnen Bußgelder von bis zu 50.000 SAR pro Verstoßkategorie, abgelehnte Rechnungen, die Ihre Forderungen einfrieren, und der Ausschluss von öffentlichen Aufträgen. Hier erfahren Sie, wie Sie feststellen, ob Sie betroffen sind, was Compliance tatsächlich erfordert und was zu tun ist, wenn Sie zu spät dran sind.
Welle 24 in 60 Sekunden
Die saudische Zakat-, Steuer- und Zollbehörde (ZATCA) führt die zweite Phase ihres Fatoora-E-Invoicing-Programms seit Januar 2023 in Wellen ein, beginnend mit den größten Steuerzahlern und sich nach unten vorarbeitend. Am 26. September 2025 kündigte ZATCA die Kriterien für Welle 24 an: Steuerpflichtige, deren umsatzsteuerpflichtiger Umsatz in den Jahren 2022, 2023 oder 2024 375.000 SAR (rund 100.000 USD) überstieg, müssen ihre E-Invoicing-Systeme bis zum 30. Juni 2026 mit der Fatoora-Plattform integrieren.
Drei Dinge unterscheiden diese Welle von allem, was davor kam:
- Es ist der niedrigste Schwellenwert, den ZATCA je festgelegt hat. Frühere Wellen betrafen Unternehmen mit einem Umsatz über 750.000 SAR und mehr. Welle 24 reicht tief in die KMU-Population hinein — kleine Einzelhändler, Cafés, Werkstätten und Dienstleister.
- Ein Jahr genügt. Sie müssen den Schwellenwert von 375.000 SAR nicht in allen drei Referenzjahren überschritten haben. Ein einziges Jahr über der Grenze in 2022, 2023 oder 2024 bringt Sie in den Anwendungsbereich, unabhängig davon, wie hoch Ihr Umsatz heute ist.
- Die Frist liegt hinter uns. Zum Zeitpunkt dieses Artikels sollten Steuerpflichtige der Welle 24 bereits integriert sein. Wenn Sie betroffen sind und noch immer Rechnungen auf die alte Art ausstellen, vertieft jede von Ihnen versendete Rechnung Ihre Risikoexposition.
Und das Netz wird immer weiter: Im Juli 2026 kündigte ZATCA Welle 25 an, die Unternehmen mit mehr als nur 187.500 SAR erfasst — der Schwelle für die freiwillige Umsatzsteuerregistrierung — mit einer Integrationsfrist zum 1. Februar 2027. Selbst wenn Welle 24 Sie verfehlt hat, könnte die nächste Welle Sie treffen.
Sind Sie in Welle 24? Ein Drei-Fragen-Test
Arbeiten Sie diese der Reihe nach durch. Ein „Ja" auf alle drei bedeutet, dass Sie bis zum 30. Juni 2026 hätten integriert sein sollen.
1. Sind Sie in Saudi-Arabien umsatzsteuerlich registriert?
Phase 2 gilt für umsatzsteuerlich registrierte Steuerpflichtige, die Steuerrechnungen (B2B) oder vereinfachte Rechnungen (B2C) ausstellen. Wenn Sie registriert sind — ob verpflichtend oder freiwillig — machen Sie weiter.
2. Hat Ihr umsatzsteuerpflichtiger Umsatz in 2022, 2023 oder 2024 375.000 SAR überstiegen?
Ziehen Sie Ihre Umsatzsteuererklärungen für diese drei Jahre heran und prüfen Sie die steuerpflichtige Umsatzzahl — nicht den Gewinn, nicht die gesamten Bankeinlagen, sondern den von Ihnen erklärten umsatzsteuerpflichtigen Umsatz. Wenn ein einzelnes Jahr 375.000 SAR überschreitet, erfüllen Sie das Kriterium. Beachten Sie, dass ZATCAs formale Benachrichtigung entscheidend ist: Die Behörde benachrichtigt die Steuerpflichtigen jeder Welle direkt, mindestens sechs Monate vor dem Go-live-Termin. Wenn Sie eine Mitteilung für Welle 24 erhalten haben, sind Sie betroffen, auch wenn Ihre eigene Berechnung grenzwertig erscheint.
3. Stellen Sie jede Rechnung über eine integrierte, konforme Lösung aus?
Phase 1 (verpflichtend seit Dezember 2021) hat handschriftliche Rechnungen bereits verboten und strukturierte elektronische Rechnungen mit QR-Codes vorgeschrieben. Phase 2 geht weiter: Ihre Rechnungssoftware muss bei Fatoora onboarded sein und Daten in Echtzeit mit ZATCA austauschen. Wenn Ihr „E-Invoicing" noch immer ein per E-Mail an den Kunden gesendetes PDF ist, haben Sie Phase 2 nicht erfüllt.
Was Phase 2 tatsächlich erfordert
Phase 2 ist die Integrationsphase, und sie ist ein echtes technisches Projekt — kein Häkchen in den Einstellungen. Die Kernanforderungen:
Onboarden Sie Ihre Rechnungslösung bei Fatoora. Jedes Rechnungsgerät oder jede Softwareeinheit (was ZATCA als EGS-Einheit bezeichnet) muss über das Fatoora-Portal mit einem Einmalpasswort registriert werden, woraufhin es kryptografische Zertifikate erhält. Nur onboarded Lösungen dürfen gültige Rechnungen ausstellen.
Stellen Sie Rechnungen als strukturiertes XML aus. Jede Rechnung muss im von ZATCA vorgegebenen UBL-2.1-XML-Format erzeugt werden, mit einer UUID, einem QR-Code, einem kryptografischen Stempel und einem Hash der vorherigen Rechnung — eine manipulationssichere Kette, die jede Rechnung mit der vorhergehenden verbindet.
Klaren Sie B2B-Rechnungen, bevor Sie sie weitergeben. Standard-Steuerrechnungen folgen einem Clearance-Modell: Ihr System übermittelt die Rechnung an ZATCA, ZATCA validiert und stempelt sie, und erst dann senden Sie sie an Ihren Kunden. Bauen Sie den Roundtrip in Ihren Abrechnungsworkflow ein — die Rechnungsstellung am selben Tag hängt nun von der API-Verfügbarkeit ab, Ihrer und ihrer.
Melden Sie B2C-Rechnungen innerhalb von 24 Stunden. Vereinfachte Rechnungen für Verbraucher folgen einem leichteren Reporting-Modell: erst ausstellen, dann innerhalb von 24 Stunden an ZATCA melden. Verpassen Sie dieses Fenster wiederholt, summieren sich die Verstöße.
Archivieren Sie alles sechs Jahre lang. Rechnungen und die zugehörigen Aufzeichnungen müssen sechs Jahre lang gespeichert und abrufbar sein. Wenn Sie den Softwareanbieter wechseln, wandert Ihr Archiv mit Ihnen — „unser alter Anbieter hat es" ist keine Verteidigung bei einer Prüfung.
Schulen Sie die Personen, die die Knöpfe drücken. Abgelehnte Rechnungen, fehlgeschlagene Übermittlungen und technische Ausfälle haben alle vorgeschriebene Handhabungen. Ihre Mitarbeiter müssen wissen, wie eine Clearance-Ablehnung aussieht, wie man korrigiert und erneut übermittelt und wann ein technischer Fehler selbst an ZATCA gemeldet werden muss (die Unterlassung einer solchen Meldung zieht ihr eigenes Bußgeld von 10.000 SAR nach sich).
Die Kosten des Stillstands
ZATCA ahndet E-Invoicing-Verstöße nach seinem Bußgeldkatalog für Steuerverstöße, und die Beträge steigen. Veröffentlichte Leitlinien beziffern Phase-2-Bußgelder auf eine Spanne von 5.000 SAR bis zu 50.000 SAR, je nach Verstoß und Wiederholung, wobei Verstöße niedrigerer Stufe bei etwa 1.000 SAR beginnen und bei Wiederholung innerhalb eines 12-Monats-Fensters steigen. Zu den konkreten Schmerzpunkten gehören die fehlende Integration ab Ihrem vorgeschriebenen Datum, das Ausstellen von Rechnungen außerhalb der konformen Lösung, fehlende QR-Codes oder falsche Formate sowie die verspätete Meldung vereinfachter Rechnungen.
Doch die Bußgelder sind nur der sichtbare Teil. Nicht konforme Rechnungen können rundheraus abgelehnt werden, was bedeutet, dass Ihr Kunde die Umsatzsteuer nicht geltend machen kann und Ihre Forderung unbezahlt bleibt, während Sie das Papierwerk in Ordnung bringen. Wiederholte Nichtkonformität kann Sie von öffentlichen Aufträgen und Aufträgen großer Unternehmen ausschließen, wo eine gültige geklärte Rechnung Grundvoraussetzung ist. Für ein Kleinunternehmen mit dünnen Margen schmerzt ein Monat strittiger Forderungen mehr als jedes einzelne Bußgeld.
Es gibt auch eine zeitliche Falle, die es wert ist, benannt zu werden: ZATCAs Steueramnestie-Initiative, die bestimmte Bußgelder und Strafen erließ, lief bis Juni 2026 — demselben Monat wie die Frist für Welle 24. Unternehmen, die während des Amnestie-Fensters integrierten, konnten vergangene Risiken kostengünstig bereinigen. Dieses Fenster ist nun geschlossen, sodass Nachzügler den vollen Katalog zu spüren bekommen.
Wenn Sie die Frist vom 30. Juni verpasst haben: Ein Sanierungsplan
Festzustellen, dass Sie zu spät dran sind, ist unangenehm, aber jede Woche Verzögerung fügt dem nicht konformen Stapel Rechnungen hinzu. Arbeiten Sie diesen Plan der Reihe nach ab:
- Bestätigen Sie heute Ihre Welle. Melden Sie sich in Ihrem Fatoora-Portal-Konto an und prüfen Sie Ihre Benachrichtigungen. Verlassen Sie sich nicht auf Ihr Gedächtnis oder eine weitergeleitete E-Mail — das Portal ist die maßgebliche Quelle dafür, in welcher Welle Sie sich befinden und was ZATCA von Ihnen erwartet.
- Frieren Sie die nicht konforme Ausstellung ein. Stellen Sie in dem Moment, in dem Sie Ihre Betroffenheit bestätigen, keine Rechnungen mehr außerhalb eines konformen Ablaufs aus. Jede weitere manuelle oder nicht integrierte Rechnung ist ein neuer Verstoß.
- Wählen Sie diese Woche eine konforme Lösung. Entscheiden Sie sich für Rechnungssoftware oder ein ERP-Modul, das bereits für die ZATCA-Phase-2-Integration zertifiziert ist — verlangen Sie vom Anbieter Nachweise erfolgreicher Kunden-Onboardings in Ihrem Wellen-Bereich, nicht nur ein Roadmap-Versprechen. Für Kleinstunternehmen genügt eine einfache konforme POS- oder Cloud-Rechnungs-App; Sie brauchen kein Enterprise-ERP.
- Onboarden und testen Sie vor dem Go-live. Schließen Sie das OTP-Onboarding für jede Rechnungseinheit ab und lassen Sie dann Testrechnungen durch Clearance und Reporting in der Simulationsumgebung laufen, bevor Sie umstellen. Die schmerzhaftesten Go-lives lassen sich darauf zurückführen, dass dieser Schritt übersprungen wurde.
- Rückwirkend nachtragen und dokumentieren. Arbeiten Sie mit Ihrem Steuerberater zusammen, um zu bestimmen, wie mit den während der Lücke ausgestellten Rechnungen umzugehen ist, und führen Sie eine schriftliche Aufzeichnung Ihrer Sanierungs-Zeitleiste. Ein dokumentierter, in gutem Glauben unternommener Sprint zur Compliance ist Ihre beste Haltung, wenn ZATCA den verspäteten Zeitraum hinterfragt.
- Sprechen Sie mit Ihrem Steuerberater über freiwillige Offenlegung. Wenn die Lücke groß ist, schlägt professioneller Rat zur Offenlegung das Hoffen darauf, dass die Lücke unbemerkt bleibt — ZATCAs gesamte Phase-2-Architektur existiert gerade, um ihr Sichtbarkeit auf Rechnungsebene zu verschaffen.
Welle 25 ist bereits angekündigt: Bereiten Sie sich jetzt vor
Am 24. Juli 2026 veröffentlichte ZATCA die Kriterien für Welle 25: Steuerpflichtige mit umsatzsteuerpflichtigem Umsatz über 187.500 SAR in einem der Jahre 2022 bis 2025 müssen bis zum 1. Februar 2027 integrieren. Diese Zahl entspricht der Schwelle für die freiwillige Umsatzsteuerregistrierung, was bedeutet, dass Welle 25 nahezu jedes umsatzsteuerlich registrierte Unternehmen im Königreich erfasst — einschließlich kleiner Cafés, Boutiquen und Solo-Dienstleister, die sich selbst nie als von irgendetwas betroffen betrachtet haben.
Wenn Ihr Umsatz zwischen 187.500 SAR und 375.000 SAR liegt, haben Sie etwa vier Monate. Die gute Nachricht ist, dass das Compliance-Playbook inzwischen gut verstanden ist und die Anbieter es produktisiert haben; die schlechte Nachricht ist, dass jedes andere Unternehmen in Ihrem Bereich gleichzeitig nach Onboarding-Hilfe sucht. Fangen Sie früh an, denn die Kalender der Integratoren füllen sich, wenn sich jede Frist nähert — dieses Muster hat sich in jeder Welle bisher wiederholt.
Halten Sie Ihre Transaktionsaufzeichnungen prüfungsbereit
E-Invoicing-Pflichten wie Fatoora teilen eine zugrunde liegende Botschaft: Die Steuerbehörde sieht Ihre Rechnungen jetzt in Echtzeit, also müssen Ihre Bücher mit dem übereinstimmen, was Sie gemeldet haben — jede Rechnung, jeder Hash in der Kette, jede archivierte XML-Datei. Die Unternehmen, die solche Übergänge mühelos meistern, sind diejenigen, deren interne Aufzeichnungen bereits sauber mit ihren Meldungen übereinstimmen.
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