Wenn Ihr Unternehmen in New Hampshire zwischen 300.000 und 400.000 US-Dollar Jahresumsatz erwirtschaftet, ist die Erklärung, die Sie für 2026 einreichen, möglicherweise Ihre letzte Business Enterprise Tax-Erklärung überhaupt. Am 10. Juli 2026 unterzeichnete Gouverneurin Kelly Ayotte das House Bill 155, das die BET-Meldegrenze ab dem 1. Januar 2027 auf 400.000 US-Dollar anhebt — eine Änderung, von der die republikanische Führung erwartet, dass sie rund 4.000 Kleinunternehmen vollständig aus den Steuerrollen entfernt.
Das Gesetz tut mehr, als nur die Grenze anzuheben. Es installiert außerdem einen automatischen Auslöser, der den BET-Satz jedes Mal senkt, wenn die staatlichen Unternehmenssteuereinnahmen boomen — ganz ohne künftige Abstimmung. Im Folgenden erfahren Sie, was die einzelnen Teile bewirken, wie Sie feststellen, ob Ihre Meldepflicht entfällt, und was Sie tun sollten, bevor die neuen Regeln in Kraft treten.
Was HB 155 tatsächlich bewirkt: Drei Änderungen in einem Gesetz
HB 155, in Kraft getreten als Chapter 280 der Gesetze der Sitzungsperiode 2026, hat drei maßgebliche Teile:
1. Die Meldegrenze springt auf 400.000 US-Dollar. Unternehmen müssen derzeit eine BET-Erklärung einreichen, sobald ihre Bruttoeinnahmen oder ihre Enterprise Value Tax Base die inflationsbereinigte Grenze von etwa 297.000 US-Dollar überschreiten. Ab Steuerjahren, die am 1. Januar 2027 beginnen, verschiebt sich diese Linie für beide Maßstäbe auf 400.000 US-Dollar. Die zweijährlichen Inflationsanpassungen der Grenze werden für Steuerjahre ab dem 1. Januar 2029 wieder aufgenommen.
2. Der Satz kann nun auf Autopilot fallen. Immer wenn die zertifizierten Unternehmenssteuereinnahmen den offiziellen Einnahmenplan des Staates um volle 100 Millionen US-Dollar übertreffen, sinkt der BET-Satz — derzeit 0,55 % — automatisch um 0,05 Prozentpunkte. Die Senkungen wiederholen sich jedes Mal, wenn die Bedingung erfüllt ist, bis zu einer Untergrenze von 0,25 %, dem Satz, der bei Einführung der Steuer 1993 galt. Das Erreichen der Untergrenze würde den Satz um mehr als die Hälfte senken, in sechs Schritten.
3. Pflegeheime erhalten 2,5 Millionen US-Dollar. Das Gesetz weist für den am 30. Juni 2027 endenden Zweijahreszeitraum 2,5 Millionen US-Dollar zu, um die Medicaid-Tagessätze in zugelassenen Pflegeeinrichtungen zu unterstützen. Dieses Geld war das überparteiliche Zuckerl: Es zog zunächst demokratische Unterstützung an, die schwand, sobald der automatische Steuersenkungs-Auslöser hinzugefügt wurde.
Die Pflegeheim-Finanzierung trat am 30. Juni 2026 in Kraft. Alles andere — die Meldegrenze und der Auslöser — tritt am 1. Januar 2027 in Kraft.
Eine kurze Auffrischung: Wie die BET funktioniert und warum sie Kleinunternehmen schmerzt
New Hampshire erhebt keine Steuer auf Arbeitseinkommen und keine allgemeine Umsatzsteuer, finanziert aber einen großen Teil der Staatsregierung über zwei Unternehmenssteuern: die Business Profits Tax (BPT), die auf Nettogewinne erhoben wird, und die Business Enterprise Tax, die darauf erhoben wird, was ein Unternehmen ausschüttet, statt darauf, was es behält.
Die BET-Bemessungsgrundlage ist die Summe aller gezahlten oder aufgelaufenen Vergütungen, gezahlten oder aufgelaufenen Zinsen und gezahlten Dividenden — die „Enterprise Value Tax Base" —, besteuert mit einem einheitlichen Satz von 0,55 % für die jüngsten Steuerjahre. Diese Struktur macht die BET für kleine Betriebe schmerzhaft: Ein Landschaftsbauunternehmen, ein kleines Restaurant oder ein Salon mit zwei Stühlen kann in einem Jahr BET schulden, in dem es überhaupt keinen Gewinn erwirtschaftet, weil allein die Lohnkosten es über die Grenze drücken können. Die im Rahmen der BET gezahlte Steuer kann gegen Ihre BPT-Schuld angerechnet werden, sodass sich die beiden Steuern für die meisten profitablen Unternehmen überlappen statt sich zu stapeln — aber ein Unternehmen ohne BPT-Schuld zahlt die BET dennoch in voller Höhe.
Der Satz wurde im vergangenen Jahrzehnt bereits mehrfach gesenkt, jedes Mal gegen den Einwand, der Staat tausche langfristige Einnahmen gegen kurzfristige Erfolge. HB 155 schreibt die nächste Runde von Senkungen als automatische Formel in das Gesetz, statt sie einer künftigen Debatte zu überlassen.
Der automatische Auslöser, erklärt
Der Auslöser ist der Teil von HB 155 mit dem längsten Nachhall, daher lohnt es sich, ihn genau zu verstehen. Jedes Jahr, spätestens bis zum 31. Dezember, zertifiziert der legislative Budgetassistent drei Zahlen aus den geprüften Jahresabschlüssen: die kombinierten BPT-plus-BET-Einnahmen, den kombinierten offiziellen Einnahmenplan und den Überschuss, falls vorhanden. Für jeweils volle 100 Millionen US-Dollar zertifizierten Überschuss sinkt der BET-Satz um 0,05 Punkte, wirksam für Steuerperioden, die am 1. Januar des Jahres nach dem Zertifizierungsjahr beginnen.
Drei Schutzgeländer können eine Senkung aussetzen:
- Die Reserven müssen voll sein. Keine Senkung tritt in Kraft, wenn die Revenue Stabilization Reserve des Staates (der Rainy Day Fund) zum Ende des Geschäftsjahres unter ihrer gesetzlichen Obergrenze liegt.
- Die Gesamteinnahmen müssen im Plan liegen. Keine Senkung, wenn die kombinierten Einnahmen aus dem allgemeinen Fonds und dem Education Trust Fund unter dem offiziellen Plan lagen.
- Die Unternehmenssteuern dürfen nicht schrumpfen. Keine Senkung, wenn die kombinierten Unternehmenssteuereinnahmen im Vergleich zum vorangegangenen Geschäftsjahr gesunken sind.
Wenn eines der Schutzgeländer auslöst, wird der zertifizierte Überschuss vorgetragen und im nächsten Jahr angewendet, wenn alle drei Bedingungen erfüllt sind. Innerhalb von 60 Tagen nach jeder Zertifizierung muss das Department of Revenue Administration eine Mitteilung über jede Satzänderung veröffentlichen und aktualisierte Formulare und Hinweise herausgeben — in der Praxis erfahren Sie den Satz für das nächste Jahr also jeden Winter von der DRA, statt selbst zu rechnen.
Befürworter rahmen dies als Finanzdisziplin ein: Steuerzahler erhalten Entlastung nur, wenn der Staat nachweislich mehr als geplant einnimmt und nur bei vollen Reserven. Kritiker sehen darin eine schleichende Einnahmenabwanderung, mit der künftige Legislaturen leben müssen, egal welcher Budgetdruck entsteht — die Demokraten im Repräsentantenhaus argumentierten, das Paket verlagere die Kosten im Laufe der Zeit faktisch auf die lokalen Grundsteuerzahler.
Gehören Sie zu den rund 4.000? So finden Sie es heraus
Die Schwellenbefreiung ist alles oder nichts: Wenn weder Ihre Bruttoeinnahmen noch Ihre Enterprise Value Tax Base für ein Steuerjahr, das am oder nach dem 1. Januar 2027 beginnt, 400.000 US-Dollar übersteigen, stellen Sie die Einreichung und Zahlung der BET vollständig ein — keine Erklärung, keine Vorauszahlungen, keine Compliance-Kosten. Die republikanische Führung schätzt, dass etwa 4.000 Unternehmen in das Band zwischen der alten und der neuen Grenze fallen.
Führen Sie beide Tests durch, denn jeder von ihnen kann Sie im System halten:
| Test | Was zu messen ist | Grenze 2027 |
|---|---|---|
| Bruttoeinnahmen | Gesamte Betriebseinnahmen aus allen Tätigkeiten | 400.000 US-Dollar |
| Enterprise Value Tax Base | Vergütungen + Zinsen + gezahlte oder aufgelaufene Dividenden | 400.000 US-Dollar |
Ein Dienstleistungsunternehmen mit 350.000 US-Dollar Umsatz, aber 410.000 US-Dollar an Geschäftsführervergütung plus Zinsen — ungewöhnlich, aber in einem durch Kreditaufnahme finanzierten Verlustjahr möglich — reicht weiterhin ein. Häufiger bleibt ein Unternehmen mit bescheidenen Einnahmen, aber großer Lohnsumme über den zweiten Test im System. Prüfen Sie beides, bevor Sie feiern.
Drei Warnhinweise, bevor Sie aufhören einzureichen:
Ihre Erklärung für 2026 ist nicht betroffen. Die neue Grenze gilt für Steuerjahre, die am 1. Januar 2027 beginnen. Wenn Sie für 2026 nach der aktuellen Grenze BET schulden, reichen Sie sie weiterhin nach dem normalen Zeitplan ein und zahlen sie.
Die BPT bleibt unberührt. HB 155 ändert nichts an der Business Profits Tax, die ihre eigene, deutlich niedrigere Meldegrenze hat. Viele Unternehmen, die der BET entgehen, schulden weiterhin BPT-Erklärungen. Bestätigen Sie mit Ihrem Steuerberater, welche Pflichten tatsächlich entfallen.
Wachstum kann Sie zurückholen. Ein Unternehmen, das bei den Einnahmen nahe 400.000 US-Dollar liegt, sollte auch in einem befreiten Jahr BET-bereite Bücher führen. Ein großer Auftrag, der mitten im Jahr hereinkommt, kann Sie über die Grenze drücken — mit Vorauszahlungspflichten, die Sie nicht eingeplant haben.
Was Sie vor dem 1. Januar 2027 tun sollten
Wenn Ihr Unternehmen nahe der Grenze liegt, nutzen Sie die Monate vor dem Inkrafttreten produktiv:
- Modellieren Sie sowohl 2026 als auch 2027. Lassen Sie Ihren Steuerberater Ihre erwartete BET-Schuld für 2026 nach der aktuellen Grenze neben einer Prognose für 2027 nach der neuen berechnen. Wenn 2027 keine Meldepflicht zeigt, können Sie die BET-Vorauszahlungen für 2027 einstellen — aber stellen Sie die Vorauszahlungen für 2026 nicht vorzeitig ein.
- Trennen Sie die beiden Steuerbemessungsgrundlagen in Ihren Büchern. Bruttoeinnahmen und die Enterprise Value Tax Base (Vergütungen, Zinsen, Dividenden) sind unterschiedliche Zahlen aus unterschiedlichen Konten. Wenn Ihr Kontenplan Eigentümerentnahmen mit Löhnen vermischt oder Zinsen in allgemeinen Ausgaben vergräbt, räumen Sie das jetzt auf, damit der Befreiungstest ein Bericht ist und kein Rechercheprojekt.
- Beachten Sie den Zeitpunkt des Geschäftsjahres. Die Änderung der Grenze knüpft an Steuerjahre an, die am 1. Januar 2027 beginnen. Steuerzahler mit Kalenderjahr haben einen sauberen Übergang; Steuerzahler mit abweichendem Geschäftsjahr sollten mit der DRA oder ihrem Steuerberater klären, welche Erklärung erstmals die 400.000-US-Dollar-Grenze verwendet.
- Achten Sie jeden Dezember auf Neuigkeiten zum Auslöser. Die Zertifizierungsfrist bedeutet, dass die Satz-Neuigkeiten jedes Jahr spät eintreffen. Wenn eine Senkung zertifiziert wird, ändert sie den Satz für Steuerperioden, die am folgenden 1. Januar beginnen — relevant für Ihre Vorauszahlungen, auch wenn Sie weit über der Grenze liegen.
- Verwechseln Sie „von BET befreit" nicht mit „von allem befreit". BET, BPT, Rooms-and-Meals Tax und bundesrechtliche Pflichten haben jeweils eigene Grenzen und Zeitpläne. Eine Erklärung aus dem Stapel zu nehmen ist ein Gewinn; die falsche zu streichen, führt zu einem Strafbescheid.
Die Grenze im Blick zu behalten erfordert saubere Bücher
Die praktische Lehre aus HB 155 ist, dass eine einzige Zahl in Ihren Büchern — Bruttoeinnahmen auf der einen Seite, Vergütungen plus Zinsen plus Dividenden auf der anderen — jetzt darüber entscheidet, ob Sie überhaupt eine staatliche Steuererklärung einreichen. Unternehmen, die diese Zahlen in Echtzeit verfolgen, kennen ihren Status im Januar; Unternehmen, die sie zur Steuerzeit rekonstruieren, bezahlen einen Steuerberater, um es herauszufinden.
Das ist ein Buchhaltungsproblem, bevor es ein Steuerproblem ist. Vergütungen, Zinsen, Dividenden und Bruttoeinnahmen das ganze Jahr über in getrennten, abstimmbaren Konten zu führen, macht jede Schwellenfrage — diese hier, die BPT-Grenze, die nächste, die Concord sich ausdenkt — zu einem Fünf-Minuten-Bericht statt zu einem Februar-Gerangel.
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