Wenn Sie im vergangenen Jahr eine Türöffnung verbreitert, eine Rampe installiert, Braille-Beschilderung angebracht oder jemanden dafür bezahlt haben, Ihre Website mit einem Screenreader nutzbar zu machen, übernimmt das IRS fast die Hälfte der Kosten. Nicht als Abzug, der ein paar hundert Dollar von Ihrem zu versteuernden Einkommen abzieht — sondern als Dollar-für-Dollar-Gutschrift auf die Steuer, die Sie schulden, im Wert von bis zu 5.000 $ in jedem einzelnen Jahr, in dem Sie das Geld ausgeben.
Die meisten berechtigten Kleinunternehmen beantragen sie nie. Die Gutschrift steht seit 1990 in Section 44 des Steuergesetzes, sie erfordert nur ein zusätzliches Formular, und die Berechtigungshürde ist so niedrig, dass nahezu jeder unabhängige Laden, jedes Restaurant, jede Praxis und jedes Studio sie überschreitet. Hier erfahren Sie, wie sie funktioniert, was qualifiziert und wie Sie sie mit einem zweiten Steuervorteil für dasselbe Projekt kombinieren.
Was der Disabled Access Credit tatsächlich ist
Der Disabled Access Credit (Internal Revenue Code Section 44) ist eine nicht rückzahlbare Steuergutschrift für Kleinunternehmen, die Geld ausgeben, um Menschen mit Behinderungen Zugang zu ermöglichen. Sie beantragen ihn, indem Sie Formular 8826 zusammen mit Ihrer Bundessteuererklärung einreichen, und er fließt in die allgemeine Unternehmensgutschrift auf Formular 3800 ein.
Die Formel ist einfach:
- Nehmen Sie Ihre förderfähigen Zugangsausgaben für das Jahr.
- Ziehen Sie die ersten 250 $ ab (ein Sockelbetrag — Ausgaben unter 250 $ bringen nichts).
- Die Gutschrift beträgt 50 % des Restbetrags, bis zu 10.250 $ an Ausgaben.
- Maximale Gutschrift: 5.000 $ pro Jahr.
10.250 $ an qualifizierenden Ausgaben ergeben also die volle Gutschrift von 5.000 $. Geben Sie 4.250 $ aus, erhalten Sie 2.000 $. Und anders als ein einmaliger Anreiz können Sie sie in jedem einzelnen Jahr beantragen, in dem Ihnen Zugangsausgaben entstehen — die Rampe dieses Jahres verbraucht nicht das Beschilderungsprojekt des nächsten Jahres.
Da die Gutschrift nicht rückzahlbar ist, kann sie Ihre Steuer nur auf null reduzieren; sie erzeugt nicht von sich aus eine Rückerstattung. Aber als Teil der allgemeinen Unternehmensgutschrift können ungenutzte Beträge in der Regel ein Jahr zurück und bis zu 20 Jahre vorgetragen werden, sodass ein ertragsschwaches Jahr die Gutschrift nicht verschwendet — sie wartet auf ein profitables Jahr.
Qualifizieren Sie sich? Die Hürde ist niedriger, als Sie denken
Ein berechtigtes Kleinunternehmen ist jedes Unternehmen, das im vorangegangenen Steuerjahr entweder diese Tests erfüllte:
- Bruttoeinnahmen von 1 Million $ oder weniger, oder
- höchstens 30 Vollzeitbeschäftigte.
Dieses „oder" leistet viel Arbeit. Ein Unternehmen mit 40 Mitarbeitern und 900.000 $ Umsatz qualifiziert sich. Ein Unternehmen mit 12 Mitarbeitern und 3 Millionen $ Umsatz qualifiziert sich. Sie müssen nur eine Seite erfüllen.
Für diesen Zweck ist ein Vollzeitbeschäftigter jemand, der mindestens 30 Stunden pro Woche über 20 oder mehr Kalenderwochen im Steuerjahr beschäftigt ist — Teilzeit- und Saisonkräfte bringen Sie in der Regel nicht über die Grenze. Die Tests betrachten das Jahr vor dem Gutschriftjahr, und die Bruttoeinnahmen umfassen die eines etwaigen Vorgängerunternehmens.
Sie „wählen" die Gutschrift einfach, indem Sie Formular 8826 für das Steuerjahr einreichen. Es gibt keinen vorherigen Antrag, keine einzuholende Zertifizierung und keine behördliche Genehmigung, auf die Sie warten müssen.
Was zählt: Die vier Kategorien förderfähiger Ausgaben
Section 44 erkennt vier Kategorien förderfähiger Zugangsausgaben an. Wenn Ihre Ausgaben in eine davon fallen und gezahlt oder angefallen sind, um dem Americans with Disabilities Act zu entsprechen, zählen sie in der Regel.
1. Beseitigung von Barrieren und Umbauten
Die größte Kategorie: physische Veränderungen, die architektonische, kommunikative oder verkehrsbezogene Barrieren beseitigen. Klassische Beispiele sind:
- Installation von Rampen, Verbreiterung von Türöffnungen und Absenken von Tresen
- Hinzufügen barrierefreier Parkplätze, Bordsteinabsenkungen und Beschilderung
- Renovierung von Sanitärräumen mit Haltegriffen, barrierefreien Armaturen und Bewegungsfläche
- Verbesserung von Eingängen, Gehwegen und Aufzügen
Eine harte Ausschlussregel: Neubauten qualifizieren sich nicht. Die Gutschrift dient dazu, bestehende Einrichtungen barrierefrei zu machen, nicht dazu, eine barrierefreie Einrichtung von Grund auf zu errichten.
2. Dolmetscher, Vorleser und ähnliche Dienste
Die Bereitstellung qualifizierter Gebärdensprachdolmetscher oder Vorleser für Kunden oder Mitarbeiter zählt — sei es ein Dolmetscher für ein Treffen mit einem gehörlosen Kunden, ein Vorleser, der einem Mitarbeiter assistiert, oder Echtzeit-Untertitelung für eine von Ihnen veranstaltete Veranstaltung.
3. Alternative Formate für gedrucktes Material
Die Erstellung von Braille-, Großdruck- oder Audioversionen Ihrer Speisekarten, Broschüren, Verträge oder Schulungsmaterialien qualifiziert sich. Ein Restaurant, das Großdruck- und Braille-Speisekarten druckt, oder ein Fitnessstudio, das Audioversionen seiner Orientierungsmaterialien aufnimmt, gibt förderfähige Dollars aus.
4. Adaptive Ausstattung
Der Erwerb oder die Modifikation von Ausrüstung oder Geräten für Menschen mit Behinderungen — von verstärkten Telefonen und visuellen Alarmsystemen bis hin zu verstellbaren Arbeitsplätzen und Hörunterstützungssystemen.
Was ist mit Website-Barrierefreiheit?
Viele Kleinunternehmen machen jetzt die Kosten für die Sanierung ihrer Websites — Barrierefreiheits-Audits, Korrekturen der Tastaturnavigation, Alt-Texte und Screenreader-Tests — als förderfähige Zugangsausgaben geltend. Das Gesetz wurde 1990 verfasst und nennt Websites nicht, und das IRS hat nie eine endgültige Entscheidung erlassen, die Website-Kosten ausdrücklich segnet, aber Steuerberater behandeln WCAG-Sanierungen, die zur Einhaltung des ADA durchgeführt werden, weithin als qualifizierende Barrierebeseitigung. Wenn Sie diesen Weg gehen, lassen Sie die Rechnung des Anbieters detailliert aufschlüsseln, damit die Barrierefreiheitsarbeit von allgemeinem Webdesign getrennt ist, und bestätigen Sie die Position mit Ihrem Steuerberater.
Die Rechnung: Drei Szenarien
Szenario 1: Die volle Gutschrift. Sie geben 10.250 $ für die Verbreiterung von Türöffnungen und die Renovierung eines Sanitärraums aus. Ziehen Sie den Sockelbetrag von 250 $ ab, nehmen Sie die Hälfte: (10.250 $ − 250 $) × 50 % = 5.000 $ Gutschrift.
Szenario 2: Ein bescheidenes Projekt. Sie geben 4.250 $ für Braille-Beschilderung, eine tragbare Rampe und ein verstärktes Telefonsystem aus. (4.250 $ − 250 $) × 50 % = 2.000 $ Gutschrift — fast die Hälfte Ihrer Kosten zurück.
Szenario 3: Unter dem Sockelbetrag. Sie geben allein 200 $ für Großdruck-Speisekarten aus. Da förderfähige Ausgaben 250 $ übersteigen müssen, beträgt die Gutschrift 0 $. Lehre: Wenn Sie nahe am Sockelbetrag liegen, kann das Bündeln der kleinen Zugangsanschaffungen dieses und des nächsten Jahres in einem Jahr aus einer Null eine echte Gutschrift machen.
Kombinieren Sie sie mit dem Section-190-Abzug
Hier ist der Teil, den selbst Buchhalter manchmal übersehen: Der Disabled Access Credit kann mit dem Abzug für die Beseitigung architektonischer und verkehrsbezogener Barrieren nach Section 190 kombiniert werden — bis zu 15.000 $ pro Jahr, verfügbar für Unternehmen jeder Größe.
Die Regel gegen Doppelabzug besagt, dass Sie keinen Abzug für dieselben Dollars nehmen können, die die Gutschrift bereits abgedeckt hat. In der Praxis ziehen Sie die Differenz zwischen Ihren gesamten qualifizierenden Ausgaben und der beanspruchten Gutschrift ab. Beispiel:
- Sie geben 20.250 $ für die Beseitigung von Barrieren in Ihrem Ladenlokal aus (Arbeiten, die unter beide Sections fallen).
- Beantragen Sie die 5.000 $ Gutschrift auf die ersten 10.250 $ (Formular 8826).
- Ziehen Sie die verbleibenden 15.000 $ nach Section 190 ab (20.250 $ an Ausgaben minus der 5.000 $ Gutschrift, begrenzt auf das Limit von 15.000 $).
Bei diesem 20.250 $-Projekt erhält ein profitables Kleinunternehmen eine Gutschrift von 5.000 $ plus einen Abzug von 15.000 $ — ein kombinierter Vorteil, der je nach Steuerklasse deutlich über der Hälfte der Projektkosten liegt. Beträge über der Abzugsobergrenze von 15.000 $ werden in der Regel aktiviert und normal abgeschrieben.
Sechs Fehler, die Unternehmen die Gutschrift kosten
1. „Oder" als „und" lesen. Der Berechtigungstest ist Bruttoeinnahmen von 1 Million $ oder weniger oder 30 oder weniger Vollzeitbeschäftigte. Unternehmen, die einen Test erfüllen, aber annehmen, sie bräuchten beide, reden sich selbst aus einer Gutschrift heraus, auf die sie Anspruch haben.
2. Neubauten geltend machen. Der Bau eines brandneuen barrierefreien Standorts ist gute Praxis, aber die Gutschrift deckt die Barrierefreiheit bestehender Einrichtungen ab. Neubaukosten bestehen den Test der förderfähigen Ausgaben nicht.
3. Das Formular vergessen. Die Wahl ist die Einreichung. Wenn Sie qualifizierende Arbeiten durchgeführt, aber nie Formular 8826 eingereicht haben, haben Sie die Wahl nie getroffen — die Gutschrift erscheint nicht von selbst. Sie fließt dann zusammen mit Ihren anderen allgemeinen Unternehmensgutschriften in Formular 3800 ein.
4. Sie als rückzahlbar behandeln. Die Gutschrift kann Ihre Steuer im laufenden Jahr nicht unter null senken. Das überrascht manche Steuerpflichtige — aber der Vortrag der allgemeinen Unternehmensgutschrift bedeutet, dass der Überschuss bis zu 20 Jahre lang gebankt wird, nicht verloren geht.
5. Die Vermieter-Mieter-Verwechslung. Die Gutschrift geht an denjenigen, der die Ausgabe gezahlt hat oder bei dem sie angefallen ist. Wenn Ihr Vermieter die Rampe bezahlt hat, beansprucht Ihr Vermieter eine etwaige Gutschrift — nicht Sie. Wenn Ihr Mietvertrag von Ihnen verlangte, für Barrierefreiheitsverbesserungen zu zahlen, bewahren Sie diese Vertragsklausel in Ihren Steuerunterlagen auf, um zu belegen, dass die Kosten Ihre waren.
6. Zugangskosten in allgemeinen Reparaturen vergraben. Eine Rechnung über 9.000 $ mit der Bezeichnung „Ladenlokal-Renovierungen", die eine Rampe, einen Anstrich und eine neue Markise vermischt, macht den förderfähigen Anteil schwer zu verteidigen. Bitten Sie Auftragnehmer, Barrierefreiheitsarbeiten auf eigenen Positionen aufzuschlüsseln — Ihr zukünftiges Ich oder Ihr Prüfer wird es Ihnen danken.
So beantragen Sie sie: Eine Checkliste
- Bestätigen Sie die Berechtigung anhand der Bruttoeinnahmen oder der Vollzeitbeschäftigtenzahl des letzten Jahres.
- Sammeln Sie Belege: aufgeschlüsselte Rechnungen, Zahlungsnachweise, Vorher-Nachher-Fotos und eine kurze Notiz, die jede Kostenposition mit der ADA-Konformität verknüpft.
- Füllen Sie Formular 8826 aus, listen Sie die gesamten förderfähigen Zugangsausgaben auf und berechnen Sie 50 % des Betrags über 250 $ (begrenzt auf 10.250 $).
- Übertragen Sie die Gutschrift auf Formular 3800, das Formular für die allgemeine Unternehmensgutschrift, das mit Ihrer Erklärung eingereicht wird.
- Ziehen Sie den Rest nach Section 190 ab, wenn die Arbeiten als Barrierebeseitigung qualifizieren und Sie Ausgaben über dem gutgeschriebenen Betrag haben.
- Verfolgen Sie Vorträge, wenn die Gutschrift die diesjährige Steuer übersteigt, damit der Überschuss in künftigen Jahren genutzt wird.
Wenn Sie in einem früheren Jahr qualifizierende Arbeiten durchgeführt und die Gutschrift verpasst haben, sprechen Sie mit Ihrem Steuerberater über eine Änderung — das übliche dreijährige Erstattungsfenster ist möglicherweise noch offen.
Verfolgen Sie Zugangsausgaben, als ob das IRS zusieht
Die Gutschrift belohnt Dokumentation. Die Unternehmen, die sie reibungslos beantragen, sind diejenigen, deren Bücher Barrierefreiheitsausgaben bereits von allem anderen trennen: ein eigenes Aufwandskonto für Zugangsverbesserungen, aufgeschlüsselte Lieferantenrechnungen, die jedem Eintrag beigefügt sind, und eine Notiz, wann jede Verbesserung in Betrieb genommen wurde. Wenn jede Rampe, jede Dolmetscherrechnung und jeder Braille-Druckauftrag in einem klar gekennzeichneten Konto liegt, ist das Ausfüllen von Formular 8826 eine Zehn-Minuten-Übung statt einer Februargrabung durch ein Jahr gemischter Belege. Derselbe Papierpfad ist es, der den Section-190-Abzug belegt und die Fragen eines Prüfers beantwortet, bevor sie gestellt werden.
Halten Sie Ihre Barrierefreiheitsausgaben prüfungsbereit
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