ABLE-Konten im Jahr 2026: Wie Section 529A es Menschen mit Behinderungen ermöglicht, jährlich 19.000 $ steuerfrei zu sparen, ohne SSI oder Medicaid zu verlieren

Stellen Sie sich vor, Sie erhalten einen Bonus von 5.000 $bei der Arbeit – und im nächsten Monat verschwindet Ihr Scheck über das Supplemental Security Income (SSI), weil Sie nun über „zu viele Ressourcen“ verfügen. Jahrzehntelang war dies die bittere Realität für die 61 Millionen Amerikaner mit Behinderungen. Bedürftigkeitsgeprüfte Leistungen wie SSI und Medicaid wurden in der Regel in dem Moment gestrichen, in dem das anrechenbare Vermögen eines Empfängers 2.000$ überschritt. Das Sparen für einen Notfall, ein Auto oder ein zukünftiges Eigenheim bedeutete den Verlust des sozialen Sicherheitsnetzes, das für die tägliche medizinische Versorgung aufkam.

ABLE-Konten (Achieving a Better Life Experience), die gemäß Section 529A des Internal Revenue Code autorisiert wurden, haben diese Falle durchbrochen. Sie ermöglichen es einer berechtigten Person, bis zu 100.000 $ an Ersparnissen zu halten, ohne das SSI zu beeinträchtigen – und einen unbegrenzten Betrag, ohne Medicaid zu beeinträchtigen. Gewinne wachsen steuerfrei, Abhebungen für qualifizierte Ausgaben im Zusammenhang mit Behinderungen sind steuerfrei, und ab dem 1. Januar 2026 stieg das Alter bei Eintritt der Behinderung, das über die Berechtigung entscheidet, von 26 auf 46 Jahre. Diese einzige Änderung machte etwa 6 Millionen zusätzliche Amerikaner, darunter etwa 1 Million weitere Veteranen, neu berechtigt, ein solches Konto zu eröffnen.

Wenn Sie, Ihr Kind, Ihr Geschwisterkind oder ein Kunde die neuen Kriterien erfüllen, erfahren Sie hier genau, was das Programm abdeckt, was es kostet und welche Fallen Sie vermeiden sollten.

Was ein ABLE-Konto eigentlich ist

Section 529A wurde nach dem Vorbild der Section 529 College-Sparpläne gestaltet. Jeder Bundesstaat betreibt sein eigenes ABLE-Programm (oder arbeitet mit dem eines anderen Staates zusammen), und jeder US-Bürger, der die bundesstaatlichen Behinderungstests erfüllt, kann sich in der Regel in jedem staatlichen Plan anmelden – nicht nur in dem seines eigenen Bundesstaates.

Das Konto hat eine begünstigte Person (die Person mit der Behinderung), die auch der Kontoinhaber ist. Ein Elternteil, ein Vormund oder jemand mit einer Vollmacht kann als bevollmächtigter gesetzlicher Vertreter fungieren, um das Konto im Namen des Begünstigten zu verwalten, aber die Mittel gehören rechtlich dem Begünstigten.

Die Mittel auf dem Konto werden in vorgefertigten Portfolios (von konservativ bis aggressiv) investiert oder in einer FDIC-versicherten Baroption gehalten. Gewinne wachsen frei von der Bundeseinkommensteuer. Viele Bundesstaaten bieten zudem einen staatlichen Einkommensteuerabzug für Beiträge an, manchmal jedoch nur, wenn Sie den Plan dieses spezifischen Bundesstaates nutzen.

Wer ab 2026 qualifiziert ist

Der ABLE Age Adjustment Act, der als Teil des SECURE 2.0 Act unterzeichnet wurde, trat am 1. Januar 2026 in Kraft. Um jetzt ein ABLE-Konto zu eröffnen, muss die Person zwei Kriterien erfüllen:

1. Eintritt vor dem 46. Lebensjahr. Die Behinderung – oder die Blindheit – muss begonnen haben, bevor die Person 46 Jahre alt wurde. Nach dem ursprünglichen Gesetz von 2014 lag die Grenze bei 26 Jahren.
2. Schweregrad gemäß dem Standard der Social Security. Die Person muss eine medizinisch feststellbare körperliche oder geistige Beeinträchtigung haben, die „ausgeprägte und schwere funktionelle Einschränkungen“ verursacht, die voraussichtlich mindestens 12 Monate anhalten oder zum Tod führen.

Sie müssen kein SSI oder Social Security Disability Insurance (SSDI) beziehen, um sich zu qualifizieren. Wenn Sie bereits eine der beiden Leistungen beziehen, zertifizieren Sie Ihre Berechtigung selbst. Wenn nicht, reicht eine ärztliche Diagnose in Ihren Unterlagen aus – Sie behalten den Beleg, reichen ihn aber nicht ein.

Die Erweiterung auf das 46. Lebensjahr ist besonders bedeutsam für:

• Veteranen, deren dienstbedingte Behinderungen nach dem 26. Lebensjahr diagnostiziert wurden.
• Menschen mit Multipler Sklerose, früh einsetzendem Parkinson oder traumatischen Hirnverletzungen, die sie in ihren 30ern oder 40ern erlitten haben.
• Arbeitnehmer, die in der Mitte ihrer Karriere schwere psychische Erkrankungen entwickelt haben.
• Überlebende von Schlaganfällen, Unfällen oder Krebserkrankungen, die in ihren 30ern und 40ern auftraten.

Die Beitragsgrenzen für 2026 auf einen Blick

Für 2026 gelten folgende Regeln:

• Jährliche Beitragsgrenze: 19.000 $ pro Begünstigtem, aus allen Quellen kombiniert (entspricht dem Freibetrag der Bundesschenkungsteuer).
• ABLE to Work-Zusatzbeitrag: Ein arbeitender Begünstigter, der nicht an einem Altersvorsorgeplan des Arbeitgebers teilnimmt, kann zusätzliche Einkünfte bis zur **Bundesarmutsgrenze für einen Einpersonenhaushalt einzahlen – 15.650 $im Jahr 2026 für die 48 zusammenhängenden Bundesstaaten**. Dies gilt zusätzlich zu den 19.000$.
• Lebenslange Obergrenze: Wird durch den Plan des jeweiligen Bundesstaates festgelegt und orientiert sich meist an dessen 529-College-Spargrenze. Die meisten liegen zwischen 300.000 $und über 550.000$.
• SSI-Schutz: Die ersten **100.000 $** auf dem Konto werden beim Ressourcentest des SSI nicht berücksichtigt. Über 100.000$ wird das SSI ausgesetzt (nicht beendet), bis der Kontostand wieder unter den Schwellenwert fällt.
• Medicaid-Schutz: Keine betragliche Obergrenze. Der gesamte Kontostand ist in jedem Bundesstaat und in jeder Höhe von der Ressourcengrenze von Medicaid befreit.

Jeder – Eltern, Großeltern, Freunde, Arbeitgeber, ein Special Needs Trust – kann einzahlen. Die Schenkungsteuer fällt für Beiträge bis zum jährlichen Schenkungsteuerfreibetrag nicht an.

Was qualifizierte Ausgaben für Behinderungen abdecken

Auszahlungen sind nur dann steuerfrei und vor den Ressourcenregeln von SSI/Medicaid geschützt, wenn sie für qualifizierte behinderungsbedingte Ausgaben (Qualified Disability Expenses, QDEs) verwendet werden. Das US-Finanzministerium hat dies bewusst weit gefasst: Eine QDE ist jede Ausgabe, die (a) anfällt, während die Person berechtigt ist, (b) im Zusammenhang mit der Behinderung steht und (c) die Gesundheit, Unabhängigkeit oder Lebensqualität des Begünstigten erhält oder verbessert.

Die gesetzlichen Kategorien sind:

• Bildung – Schulgeld, Gebühren, Bücher, Nachhilfe, Berufsschule, Weiterbildung
• Wohnen – Miete, Hypothekentilgung und Zinsen, Grundsteuern, HOA-Gebühren, Nebenkosten, Hausumbauten, Reparaturen
• Transport – Öffentlicher Nahverkehr, Ridesharing (Uber, Lyft, Taxi), Bus- und Bahnfahrpreise, Fahrzeugkauf oder -umbau, Kraftstoff, Versicherung
• Berufliche Ausbildung und Unterstützung – Jobcoaches, Zertifizierungen, arbeitsbezogene Software
• Assistive Technologien und persönliche Unterstützungsdienste – Rollstühle, Screenreader, Hörgeräte, persönliche Pflegekräfte
• Gesundheit und Wellness – Versicherungsprämien, Zuzahlungen, Zahnmedizin, Sehhilfen, psychische Gesundheitsfürsorge, Fitnessstudio-Mitgliedschaften, Ernährungsberatung
• Prävention und Wellness – Vorsorgeuntersuchungen, Fitness, Gewichtsmanagement
• Finanzmanagement – Gebühren für Berater, Buchhalter, Anwälte
• Anwaltskosten – Vormundschaft, Nachlassplanung
• Bestattung und Beerdigung – Vorsorgeverträge und Abschlusskosten
• Grundlegende Lebenshaltungskosten – Lebensmittel, Kleidung, Haushaltsgegenstände

Ein häufiges Missverständnis: Lebensmittel, Kleidung und alltägliche Lebenshaltungskosten sind qualifiziert. Das Finanzministerium hat „grundlegende Lebenshaltungskosten“ in den Vorschriften von 2015 explizit als QDEs eingestuft.

Wohnraum-Nuance nur für SSI-Empfänger: Wohnungszahlungen sind QDEs, aber das SSI hat eine separate Regel, die Sachleistungen und Unterhalt als Einkommen wertet, wenn sie in einem anderen Monat als die Abhebung eingehen. Um das SSI zu sichern, sollten Sie das Geld für Miete oder Hypothek abheben und die Wohnkosten im selben Kalendermonat bezahlen. Andernfalls gilt das Bargeld am Monatsende als anrechenbare Ressource.

Wie die steuerliche Funktionsweise tatsächlich aussieht

Drei Formulare steuern die ABLE-Steuerberichterstattung:

• Formular 5498-QA — wird jedes Jahr im Januar vom Planverwalter ausgestellt und weist die Beiträge des Vorjahres sowie den Jahresschlussbestand aus. Sie müssen dieses Formular nicht einreichen; der IRS erhält eine Kopie.
• Formular 1099-QA — wird ausgestellt, wenn im Laufe des Jahres Entnahmen (Distributions) erfolgen. Das Formular zeigt die Bruttoentnahme, den Ertragsanteil und den Kapitalanteil (Basis) an.
• Formular 1040 oder 1040-SR — der Begünstigte gibt jeden nicht qualifizierten Teil der Erträge als „Other Income“ an und zahlt darauf eine zusätzliche Steuer von 10 % (ähnlich der Strafe für nicht qualifizierte Entnahmen bei einem 529-Plan), es sei denn, die Entnahme erfolgte nach dem Tod oder dem Eintritt einer Erwerbsunfähigkeit des Begünstigten.

Beiträge werden auf Bundesebene aus nachversteuertem Einkommen geleistet, daher sind Entnahmen des Kapitalbetrags (Principal) immer steuerfrei. Nur der Ertragsanteil einer nicht qualifizierten Entnahme ist steuerpflichtig und wird mit einer Strafe belegt.

Wenn Sie Beiträge einzahlen, bewahren Sie Belege auf, die jede Entnahme mit einer qualifizierten Ausgabe verknüpfen. Der Planverwalter prüft nicht, wofür das Geld ausgegeben wird – der IRS, die SSA oder Medicaid können dies jedoch später tun, insbesondere wenn eine Entnahme mit einer Überprüfung der Leistungsberechtigung zusammenfällt. Eine einfache Tabelle mit Datum, Betrag, Händler, Kategorie und Zweck der Ausgabe reicht für die meisten Begünstigten aus. Für Personen, die Wert auf transparente Aufzeichnungen legen, ist ein Plain-Text-Ledger (zeitgestempelt, versionsverwaltet, einfach zu filtern) weitaus einfacher zu verteidigen als ein Ordner voller PDFs.

ABLE to Work: Der versteckte Multiplikator

Die „ABLE to Work“-Regelung ist eine der am wenigsten genutzten Funktionen des Programms. Ein arbeitender Begünstigter, der kein aktiver Teilnehmer an einer arbeitgeberfinanzierten Altersvorsorge ist – was bedeutet, dass in diesem Jahr keine Beiträge in einen 401(a)-, 403(a)-, 403(b)- oder 457(b)-Plan eingezahlt wurden –, kann sein Bruttoeinkommen zusätzlich zu den regulären 19.000 $ einzahlen.

Der zusätzliche Betrag ist gedeckelt auf den niedrigeren Wert von:

• der Bruttovergütung des Begünstigten für das Jahr oder
• der staatlichen Armutsgrenze für Einzelpersonen des vorangegangenen Kalenderjahres. Für Beiträge im Jahr 2026 sind das 15.650 $** (für die 48 zusammenhängenden Bundesstaaten), **19.550$ (Alaska) oder 17.990 $ (Hawaii).

Eine Teilzeitkraft, die 14.000 $verdient, könnte im Jahr 2026 bis zu 19.000$ + 14.000 $= **33.000$** einzahlen. Eine Vollzeitkraft, die 40.000 $verdient und keinen Arbeitgeberplan hat, könnte 19.000$ + 15.650 $= **34.650$** einzahlen.

Dies ist eine entscheidende Brücke zur Altersvorsorge für Arbeitnehmer mit Behinderungen, die vor 2018 keine steuerbegünstigte Möglichkeit hatten zu sparen, ohne ihre Sozialleistungen zu verlieren.

Rollovers von 529-Plänen

Wenn ein Familienmitglied einen 529-College-Sparplan für ein Kind eingerichtet hat, das später eine Behinderung erlitt (oder dessen Behinderung erst nach der Finanzierung des 529-Plans deutlich wurde), können Sie 529-Mittel in ein ABLE-Konto für denselben Begünstigten oder für ein behindertes „Familienmitglied“ übertragen (Rollover). Der übertragene Betrag wird auf die jährliche ABLE-Beitragsobergrenze angerechnet, und der Rollover muss innerhalb von 60 Tagen erfolgen.

Dies ist dauerhaft – der ursprüngliche SECURE 2.0 Act hat die zuvor auslaufende Rollover-Regelung unbefristet verlängert.

Die Frage der Medicaid-Rückforderung

Mittel, die beim Tod des Begünstigten auf einem ABLE-Konto verbleiben, können vom Bundesstaat zurückgefordert werden, um Medicaid für Leistungen zu entschädigen, die nach der Eröffnung des Kontos erbracht wurden. Das Bundesgesetz erlaubt diesen „Clawback“, aber die Anwendung variiert von Bundesstaat zu Bundesstaat drastisch:

• Staaten, die eine ABLE-Rückforderung gesetzlich verbieten: Alabama, Kalifornien (in der Praxis), Colorado, Florida, Michigan, Ohio, Oregon, Pennsylvania, Virginia und eine wachsende Liste weiterer Staaten. Mehrere andere haben Verwaltungsvorschriften dagegen.
• Staaten, die dem Bundesstandard folgen: Viele werden einen Anspruch geltend machen, nachdem die letzten qualifizierten Ausgaben bezahlt wurden, jedoch nur für Medicaid-Leistungen, die nach der Einrichtung des Kontos erbracht wurden.

Selbst dort, wo eine Rückforderung zulässig ist, können Sie deren Auswirkungen abmildern:

1. Zahlen Sie qualifizierte Ausgaben zuerst. Bestattungskosten, Beerdigung und ausstehende qualifizierte behinderungsbedingte Ausgaben (QDEs) werden vor jedem Medicaid-Anspruch beglichen.
2. Halten Sie die Guthaben moderat. Nutzen Sie ABLE eher für laufende Ausgaben als als langfristiges Instrument für den Nachlass.
3. Koordinieren Sie sich mit einem Special Needs Trust für Dritte (SNT). Geld, das von Eltern oder Großeltern in einen ordnungsgemäß aufgesetzten SNT für Dritte eingezahlt wird, unterliegt nicht der Medicaid-Rückforderung und ergänzt ein ABLE-Konto, anstatt es zu ersetzen.
4. Überprüfen Sie jährlich die aktuelle Richtlinie Ihres Bundesstaates. Die Gesetzgebungen der Bundesstaaten schränken Rückforderungen immer weiter ein; die Regeln im Jahr 2026 entsprechen möglicherweise nicht mehr den Leitfäden von 2020.

Wahl eines staatlichen Plans

Fast jeder Bundesstaat bietet einen ABLE-Plan an, und die staatliche Portabilität ermöglicht es Ihnen, sich in jedem Plan anzumelden, unabhängig davon, wo Sie leben. Die Faktoren, auf die es tatsächlich ankommt:

• Staatlicher Einkommensteuerabzug. Einige Bundesstaaten (Iowa, Nebraska, Michigan, Virginia, Ohio u. a.) bieten einen Abzug nur für Einwohner an, die den Plan des eigenen Bundesstaates nutzen. Wenn Ihr Staat einen solchen anbietet, ist der in-staatliche Plan in der Regel die bessere Wahl.
• Gebühren. Die jährlichen Kontoführungsgebühren reichen von 0 $(viele verzichten bei Lastschrift oder E-Kontoauszügen darauf) bis etwa 60$. Die Kostenquoten der Anlagen (Expense Ratios) variieren zwischen 0,19 % und 0,85 %.
• Anlageportfolio. Die meisten Pläne bieten 4–7 Portfoliooptionen plus eine FDIC-versicherte Baroption an. Konservative Begünstigte parken ihre Mittel oft in der Baroption.
• Debitkarte. Pläne wie STABLE (Ohio), ABLEnow (Virginia) und CalABLE geben eine Prepaid-Debitkarte aus, sodass Entnahmen direkt am Verkaufsort vorgenommen werden können. Dies vereinfacht die Buchführung erheblich.
• Mindesteinzahlung zur Eröffnung. In der Regel 25–50 $.

Wenn Sie keinen staatlichen Steuervorteil erhalten, bewerten Sie die Pläne rein nach Gebühren, Anlagequalität und der Verfügbarkeit einer Debitkarte.

Häufige Fehler, die man vermeiden sollte

1. Mehr als 19.000 $ aus allen Quellen beitragen. Überschüssige Beiträge unterliegen einer Verbrauchssteuer von 6 %, bis sie entfernt werden. Wenn Eltern, Großeltern und Arbeitgeber alle beitragen, müssen die Gesamtsummen koordiniert werden.
2. Den Kontostand über 100.000 $ steigen lassen, wenn man SSI bezieht. SSI wird ausgesetzt (nicht dauerhaft verloren), sobald diese Grenze überschritten wird, aber der Geldfluss stoppt. Viele Begünstigte geben Gelder gezielt aus oder teilen sie mit einem SNT eines Dritten auf, bevor sie die Grenze überschreiten.
3. Wohnkosten in einem anderen Monat als die Entnahme bezahlen. Dies gilt nur für SSI-Empfänger, ist aber der häufigste Grund, warum eine ABLE-Entnahme zu einer Kürzung der Leistungen führt.
4. Die Buchführung vernachlässigen. Ohne Quittungen kann eine zukünftige Prüfung nicht bestätigen, dass es sich bei den Entnahmen um QDEs (Qualifizierte behinderungsbedingte Ausgaben) handelte. Die Strafe von 10 % plus Einkommensteuer auf Gewinne kann jahrelanges Wachstum zunichtemachen.
5. Die Rollover-Frist vergessen. Eine Übertragung von einem 529-Plan auf ein ABLE-Konto muss innerhalb von 60 Tagen nach der Ausschüttung abgeschlossen sein.
6. Annahme, dass Familienbeiträge Geschenke an den Beitragszahler sind. Es handelt sich um Geschenke an den Begünstigten, die auf die jährliche Grenze des Begünstigten von 19.000 $ angerechnet werden, und nicht auf den allgemeinen Schenkungsfreibetrag des Beitragszahlers für diese Person separat.

Wie ein ABLE-Konto zu anderen Instrumenten passt

ABLE-Konten sind leistungsstark, aber sie sind nur ein Teil eines größeren Plans:

• Special Needs Trust von Dritten (Third-Party SNT) – von Eltern/Familie finanziert, unterliegt nicht der Medicaid-Rückforderung, unbegrenzte Größe, aber unflexibel und erfordert die Beteiligung eines Treuhänders.
• Selbstfinanzierter Special Needs Trust (First-Party SNT) – finanziert durch das eigene Vermögen des Begünstigten (z. B. eine Entschädigungszahlung), unterliegt der Medicaid-Rückzahlungspflicht im Todesfall, wird oft für große Pauschalbeträge verwendet.
• ABLE-Konto – kleine bis mittelgroße Ersparnisse, die der Begünstigte direkt kontrolliert, mit steuerfreiem Wachstum und einem SSI-Schonvermögen von 100.000 $.

Ein gängiges Modell: Eltern finanzieren einen Third-Party SNT für die langfristige Absicherung, zahlen den jährlichen Höchstbetrag von 19.000 $ auf das ABLE-Konto für die tägliche Flexibilität ein und nutzen „ABLE to Work“, um die Ersparnisse zu maximieren, während der Begünstigte beschäftigt ist.

Halten Sie Ihre Finanzunterlagen bereit für Prüfungen

Egal, ob Sie ein ABLE-Konto verwalten, sich mit einem Special Needs Trust abstimmen oder einfach nur saubere Unterlagen für Steuer- und Leistungsprüfungen führen wollen: Eine transparente Buchführung macht jeden Teil des Prozesses einfacher. SSA-Sachbearbeiter, Medicaid-Mitarbeiter und das IRS wollen alle eine klare Spur sehen, die zeigt, was eingegangen ist, was ausgegeben wurde und wie jeder Dollar verwendet wurde.

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