Marylands neue 3%-Technologiesteuer auf IT- und Softwaredienstleistungen: Was jedes SaaS-Unternehmen und jeder freiberufliche Entwickler wissen muss

Wenn Sie Software verkaufen, Websites erstellen, Infrastruktur verwalten oder IT-Beratung in Rechnung stellen – und einer Ihrer Kunden eine Adresse in Maryland hat – dann sind Sie möglicherweise seit dem 1. Juli 2025 zum Einzug der Umsatzsteuer verpflichtet, ob Sie es wussten oder nicht.

Maryland hat nicht nur einen Steuersatz angepasst. Es hat eine völlig neue Kategorie steuerpflichtiger Dienstleistungen geschaffen, die einen anderen Satz als alles andere im Bundesstaat hat und zur Definition des Steuergegenstands bundesstaatliche Branchencodes verwendet. Für freiberufliche Entwickler, kleine Agenturen, SaaS-Gründer und IT-Berater, die dachten, „Dienstleistungen sind nicht steuerpflichtig", haben sich die Regeln über Nacht geändert. Hier erfahren Sie, was sich tatsächlich geändert hat, wen es trifft und wie Sie damit umgehen, ohne bei der Abgabe in Hektik zu verfallen.

Was sich am 1. Juli 2025 geändert hat​

Am 20. Mai 2025 unterzeichnete Gouverneur Wes Moore den Budget Reconciliation and Financing Act von 2025 (BRFA, House Bill 352), um eine Haushaltslücke von 3,3 Milliarden Dollar zu schließen. Darin versteckt war eine Schlagzeilen machende Bestimmung, die nichts mit der Einkommensteuer zu tun hatte: eine brandneue 3%ige Umsatz- und Nutzungssteuer auf bestimmte Daten-, IT- und Softwarepublikationsdienstleistungen.

Dies ist nicht Marylands langjährige Digital Advertising Gross Revenues Tax (DAGR), die seit 2021 eine Bruttoeinnahmensteuer von 2,5%–10% auf sehr große Verkäufer digitaler Werbung erhebt. Die neue Steuer ist breiter, niedriger und betrifft viel mehr kleine Unternehmen. Sie erweiterte die Definition der „steuerpflichtigen Dienstleistung" im Umsatzsteuergesetz von Maryland um vier Kategorien:

• NAICS 518 – Computing-Infrastrukturanbieter, Datenverarbeitung, Webhosting und verwandte Dienstleistungen
• NAICS 519 – Sonstige Informationsdienste (Websuchportale, Nachrichtensyndikation, Bibliotheken, Archive und andere Informationsdienste)
• NAICS 5132 (häufig als 513210 zitiert) – Softwareverlage (Publikation von System- und Anwendungssoftware)
• NAICS 5415 – Computersystemdesign und damit verbundene Dienstleistungen (kundenspezifische Programmierung, Systemintegration, IT-Beratung und damit verbundene Designdienstleistungen)

Die Ausgabe 2022 des North American Industry Classification System (NAICS) ist die Referenz. Das ist wichtig, weil Maryland darauf schaut, was Sie tun, nicht, wie Sie sich nennen. Wenn Sie Ihr Unternehmen unter einem anderen NAICS-Code klassifiziert haben, aber eine Dienstleistung verkaufen, die in einer dieser vier Kategorien beschrieben ist, müssen Sie weiterhin Steuern einziehen.

Der Satz beträgt 3%, nicht die übliche Umsatzsteuer des Bundesstaates von 6%. Aber es gibt einen Haken: Wenn dieselbe Transaktion auch als Verkauf von materiellem persönlichem Eigentum, eines digitalen Produkts oder einer anderen steuerpflichtigen Dienstleistung zu 6% steuerpflichtig wäre, gilt der 6%-Satz. Sie können nicht den niedrigeren Satz wählen.

Marylands Comptroller veröffentlichte anschließend Notverordnungen und zwei technische Bulletins (einschließlich Technical Bulletin Nr. 56 vom 10. Juni 2025), die Sourcing, Ausnahmen, die Behandlung von SaaS, Mehrfachverwendungsorte (MPU) und Vertragszeitpunkte ausfüllen. Wenn Sie nur das Gesetz lesen, verpassen Sie die operativen Details.

Was als steuerpflichtig gilt – und was nicht​

Das Gesetz verwendet NAICS-Beschreibungen, keine einfache Sprache, daher stolpern die meisten Unternehmen bei der Übersetzung in echte Rechnungen.

Nach dem 1. Juli 2025 eindeutig steuerpflichtig​

• Publikation von System- und Anwendungssoftware – Verkauf oder Lizenzierung des Zugriffs auf Software, die Sie veröffentlichen, einschließlich vieler SaaS-Produkte, bei denen Sie der Verleger sind. Dies ist die Kategorie, die die meisten SaaS-Gründer zum ersten Mal in die Steuer zieht.
• Computing-Infrastruktur und Datenverarbeitung – Cloud-Hosting, Web- und Anwendungshosting, Datenverarbeitung und damit verbundene Infrastrukturdienste.
• Websuchportale und Informationsdienste – Dienstleistungen, die unter NAICS 519 beschrieben sind, wie Websuchportale und andere gehostete Informationsdienste.
• Computersystemdesign-Dienstleistungen – kundenspezifische Softwareentwicklung, Systemintegration, Netzwerkdesign, IT-Beratung und Support-Dienstleistungen, die unter NAICS 5415 fallen. Denken Sie an: Erstellung einer kundenspezifischen Integration, Entwurf der Systemarchitektur eines Kunden, laufender IT-Helpdesk und Netzwerksupport, der mit Systemdesign verbunden ist.

Für einen freiberuflichen Entwickler ist die Grenze zwischen „Ich erstelle Websites" und „Ich entwerfe Computersysteme" nun eine Steuergrenze. Kundenspezifisches Webdesign, Entwicklung und laufender Support, der mit Systemarbeiten verbunden ist, können unter 5415 fallen. Vorgefertigte Software, die Sie lediglich weiterverkaufen, wird anders analysiert als kundenspezifische Software, die Sie erstellen oder anpassen – die Anpassung vorgefertigter Software wird häufig in die steuerpflichtige Kategorie gezogen.

Häufig weiterhin ausgenommen​

Maryland hat mehrere vertraute Ausnahmen herausgearbeitet, und Washingtons parallele Ausweitung hob ähnliche Grenzen hervor:

• Webhosting und Domain-Registrierung, wenn sie als eigenständige Hosting-/Domain-Produkte verkauft werden (außerhalb der neuen NAICS-Kategorien), bleiben in Washington ausgenommen, und Marylands Bulletins unterscheiden ähnlich zwischen Hosting, das unter 518 als steuerpflichtig beschrieben wird, während andere Kategorien ausgeschlossen bleiben – lesen Sie das Bulletin für Ihr genaues Produkt, denn die Bezeichnung ist wichtig.
• Traditionelle Print-, Rundfunk- und Außenwerbung (Plakatwände, Namensrechte).
• Verkäufe materieller Güter selbst unterliegen weiterhin ihren eigenen Steuerregeln.

Der teuerste Fehler ist die Annahme „Ich bin SaaS, also bin ich ein digitales Produkt zu 6%" oder „Ich bin eine Dienstleistung, also bin ich ausgenommen." Gemäß der neuen Leitlinie wird SaaS, bei dem Sie der Softwareverleger sind, in der Regel als Softwarepublikationsdienstleistung zu 3% analysiert, nicht als digitales Produkt zu 6%, es sei denn, die Transaktion qualifiziert sich unabhängig als steuerpflichtiges digitales Produkt. Das Bulletin besagt, dass zuerst der NAICS-basierte Test anzuwenden ist.

Die Sourcing-Regel, die über Maryland hinausreicht​

Der Einzelhandelsverkauf einer neu steuerpflichtigen Dienstleistung wird vermutet, in dem Bundesstaat erbracht zu werden, in dem sich die Steueradresse des Kunden befindet. So entsteht für einen Freiberufler in Austin oder ein SaaS-Unternehmen in Denver eine Maryland-Verpflichtung: Die Adresse Ihres Kunden liegt in Maryland, Ihre Dienstleistung fällt in eine steuerpflichtige NAICS-Kategorie, und Sie haben Nexus.

Für Unternehmen, die eine einzige Dienstleistung an Nutzer in mehreren Bundesstaaten liefern, erlaubt Maryland ein Multiple Points of Use (MPU)-Zertifikat. Der Käufer bescheinigt, dass die Dienstleistung in mehreren Bundesstaaten genutzt wird, und Sie ordnen den Verkauf entsprechend zu, anstatt 100% auf Maryland zu versteuern. Ohne dieses Zertifikat, das zum Zeitpunkt des Verkaufs vorliegt, wird erwartet, dass Sie so einziehen, als wäre der Verkauf vollständig in Maryland erfolgt.

Warum diese Steuer Sie erreicht, selbst wenn Sie nie in Maryland waren​

Drei Merkmale erweitern die Reichweite über große Technologieunternehmen hinaus:

1. Keine 100-Millionen-Dollar-Schwelle. Die DAGR hatte eine hohe globale Umsatzschwelle. Die 3%ige IT-/Softwaresteuer nicht. Jeder Anbieter mit Umsatzsteuer-Nexus in Maryland, der steuerpflichtige Verkäufe an Kunden in Maryland tätigt, ist im Rahmen – einschließlich Solo-Beratern und SaaS-Unternehmen in der Frühphase.

2. Der wirtschaftliche Nexus gilt. Wenn Sie Marylands Schwellenwerte für Fernehändler bei der Umsatzsteuer überschreiten (in der Regel 100.000 Dollar Bruttoumsatz aus Verkäufen nach Maryland oder 200 Transaktionen), haben Sie Nexus auch ohne physische Präsenz. Sobald Sie Nexus haben, müssen Sie sich registrieren, Steuern einziehen und abrechnen – selbst für eine Handvoll Kunden in Maryland.

3. B2B ist nicht ausgenommen. Anders als einige Bundesstaaten, die professionelle Dienstleistungen zwischen Unternehmen ausnehmen, gilt Marylands neue Steuer für Verkäufe an Endnutzer in Maryland, einschließlich Unternehmen. Ihr Agenturkunde in Baltimore zahlt die Steuer genauso wie ein Verbraucher.

Washingtons Schritt macht das Muster schwerer zu ignorieren. Ab dem 1. Oktober 2025 erweiterte Washington seine Definition der Digital Automated Services (DAS), um digitale Werbung, Website-Entwicklung, IT-Support, Software-Anpassung und Live-Präsentationen aufzunehmen – mit einer weiten Auslegung von „digitaler Werbung", die Layout, Grafikdesign, Kampagnenplanung, Leistungsverfolgung, SEM und Beratung zu Werbemethoden umfasst. Zwei Bundesstaaten, die sich in dieselbe Richtung modernisieren, sechs Monate auseinander, sind ein Trend, kein Einzelfall.

Wie Sie bepreisen, fakturieren und einziehen, ohne Kunden zu verärgern​

Die Mechanik ist einfach zu beschreiben und in der Praxis leicht falsch zu machen.

1. Ordnen Sie jede Einnahmequelle einer NAICS-Kategorie zu​

Ordnen Sie nicht auf Unternehmensebene zu. Ordnen Sie auf Produkt- oder Dienstleistungsebene zu. Ein Unternehmen kann vier Einnahmekategorien mit unterschiedlichen Antworten haben:

• Pauschalhonorar für kundenspezifische Entwicklung und Systemintegration (5415 – wahrscheinlich 3%)
• SaaS-Abonnement, bei dem Sie der Verleger sind (5132 – wahrscheinlich 3%)
• Einmaliger Verkauf vorgefertigter, standardmäßiger Software, die digital geliefert wird (als digitales Produkt analysieren – wahrscheinlich 6%, wenn steuerpflichtig)
• Weiterverkauf von Hosting Dritter, das Sie nicht betreiben (kann je nach Bündelung und Beschreibung 518 sein)

Verwenden Sie die NAICS-Handbuchbeschreibungen, nicht Ihren Marketingtext. „Fractional CTO-Dienstleistungen", die tatsächlich Computersystemdesign sind, bleiben 5415.

2. Prüfen Sie Vertragsdatum und Zahlungszeitpunkt​

Ausgangspunkt: Verträge, die vor dem 1. Juli 2025 geschlossen wurden, sind für die vertraglich vereinbarten Dienstleistungen ausgenommen, aber periodische Zahlungen, die nach dem 1. Juli für diese zuvor vertraglich vereinbarten Dienstleistungen fällig werden, können gemäß der Bulletin-Leitlinie steuerpflichtig werden. Evergreen-Abonnements, die automatisch verlängert werden, monatliche Pauschalhonorare und Leistungsbeschreibungen mit fortlaufenden Ergebnissen sind der graueste Bereich. Wenn Ihre Vereinbarung „MRR monatlich für SaaS-Zugang abgerechnet" besagt, ist jede Abrechnung nach dem 1. Juli ein neues steuerpflichtiges Ereignis, es sei denn, Sie haben eine spezifische Ausnahme.

Maßnahme: Ziehen Sie jede Vereinbarung mit Kunden in Maryland heraus, notieren Sie das Unterzeichnungsdatum und markieren Sie alle, die den 1. Juli überspannen. Verlassen Sie sich nicht auf „wir haben vor dem 1. Juli unterschrieben, also sind wir für immer sicher."

3. Entscheiden Sie, wo die Steuer auf der Rechnung erscheint​

Sie können die 3%ige Umsatzsteuer von Maryland als Einzelposten ausweisen oder in Ihren Preis einbauen und absorbieren – aber wenn Sie sie absorbieren, schulden Sie sie trotzdem. Die meisten B2B-Verkäufer, die beim Checkout Steuern hinzufügen, zeigen:

Kundenspezifische Entwicklung – Juli: $5.000,00
Umsatzsteuer Maryland (3% – IT-Dienstleistungen, NAICS 5415): $150,00
Gesamt: $5.150,00

Wenn Sie Stripe, Paddle oder einen anderen Merchant of Record verwenden, bestätigen Sie, wer für Umsatzsteuerzwecke der Verkäufer ist und ob diese Plattform die neue 3%-Kategorie einzieht. Einige Plattformen haben Marylands 3%ige IT-Dienstleistungen noch nicht als eigenen Satz hinzugefügt und verwenden standardmäßig weiterhin 6%, was zu Übereinzug und Erstattungsproblemen führt.

4. Behandeln Sie Mehrstaaten-Nutzung mit MPU​

Wenn Sie eine einzelne SaaS-Sitzplatzlizenz an ein Unternehmen mit Hauptsitz in Maryland verkaufen, das von Mitarbeitern in fünf Bundesstaaten genutzt wird, bitten Sie den Käufer vor der Rechnungsstellung um ein MPU-Zertifikat. Mit dem Zertifikat ordnen Sie zu. Ohne es vermutet Maryland 100% im Bundesstaat.

Bewahren Sie MPU-Zertifikate mit Ihrer Ausnahmedokumentation auf. Sie sind prüfungsrelevant.

5. Registrieren Sie sich, bevor Sie einziehen​

Sie benötigen ein Umsatzsteuerkonto für Maryland, bevor Sie einreichen können. Die Registrierung erfolgt über das Büro des Comptrollers, und Sie reichen in der zugewiesenen Häufigkeit ein (monatlich, vierteljährlich oder jährlich). Auch wenn Sie in einem Zeitraum keine Verkäufe in Maryland haben, reichen Sie in der Regel weiterhin eine Nullmeldung ein, solange das Konto offen ist.

Buchhaltung und Compliance: Saubere Einreichung vorbereiten​

Die Steuer beträgt nur 3%, aber die buchhalterischen Kosten, wenn man sie falsch macht, sind viel höher – freiwillige Offenlegung, Strafen, Zinsen und die Gutschrift für Kunden im Nachhinein.

Trennen Sie den 3%-Strom vom 6%-Strom​

Erstellen Sie in Ihrem Kontenplan separate Verbindlichkeitenkonten:

• Umsatzsteuer verbindlich – MD 3% IT-/Softwaredienstleistungen
• Umsatzsteuer verbindlich – MD 6% (oder andere Bundesstaaten zu deren Sätzen)

Wenn Sie Textbuchhaltung verwenden, ist diese Trennung explizit. Ein Beancount-Eintrag für eine Rechnung einer Agentur in Maryland könnte so aussehen:

2025-07-15 * "Acme Co — Baltimore" "Kundenspezifische Integration — Juli-Pauschalhonorar"
  Assets:AccountsReceivable:AcmeCo        5150.00 USD
  Income:Services:CustomDevelopment      -5000.00 USD
  Liabilities:SalesTaxPayable:MD-3Pct     -150.00 USD

Am Monatsende ist der Saldo von Liabilities:SalesTaxPayable:MD-3Pct genau das, was Sie für die neue Kategorie schulden. Wenn Sie es in einem einzigen Konto für Umsatzsteuer verbindlich mischen, müssen Sie jede Rechnung zum Abgabezeitpunkt rekonstruieren, was zu einem Satzfehler einlädt.

Gleichen Sie drei Summen ab, jeden Zeitraum​

• Bruttosteuerpflichtige Verkäufe nach Satz – 3%-Kategorie und 6%-Kategorie, getrennt.
• Ausgenommene/MPU-Verkäufe – durch hinterlegte Zertifikate belegt, nicht durch Erinnerung.
• Eingezogene Steuer vs. abgeführte Steuer – sie müssen mit der Comptroller-Erklärung übereinstimmen.

Wenn Sie eine Abrechnungsplattform verwenden, die nur Nettoeinzahlungen meldet (häufig bei Stripe und App-Store-Auszahlungen), benötigen Sie eine separate Abrechnungsabstimmung, die die Bruttoumsätze vor der Einreichung rekonstruiert. Die Verbuchung von Nettoeinzahlungen als Umsatz unterbewertet sowohl Umsatz als auch Verbindlichkeit.

Bewahren Sie die Dokumente auf, die ein Prüfer verlangt​

Marylands Prüfer beginnen bei einer Umsatzsteuerprüfung mit Rechnungen, nicht mit Erklärungen. Bewahren Sie auf:

• Unterzeichnete Verträge und Leistungsbeschreibungen mit Daten
• Rechnungen mit separat ausgewiesener Steuer (oder Nachweis, dass Sie sie absorbiert haben)
• MPU- und Ausnahmezertifikate, gültig zum Zeitpunkt des Verkaufs
• Nexus-Arbeitspapiere, die zeigen, wie Sie entschieden haben, wo Sie sich registrieren
• Plattformberichte, die Brutto vs. Netto für SaaS belegen

Ein Umsatzsteuerkalender, der Registrierungsdaten, Meldefrequenzen und Zertifikatsabläufe verfolgt, verhindert das häufigste Versagen: Einzug im falschen Zeitraum, weil ein Zertifikat abgelaufen ist.

Häufige Fehler, die Bescheide auslösen​

• Maryland-Steuer auf SaaS auf null setzen, weil „es eine Dienstleistung ist." SaaS, bei dem Sie der Verleger sind, steht im Zentrum des neuen Gesetzes.
• 6% auf alles erheben. Wenn Ihre Steuer-Engine standardmäßig 6% verwendet, ziehen Sie bei 3%-Transaktionen zu viel ein und schaffen eine Erstattungspflicht gegenüber Kunden, nicht nur gegenüber dem Bundesstaat.
• Auf die Adresse des Rechnungskontakts statt auf die Steueradresse verweisen. Bei Käufern mit mehreren Standorten ist die Steueradresse in Ihrem System möglicherweise nicht der Einkaufs-Hauptsitz.
• Nutzungssteuer auf eigene Einkäufe vergessen. Wenn ein Anbieter keine Maryland-IT-Dienstleistungssteuer auf etwas erhebt, das Sie als Endnutzer in Maryland kaufen, schulden Sie Nutzungssteuer.

Was Sie in diesem Quartal tun sollten​

Wenn Sie Kunden in Maryland haben – oder sich nicht sicher sind – arbeiten Sie diese kurze Checkliste vor Ihrer nächsten Einreichung durch:

1. Inventar. Listen Sie jedes Produkt und jede Dienstleistung auf und kennzeichnen Sie jede Zeile als 518, 519, 5132, 5415 oder außerhalb des Rahmens.
2. Nexus-Test. Addieren Sie die in Maryland erzielten Verkäufe für das aktuelle und das vorherige Kalenderjahr. Wenn Sie über der wirtschaftlichen Nexus-Schwelle liegen, registrieren Sie sich.
3. Vertragsprüfung. Identifizieren Sie Verträge vor dem 1. Juli 2025 und bestimmen Sie, ob zukünftige Abrechnungen ausgenommen bleiben oder steuerpflichtig werden.
4. Systemaktualisierung. Fügen Sie Ihrem Abrechnungssystem einen 3%-Satz für Maryland-IT-Dienstleistungen hinzu, getrennt vom 6%-Satz, und ergänzen Sie einen MPU-Workflow.
5. Rechnungskorrektur. Weisen Sie die neue Steuer auf der nächsten Rechnung an jeden Kunden in Maryland in einer steuerpflichtigen Kategorie separat aus.
6. Kontozuordnung. Teilen Sie Ihr Konto für Umsatzsteuer verbindlich, sodass der 3%-Strom ohne Tabellenkalkulations-Rekonstruktion prüfbar ist.

Für Verkäufer in Washington: Führen Sie dieselbe Übung mit einem Wirksamkeitsdatum vom 1. Oktober 2025 und Washingtons breiterer DAS-Liste durch – insbesondere wenn Sie Website-Entwicklung, IT-Support oder Live-Online-Unterricht verkaufen.

Das große Bild für kleine Technologieunternehmen​

Maryland wählte bewusst eine enge, NAICS-basierte Ausweitung statt der breiteren B2B-Dienstleistungssteuer, die früher in der Sitzung vorgeschlagen wurde und scheiterte. Diese politische Entscheidung ist wichtig: Bundesstaaten, die Einnahmen aus der Technologiewirtschaft wollen, haben jetzt eine Vorlage, die enger, verteidigbarer und leichter zu kopieren ist als eine pauschale Dienstleistungssteuer. Georgia, Virginia und andere Atlantikstaaten werden bereits auf Folgevorhaben beobachtet, und Washingtons Übernahme sechs Monate nach Maryland macht ein Flickenteppich über mehrere Bundesstaaten wahrscheinlicher, nicht weniger.

Die praktische Erkenntnis für ein kleines Unternehmen oder SaaS-Unternehmen ist nicht, in Panik zu verfallen, sondern präzise zu sein. Ein 3%-Einzelposten auf einem Pauschalhonorar von 5.000 Dollar ist 150 Dollar – klein genug, dass viele Verkäufer versucht sind, ihn zu absorbieren, statt ein unangenehmes Gespräch mit einem Kunden zu führen. Wenn Sie ihn absorbieren, ohne die Verbindlichkeit zu buchen, beginnt das Problem. Preistransparenz, Rechnungstransparenz und Kontentransparenz verwandeln eine neue Steuer in einen Routinebuchungssatz. Preisunschärfe verwandelt sie in einen Prüfungsbefund.

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