Wenn Sie als Freelancer in Peru über Upwork Kunden finden oder auf Fiverr Aufträge anbieten, sind der Preis, den Ihr ausländischer Kunde zahlt, und der Betrag, den Sie erhalten, jetzt zwei verschiedene Zahlen mit 18 % dazwischen. Seit dem 1. Dezember 2024 verlangt Peru von gebietsfremden Plattformen, die digitale Dienstleistungen an Privatpersonen erbringen – einschließlich Upwork, Fiverr, Adobe und jedem Marktplatz für immaterielle Güter –, 18 % IGV (MwSt.) auf B2C-Digitaldienstleistungen, die in Peru verbraucht werden, zu erheben, einzuziehen und abzuführen.
Die Steuer ist 2026 nicht neu, aber das Bewusstsein dafür ist immer noch gering, und die buchhalterischen Auswirkungen für peruanische Freelancer, die sowohl die MwSt. als Verbraucher zahlen als auch Einkommen als Anbieter erzielen, werden häufig falsch behandelt. Hier ist die ausgereifte Regelung, wie sie 2026 funktioniert.
Die Regelung: Gesetzesdekret 1623 + Oberstes Dekret 157-2024-EF
Am 4. August 2024 erließ Peru das Gesetzesdekret 1623, das 18 % MwSt. auf die Nutzung digitaler Dienstleistungen durch Privatpersonen über Online-Plattformen und die Einfuhr immaterieller Güter über das Internet einführte. Das Oberste Dekret Nr. 157-2024-EF, veröffentlicht am 24. August 2024, legte die Erhebungsmechanismen fest. Der ursprüngliche Wirksamkeitstermin vom 1. Oktober 2024 wurde auf den 1. Dezember 2024 verschoben, um gebietsfremden Anbietern Zeit zur Registrierung zu geben.
Wesentliche Punkte:
- Der Anwendungsbereich ist B2C. Die Verpflichtung gilt, wenn der Verbraucher eine Privatperson in Peru ist, die keine Geschäftstätigkeit ausübt. B2B-Digitaldienstleistungen, bei denen der peruanische Kunde ein Unternehmen mit RUC ist, unterliegen in der Regel weiterhin dem Reverse-Charge-Verfahren, nicht dem Plattform-Einbehaltungsmodell.
- Wer einbehält. Gebietsfremde Anbieter digitaler Dienstleistungen und Verkäufer immaterieller Güter – Upwork (kundenseitige Gebühren), Fiverr, Adobe Creative Cloud, Netflix und ähnliche – müssen sich bei SUNAT registrieren, beim Checkout 18 % IGV hinzufügen, wenn der Verbraucher in Peru ist, und diese abführen. Der Anbieter ist der Steuererhebungsbeauftragte, nicht der peruanische Verbraucher oder der Freelancer als Anbieter.
- Was ist eine digitale Dienstleistung. Jede Dienstleistung, die über das Internet oder Technologie erbracht wird, im Wesentlichen automatisiert mit minimalem menschlichem Eingriff und elektronisch geliefert wird – Plattformzugang, SaaS, Streaming, E-Learning und die Plattform-Servicegebühr, die Upwork dem Kunden berechnet, fallen alle in den Anwendungsbereich.
Für einen peruanischen Freelancer, der Plattformdienstleistungen kauft – zum Beispiel ein Kunde, der Sie auf Upwork einstellt und Upworks Servicegebühr plus MwSt. zahlt –, werden die 18 % zur Rechnung des Kunden hinzugefügt und von Upwork abgeführt. Für einen peruanischen Freelancer, der über die Plattform verkauft, reduziert die MwSt. auf die Servicegebühr der Plattform den Nettoertrag, aber das eigene Dienstleistungseinkommen des Freelancers unterliegt weiterhin der peruanischen Einkommensteuer (und, falls zutreffend, 18 % IGV als Anbieter, wenn der Freelancer ein digitaler Dienstleistungsanbieter an einen ausländischen Verbraucher ist – eine separate Analyse).
Wie es sich auf Upwork und Fiverr zeigt
Auf Upwork sieht ein peruanischer Kunde, der einen Auftrag einstellt und 1.000 ) berechnet bekommt, die Gebühr plus 18 % MwSt. (18 abzüglich der freiberuferseitigen Gebühr der Plattform und etwaiger Einbehalte, die die eigene Einkommensteuersituation des Freelancers auslöst. Die MwSt. fällt nicht auf die Einkünfte des Freelancers an – sie fällt auf die Dienstleistung der Plattform an. Diese beiden zu verwechseln, ist der häufigste Buchhaltungsfehler: die MwSt. als Einbehalt auf das Einkommen des Freelancers zu behandeln.
Auf Fiverr enthält die kundenseitige Servicegebühr 18 % IGV, wenn der Käufer eine peruanische Privatperson ist. Verkäufer sehen den Nettoertrag nach Fiverrs Anteil, wobei die MwSt. bereits vorgelagert abgeführt wurde. Wenn Sie ein peruanischer Verkäufer sind, der auch Lieferungen von anderen Verkäufern kauft (Untervergabe), zahlen Sie die MwSt. auf diese Käufe als Verbraucher.
Adobes Peru-Seite macht denselben Punkt für SaaS explizit: Seit Dezember 2024 fügt Adobe jedem Abonnementverlängerung 18 % MwSt. hinzu, wenn der Käufer in Peru ist.
Was Freelancer weiterhin einreichen müssen
Der MwSt.-Einbehalt der Plattform ersetzt weder Ihre Einkommensteuer noch Ihre eigenen IGV-Verpflichtungen:
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Einkommensteuer. Der IGV-Einbehalt durch gebietsfremde Plattformen deckt nicht Ihre Einkommensteuer auf freiberufliche Einkünfte ab. Sie unterliegen weiterhin der Einkommensteuer der vierten Kategorie (selbstständige Arbeit) oder der dritten Kategorie (Gewerbe), je nachdem, wie Sie registriert sind, mit monatlichen Vorauszahlungen und einer Jahreserklärung. Die Plattform ist kein Einkommensteuer-Einbehaltungsbeauftragter für Ihre Einkünfte – sie ist Ihr MwSt.-Erhebungsbeauftragter für ihre eigene Dienstleistung.
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IGV als Anbieter. Wenn Sie digitale Dienstleistungen an Verbraucher im Ausland von Peru aus erbringen, prüfen Sie, ob Sie jetzt ein digitaler Dienstleistungsanbieter in umgekehrter Richtung sind. Perus MwSt. auf digitale Dienstleistungen ist einfuhrfokussiert, aber die Exportbehandlung und die Regeln zum Ort der Lieferung bestimmen, ob Sie ausländischen Verbrauchern IGV berechnen müssen oder den Nullsteuersatz anwenden – lassen Sie eine Feststellung treffen, anstatt anzunehmen.
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Abzugsfähigkeit von Ausgaben. Die 18 % IGV, die Sie als Verbraucher auf Plattformdienstleistungen zahlen, sind in der Regel nicht als Vorsteuer abziehbar, es sei denn, Sie sind ein IGV-registriertes Unternehmen, das Vorsteuer mit Umsatzsteuer verrechnen kann. Für viele Freelancer in den vereinfachten Regelungen sind die 18 % Kosten, kein Guthaben. Buchen Sie sie als Plattformgebühr plus Steuer, nicht als eine einzige Gebühr, damit die Rentabilität pro Kanal genau ist.
Eine Abstimmungs-Checkliste
- Plattformrechnungen weisen IGV separat aus – überprüfen Sie, ob die 18 % ausgewiesen und nicht vermischt sind
- Freelancer-Einkünfte werden brutto erfasst, wobei Plattformgebühren und IGV als separate Ausgaben gebucht werden
- Einkommensteuer-Vorauszahlungen werden auf das Netto-Freelancer-Einkommen berechnet, nicht auf die mwSt.-inklusive Plattformrechnung
- Wenn Sie über dieselben Plattformen Unteraufträge vergeben, wird die Vorsteuer auf diese Käufe getrennt von der IGV verfolgt, die die Plattform auf Ihre Verkaufsgebühren abgeführt hat
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Perus 18 % MwSt. auf digitale Dienstleistungen berührt jetzt jede Plattformgebühr, die ein peruanischer Freelancer zahlt oder berechnet – nativ, automatisch und unsichtbar, wenn Sie sie nicht aufschlüsseln. Beancount.io hält jede Plattformrechnung, jede 18 %-IGV-Position und jede Einkommensteuer-Vorauszahlung in klartextlicher, versionsverwalteter Detailgenauigkeit fest – damit die Einhaltung von SUNAT-Schreiben 1623 nachweisbar ist und Ihr tatsächlicher Nettobetrag sichtbar wird. Jetzt kostenlos starten und halten Sie Ihre grenzüberschreitenden Freelance-Finanzen so global wie Ihre Kunden.