Am Abend des 16. Mai 2025 fegte ein Tornado mit Windgeschwindigkeiten von bis zu 244 km/h durch die Stadt St. Louis und die benachbarten Scott und St. Louis Counties. Er tötete fünf Menschen, verletzte 38 weitere und beschädigte oder zerstörte mehr als 5.000 Gebäude. Der Gesamtschaden belief sich auf 1,6 Milliarden US-Dollar. Fast 800 lokale Unternehmen meldeten Schäden, ein Drittel davon allein im 10. Bezirk der Stadt. Von diesen erlitten 216 schwere Schäden, 149 meldeten erhebliche Schäden, und 60 wurden als Totalverluste eingestuft.
Als Reaktion darauf gewährte der IRS dem betroffenen Gebiet weitreichende Erleichterungen: Nahezu jede bundesstaatliche Steuerfrist, die zwischen dem 16. Mai und dem 3. November 2025 gefallen wäre, wurde automatisch auf den 3. November verschoben. Dieses Datum ist nun überschritten. Aber wenn Sie ein Unternehmen im betroffenen Gebiet führen – oder an einem anderen Ort, an dem der IRS ähnliche Katastrophenhilfe erlassen hat – ist die Geschichte noch nicht zu Ende. Mehrere der wertvollsten Bestimmungen einer Katastrophenerklärung werden erst nach der verlängerten Frist relevant, und viele Geschäftsinhaber übersehen sie vollständig, weil sie annehmen, dass "Steuererleichterungen" mit dem Ende der Fristverlängerung aufhören.
Hier ist, was tatsächlich passiert ist, was noch auf dem Tisch liegt und wie Sie sicherstellen, dass Sie beim nächsten Mal, wenn eine Katastrophe Ihre Gegend trifft, kein Geld verschenken.
Was die Frist vom 3. November tatsächlich abdeckte
Im Anschluss an die Katastrophenerklärung der FEMA (DR-4877) für die Stürme, geradlinigen Winde, Tornados und Überschwemmungen, die am 16. Mai 2025 begannen, verschob der IRS automatisch eine breite Palette von Bundesfristen für alle in der Stadt St. Louis, Scott County oder St. Louis County – kein Antrag erforderlich, kein Telefonat nötig. Wenn Ihre registrierte Adresse im Katastrophengebiet lag, galt die Fristverlängerung automatisch.
Die Verschiebung umfasste:
- Einkommensteuererklärungen von Einzelpersonen, Kapitalgesellschaften und Nachlässen/Trusts mit ursprünglichen oder verlängerten Fristen im genannten Zeitraum
- Erklärungen von Personengesellschaften und S-Corporations
- Vierteljährlich geschätzte Einkommensteuerzahlungen, die ursprünglich am oder nach dem 16. Mai 2025 fällig waren
- Vierteljährliche Lohn- und Verbrauchssteuererklärungen, einschließlich der Fristen vom 31. Juli und 31. Oktober 2025
- Noch nicht getätigte IRA- und HSA-Beiträge für 2024
Zwei Kategorien waren bemerkenswerterweise von der automatischen Fristverlängerung ausgeschlossen: Informationserklärungen (W-2s, die 1099-Serie, Formulare 1042-S, 3921, 3922 und 8027) sowie Lohn- und Verbrauchssteuereinzahlungen; beide behielten ihre normalen Zeitpläne bei. Der IRS erließ zwar Strafen für bis zum 2. Juni 2025 geleistete Lohnsteuereinzahlungen und gewährte Arbeitgebern damit eine kurze Gnadenfrist, obwohl die Einzahlungsfrist selbst nicht verschoben wurde.
Wenn Sie während des Fristverlängerungszeitraums zu spät eingereicht oder bezahlt haben und der IRS Ihnen dennoch eine Strafe auferlegte, lohnt sich ein Anruf – die Erleichterung sollte automatisch greifen, aber automatisierte Strafbescheide werden manchmal dennoch versendet, wenn die beim IRS hinterlegte Adresse des Steuerpflichtigen nicht genau mit dem Katastrophengebiet übereinstimmt (ein häufiges Problem bei Unternehmen mit einer separaten Postanschrift abweichend vom physischen Standort).
Die Bestimmung, die die meisten Geschäftsinhaber übersehen: Die Wahl zum Verlustabzug aus dem Vorjahr
Dies ist der Teil der Katastrophenhilfe, der sich noch lange auszahlt, nachdem die verlängerte Frist in Vergessenheit geraten ist.
Nach § 165(i) des Steuergesetzbuchs kann ein Unternehmen, das einen Verlust in einem bundesstaatlich erklärten Katastrophengebiet erleidet, wählen, diesen Verlust in der Steuererklärung für das Jahr vor der Katastrophe abzuziehen, anstatt ihn in der Erklärung für das Jahr geltend zu machen, in dem die Katastrophe tatsächlich stattfand. Für den St. Louis Tornado bedeutet dies, dass ein Unternehmen seinen Katastrophenverlust wahlweise in seiner Steuererklärung für 2024 statt für 2025 geltend machen konnte.
Warum sollte man ein Jahr zurückgehen wollen? Aus zwei Gründen, und jeder kann bares Geld wert sein:
- Geschwindigkeit. Wenn Ihre Steuererklärung für 2024 bereits eingereicht ist, kann eine Änderung zur Hinzufügung eines Katastrophenverlusts innerhalb weniger Wochen zu einer Rückerstattung führen, anstatt dass Sie warten müssen, bis Sie eine vollständige Steuererklärung für 2025 einreichen (und der IRS diese bearbeitet).
- Steuersatz- und Verrechnungsvorteile. Wenn 2024 ein stärkeres Einkommensjahr war, als es sich für 2025 abzeichnet, kann die Geltendmachung des Verlusts gegen das Einkommen von 2024 Steuern zu einem höheren Grenzsteuersatz vermeiden oder Einkommen ausgleichen, das ansonsten in einem schwächeren Jahr 2025 durch einen Verlust ohne Gegenposten unversteuert bliebe.
Die Wahlfrist für einen St. Louis Tornado-Verlust ist der 15. Oktober 2026 – sechs Monate nach dem nicht verlängerten Fälligkeitsdatum der Steuererklärung für 2025. Diese Frist ist nicht abgelaufen. Wenn Ihr Unternehmen durch den Tornado physische Schäden, Inventarverluste oder die Zerstörung von Ausrüstung erlitten hat und Sie noch nicht entschieden haben, in welchem Jahr Sie den Verlust geltend machen möchten, haben Sie noch Zeit, die Zahlen mit Ihrem Steuerberater durchzugehen und das günstigere Jahr zu wählen. Sie treffen die Wahl, indem Sie Abschnitt D des Formulars 4684 ausfüllen und es entweder mit Ihrer ursprünglichen oder einer geänderten Steuererklärung für das von Ihnen gewählte Jahr einreichen.
Ein weiteres Detail, das oft übersehen wird: Sobald Sie die Wahl getroffen haben, können Sie diese in der Regel nicht später einfach nach Belieben rückgängig machen. Sie haben ein 90-Tage-Fenster nach der Wahlfrist, um sie durch Einreichung einer weiteren geänderten Steuererklärung zu widerrufen – aber danach sind Sie festgelegt. Modellieren Sie beide Szenarien, bevor Sie einreichen.
Rentenkontozugang ohne die übliche Strafe
Wenn der Tornado Sie gezwungen hat, Ihre Ersparnisse anzuzapfen, um Ihr Unternehmen am Laufen zu halten – zur Deckung der Lohn- und Gehaltsabrechnung, zum Ersatz beschädigter Lagerbestände oder für Notreparaturen – waren Sie möglicherweise berechtigt, Geld von einem Rentenkonto abzuheben, ohne die übliche 10%-Strafe für vorzeitige Abhebungen, die normalerweise vor dem 59. Lebensjahr anfällt. Qualifizierte Katastrophenauszahlungen aus einem 401(k), SEP IRA oder einem ähnlichen Konto sind von dieser Strafe befreit (obwohl die Auszahlung weiterhin steuerpflichtiges Einkommen darstellt, das auf Wunsch über drei Jahre verteilt werden kann). Wenn Sie im Jahr 2025 eine Härtefall-Auszahlung vorgenommen haben und Ihr Steuerberater noch nicht weiß, dass sie katastrophenbedingt war, weisen Sie darauf hin – es ändert, wie die Auszahlung gemeldet werden sollte.
Über Steuern hinaus: Wo das eigentliche Wiederaufbaugeld liegt
Steuererleichterungen verschaffen Ihnen Zeit, sie bringen kein Geld auf Ihr Konto. Dafür hatten (und haben in einigen Fällen noch) Unternehmen im Raum St. Louis Zugang zu:
- SBA-Katastrophendarlehen für Sachschäden in Höhe von bis zu 2 Millionen US-Dollar zur Reparatur oder zum Ersatz beschädigter Immobilien, Ausrüstung und Lagerbestände
- Zinslose Darlehen bis zu 5.000 US-Dollar von der St. Louis Local Development Company, die auf Betriebskapital und Lagerersatz für kleinere Unternehmen abzielen
- Das Business Recovery Center der Stadt, das Zuschüsse, Genehmigungshilfe und Wiederaufbauhilfe für die am stärksten betroffenen Geschäftsviertel koordinierte
Wenn Ihr Unternehmen noch an einem Anspruch, einem Zuschussantrag oder einem Wiederaufbauzeitplan arbeitet, lohnt es sich, direkt beim Wiederaufbaubüro der Stadt nachzufragen – einige dieser Programme haben gleitende oder verlängerte Antragsfristen, die weit über die Steuerfrist hinausgehen.
Die übergeordnete Lektion: Eine Katastrophenerklärung ist eine Checkliste, keine einzelne Frist
Die St. Louis Tornado-Hilfe ist eine nützliche Fallstudie, da sie zeigt, wie viele separate Hebel eine einzige FEMA-Erklärung zieht: eine pauschale Fristverlängerung für Steuererklärungen, einen Straferlass für eine engere Kategorie von Einzahlungen, eine mehrjährige Wahlmöglichkeit für Katastrophenverluste und einen straffreien Rentenzugang – jede mit eigener Frist, und einige (wie die Wahl nach § 165(i)) überdauern die Schlagzeilen-Fristverlängerung um fast ein Jahr.
Wenn Ihr Unternehmen in einem Gebiet tätig ist, das in Zukunft von einem Sturm, einem Waldbrand oder einer Überschwemmung heimgesucht wird, hören Sie nicht bei "Wann ist die neue Einreichungsfrist?" auf. Fragen Sie Ihren Steuerberater gezielt nach der Wahl des Vorjahresverlusts, ob einige Ihrer Einzahlungen auch dann für einen Straferlass in Frage kommen, wenn die Einzahlungsfrist selbst nicht verschoben wurde, und ob eine Härtefall-Auszahlung aus der Rente möglich und katastrophenqualifiziert ist. Die IRS-Katastrophenhilfeseite für Ihre spezifische Erklärung (durchsuchbar nach Bundesstaat) listet jede Bestimmung an einem Ort auf – es lohnt sich, sie von Anfang bis Ende zu lesen, anstatt nur nach dem Fristdatum zu suchen.
Halten Sie Ihre Bücher katastrophenbereit
Katastrophensteuererleichterungen funktionieren nur, wenn Sie dokumentieren können, was Sie wann verloren haben. Das bedeutet, dass Sie saubere, datierte Aufzeichnungen Ihrer Vermögenswerte, Bestände und Ausgaben vor der Katastrophe haben – nicht, dass Sie versuchen, diese hinterher aus dem Gedächtnis zu rekonstruieren. Beancount.io bietet Ihnen eine Plain-Text-Buchhaltung mit vollständiger Versionshistorie, sodass jeder Eintrag einen Zeitstempel und einen git-gestützten Prüfpfad hat, der auch dann überlebt, wenn Ihre physischen Unterlagen es nicht tun. Starten Sie kostenlos und stellen Sie sicher, dass Ihre Bücher für das bereit sind, was als Nächstes kommt.