Formular 8995 und der QBI-Abzug: Ein vollständiger Leitfaden für Kleinunternehmer

Wenn Sie ein Kleinunternehmen, eine Personengesellschaft oder eine S-Corporation führen oder als selbstständiger Freiberufler arbeiten, gibt es einen leistungsstarken Steuerabzug, den Sie möglicherweise übersehen. Der Abzug für qualifiziertes Geschäftseinkommen (Qualified Business Income, QBI)—der über das IRS-Formular 8995 geltend gemacht wird—ermöglicht es berechtigten Unternehmensinhabern, bis zu 20 % ihres Geschäftseinkommens von ihrem zu versteuernden Einkommen abzuziehen. Das ist keine 20-prozentige Senkung Ihres Steuersatzes, sondern eine 20-prozentige Senkung des Einkommens, auf das Sie Steuern zahlen. Für viele Unternehmer spart dieser Abzug in jeder Steuersaison Tausende von Dollar.

Doch viele Unternehmensinhaber wissen entweder nichts davon, verstehen nicht, wer sich qualifiziert, oder machen Rechenfehler, die ihre Ersparnisse schmälern. Dieser Leitfaden erklärt alles, was Sie über das Formular 8995 und den QBI-Abzug wissen müssen.

Was ist der QBI-Abzug?

Der Abzug für qualifiziertes Geschäftseinkommen, der durch den Tax Cuts and Jobs Act von 2017 eingeführt wurde, ermöglicht es Eigentümern von „Pass-through“-Unternehmen, bis zu 20 % ihres qualifizierten Geschäftseinkommens abzuziehen. Ursprünglich sollte er nach 2025 auslaufen, aber das „One Big Beautiful Bill“ machte den Abzug ab 2026 dauerhaft—daher ist dies ein Abzug, den Sie langfristig verstehen sollten.

Der Abzug wird als „Pass-through“ bezeichnet, weil diese Unternehmensstrukturen das Einkommen direkt an die persönliche Steuererklärung des Eigentümers weitergeben, anstatt Körperschaftssteuer zu zahlen. Zu den qualifizierten Pass-through-Einheiten gehören:

• Einzelunternehmen (Einreicher von Schedule C)
• Personengesellschaften (Einkünfte aus Schedule K-1)
• S-Corporations (Einkünfte aus Schedule K-1)
• Einpersonen-LLCs, die als Einzelunternehmen behandelt werden
• Mehrpersonen-LLCs, die als Personengesellschaften behandelt werden
• Bestimmte Trusts und Nachlässe

C-Corporations qualifizieren sich nicht—sie haben ihre eigene separate Körperschaftssteuerstruktur.

Wer ist für den QBI-Abzug berechtigt?

Einkommensgrenzen

Nicht jeder qualifiziert sich für den vollen Abzug von 20 %. Der IRS wendet Einkommensgrenzen an, die Ihre Berechtigung bestimmen:

Für 2025:

• Alleinstehende mit einem zu versteuernden Einkommen von bis zu 197.300 $ qualifizieren sich für den vollen Abzug
• Zusammenveranlagte Ehepaare mit bis zu 394.600 $ qualifizieren sich für den vollen Abzug
• Oberhalb dieser Grenzen beginnt der Abzug auszulaufen oder wird eingeschränkt (insbesondere für bestimmte Berufe)

Für 2026 und darüber hinaus:

• Alleinstehende mit bis zu 201.750 $ qualifizieren sich unter Verwendung des vereinfachten Formulars 8995
• Zusammenveranlagte Ehepaare mit bis zu 403.500 $ qualifizieren sich unter Verwendung des Formulars 8995
• Der Phase-In-Bereich wurde erweitert—75.000 $für Alleinstehende und 150.000$ für die gemeinsame Veranlagung

Wenn Ihr Einkommen unter diesen Schwellenwerten liegt, ist die Berechnung des Abzugs unkompliziert und Sie verwenden das Formular 8995. Wenn Sie über diesen Schwellenwerten liegen, benötigen Sie das komplexere Formular 8995-A, das zusätzliche lohn- und immobilienbasierte Beschränkungen anwendet.

Specified Service Trades or Businesses (SSTBs)

Hier geraten viele Unternehmensinhaber in Schwierigkeiten: Bestimmte Berufe werden als „Specified Service Trades or Businesses“ (SSTBs) eingestuft, und Eigentümer dieser Unternehmen sehen sich strengeren Grenzen gegenüber—oder verlieren den Abzug ganz—sobald ihr Einkommen den Auslaufbereich überschreitet.

Zu den SSTBs gehören:

• Gesundheit (Ärzte, Zahnärzte, Krankenpfleger, Tierärzte)
• Recht (Anwälte, Rechtsanwaltsgehilfen, die juristische Dienstleistungen erbringen)
• Buchhaltung und Steuerberatung (Wirtschaftsprüfer, Buchhalter)
• Versicherungsmathematik
• Darstellende Künste
• Beratung
• Leichtathletik und Profisport
• Finanzdienstleistungen und Investmentmanagement
• Jedes Unternehmen, bei dem das Hauptkapital der Ruf oder die Fähigkeiten des Eigentümers sind

Keine SSTBs (können den vollen Abzug unabhängig vom Einkommen beanspruchen):

• Ingenieur- und Architekturbüros (explizit ausgeschlossen)
• Immobilienunternehmen
• Produktion und Einzelhandel
• Restaurants und Gastgewerbe
• Technologieunternehmen (es sei denn, sie bieten Beratung an)

Wichtige Nuance: Wenn Sie ein SSTB-Eigentümer sind und Ihr Einkommen unter dem Schwellenwert liegt, ist Ihr SSTB-Status unerheblich—Sie erhalten trotzdem den vollen Abzug. Die SSTB-Beschränkung greift erst, wenn Ihr Einkommen den Schwellenwert überschreitet, und läuft vollständig aus, wenn Sie 100.000 $über dem Schwellenwert liegen (oder 50.000$ für Alleinstehende).

Was gilt als qualifiziertes Geschäftseinkommen?

QBI ist der Nettobetrag der qualifizierten Einkünfte, Gewinne, Abzüge und Verluste aus Ihrem qualifizierten Gewerbe oder Unternehmen. Speziell:

Im QBI enthalten:

• Nettogewinn aus Ihrem Geschäftsbetrieb
• Ihr Anteil am Einkommen einer Personengesellschaft oder S-Corporation
• Qualifizierte REIT-Dividenden
• Einkommen aus qualifizierten börsennotierten Personengesellschaften (PTP)

NICHT im QBI enthalten:

• W-2-Löhne, die an Sie als Arbeitnehmer gezahlt werden (auch wenn Sie gleichzeitig Eigentümer des Unternehmens sind)
• Garantierte Zahlungen aus einer Personengesellschaft
• Kapitalgewinne oder -verluste
• Zinseinkommen, das nicht dem Unternehmen zuzuordnen ist
• Dividenden und Kapitalerträge
• Ausländisches Einkommen
• Angemessene Vergütung, die an Sie selbst als Eigentümer einer S-Corporation gezahlt wird

Diese Unterscheidung führt bei vielen Einreichern zu Fehlern. Wenn Sie eine S-Corporation führen und sich selbst ein Gehalt zahlen, zählt dieses Gehalt nicht als QBI—nur der verbleibende Geschäftsgewinn, der in Ihre persönliche Steuererklärung einfließt, qualifiziert sich.

Wie Sie Ihren QBI-Abzug berechnen

Die Grundformel zur Berechnung des QBI-Abzugs lautet:

QBI-Abzug = 20 % × Qualifiziertes Geschäftseinkommen (Qualified Business Income)

Es gibt jedoch eine Obergrenze: Der Abzug darf 20 % Ihres zu versteuernden Einkommens abzüglich der Nettokapitalerträge nicht überschreiten.

Einfaches Beispiel

Angenommen, Sie sind ein freiberuflicher Grafikdesigner (Einzelunternehmer) mit:

• Nettogeschäftsgewinn: 100.000 $
• Sonstige Einkünfte (Investitionen usw.): 10.000 $
• Gesamtes zu versteuerndes Einkommen: 110.000 $
• Standardabzug: 14.600 $
• Zu versteuerndes Einkommen nach Standardabzug: 95.400 $

Ihr QBI-Abzug wäre der niedrigere Betrag aus:

1. 20 % × 100.000 $= **20.000$**
2. 20 % × 95.400 $(zu versteuerndes Einkommen abzüglich Kapitalerträge) = **19.080$**

Ihr Abzug beträgt 19.080 $– was Ihr zu versteuerndes Einkommen um fast 20.000$ reduziert.

Berechnung bei höherem Einkommen (Bereich des Formulars 8995-A)

Wenn Ihr Einkommen den Schwellenwert überschreitet und Sie kein SSTB (Specified Service Trade or Business) sind, ist Ihr Abzug weiter begrenzt auf den höheren Betrag aus:

• 50 % der vom Unternehmen gezahlten W-2-Löhne ODER
• 25 % der W-2-Löhne + 2,5 % der unbereinigten Basis des qualifizierten Eigentums

Das bedeutet, dass Unternehmen mit erheblichen Lohnkosten oder abschreibungsfähigen Vermögenswerten potenziell größere Abzüge geltend machen können, selbst bei höheren Einkommensniveaus – ein weiterer Grund, warum eine detaillierte Finanzbuchhaltung wichtig ist.

Formular 8995 vs. Formular 8995-A: Welches sollten Sie verwenden?

Formular 8995 ist die vereinfachte Version. Sie verwenden es, wenn:

• Ihr zu versteuerndes Einkommen unter dem Schwellenwert liegt (197.300 $für Alleinstehende / 394.600$ bei gemeinsamer Veranlagung für 2025)
• Sie kein Mitglied einer bestimmten landwirtschaftlichen oder gartenbaulichen Genossenschaft sind

Formular 8995-A ist die komplexe Version. Sie verwenden es, wenn:

• Ihr Einkommen den Schwellenwert überschreitet
• Sie Einkünfte aus einem SSTB haben
• Sie mehrere Unternehmen mit unterschiedlichen QBI-Beträgen haben
• Lohn- und Eigentumsbeschränkungen auf Ihre Situation zutreffen

Wenn Sie sich im Bereich des Formulars 8995-A befinden, wird dringend empfohlen, mit einem Steuerberater zusammenzuarbeiten oder professionelle Steuersoftware zu verwenden – die Berechnungen werden erheblich komplizierter.

Häufige Fehler, die Sie vermeiden sollten

1. Verwendung des Bruttoumsatzes anstelle des Nettogewinns

Der Abzug bezieht sich auf Ihr Netto-QBI – nach Abzug aller gewöhnlichen und notwendigen Geschäftsausgaben. Die Verwendung des Bruttoumsatzes würde Ihren Abzug künstlich erhöhen und könnte eine Prüfung durch den IRS auslösen.

2. Einbeziehung von W-2-Löhnen in das QBI

Wenn Sie Eigentümer einer S-Corporation sind und sich selbst ein Gehalt zahlen, ist dieses Gehalt vom QBI ausgeschlossen. Nur der verbleibende Geschäftsgewinn ist qualifiziert.

3. Vergessen der Obergrenze für das zu versteuernde Einkommen

Selbst wenn Ihre QBI-Berechnung einen hohen Abzug ergibt, können Sie nicht mehr als 20 % Ihres gesamten zu versteuernden Einkommens (abzüglich Kapitalerträge) abziehen. Wenden Sie diese Obergrenze immer an, bevor Sie den Abzug geltend machen.

4. Falsche Einstufung Ihres Unternehmens als SSTB

Einige Unternehmensinhaber gehen fälschlicherweise davon aus, dass sie in eine SSTB-Kategorie fallen, obwohl dies nicht der Fall ist, oder sie erkennen nicht, dass ihr SSTB-Status erst oberhalb bestimmter Einkommensschwellen relevant wird. Architekten und Ingenieure beispielsweise sind ausdrücklich von der SSTB-Einstufung ausgeschlossen, obwohl sie professionelle Dienstleistungen erbringen.

5. Übersehen des QBI-Verlustvortrags

Wenn Ihr QBI in einem Jahr zu einem Nettoverlust führt, wird dieser Verlust vorgetragen, um Ihren QBI-Abzug in künftigen Jahren zu verringern. Wenn Sie dies nicht nachverfolgen, könnten Sie den Abzug in Folgejahren zu hoch ansetzen.

6. Übersehen von REIT-Dividenden

Qualifizierte REIT-Dividenden zählen für Ihren QBI-Abzug, auch wenn Sie kein Unternehmen betreiben. Wenn Sie über ein steuerpflichtiges Depot in REITs investieren, könnten diese Dividenden qualifiziert sein.

Änderungen für 2026: Was ist neu?

Die Landschaft des QBI-Abzugs hat sich für 2026 erheblich verändert:

1. Unbefristeter Status: Der Abzug ist nicht mehr befristet – er ist nun ein dauerhafter Bestandteil des Steuergesetzbuches.

2. Erweiterter Einschleifbereich: Die Einschleifbeträge (Phase-in) wurden auf 150.000 $für gemeinsam veranlagte Ehepaare und 75.000$ für alle anderen Steuerzahler erhöht, was mehr Unternehmensinhabern Zugang zu Teilabzügen verschafft.

3. Mindestabzug für aktive Unternehmen: Wenn Ihr gesamtes QBI aus allen aktiven qualifizierten Gewerben oder Unternehmen, an denen Sie wesentlich beteiligt sind, mindestens 1.000 $beträgt, erhalten Sie einen Mindestabzug von 400$ (oder Ihren regulär berechneten Abzug, je nachdem, welcher Betrag höher ist).

Diese Änderungen machen es für Kleinunternehmer noch wichtiger, den Abzug zu verstehen und korrekt geltend zu machen.

So machen Sie den Abzug in Ihrer Steuererklärung geltend

1. Berechnen Sie Ihr QBI: Summieren Sie das Nettoeinkommen aller qualifizierten Pass-Through-Entitäten für das Jahr.
2. Füllen Sie Formular 8995 oder 8995-A aus: Tragen Sie die QBI-Beträge ein, wenden Sie etwaige Beschränkungen an und berechnen Sie Ihren Abzug.
3. Übertrag in Schedule 1: Der QBI-Abzug fließt in Schedule 1 (Zusätzliches Einkommen und Anpassungen), Zeile 13.
4. Vom Bruttoeinkommen abziehen: Der Abzug reduziert Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen (AGI), bevor Sie Ihren Standardabzug oder Ihre Einzelabzüge geltend machen.

Der QBI-Abzug ist ein "Above-the-line"-Abzug, was bedeutet, dass Sie ihn auch dann erhalten, wenn Sie den Standardabzug wählen, anstatt Einzelabzüge (itemized deductions) aufzuführen. Damit steht er praktisch allen qualifizierten Unternehmensinhabern zur Verfügung.

Lohnt es sich, den QBI-Abzug zu nutzen?

Für die meisten Inhaber von Pass-Through-Unternehmen, deren Einkommen unter den Schwellenwerten liegt, lautet die Antwort ganz klar: Ja. Die Rechnung ist überzeugend: Wenn Sie ein Einzelunternehmer mit einem Nettogeschäftsgewinn von 80.000 $und einem Grenzsteuersatz von 22$ an Bundessteuern** (80.000 $ × 20 % Abzug × 22 % Steuersatz).

Besserverdienende mit Unternehmen oberhalb der Schwelle sollten die Zahlen sorgfältig prüfen – die Lohn- und Eigentumsbeschränkungen können den Abzug je nach Unternehmensstruktur reduzieren oder ganz aufheben. In einigen Fällen kann eine Umstrukturierung der Art und Weise, wie Sie sich selbst bezahlen (z. B. Anpassung des Gehalts bei einer S-Corporation), den Nutzen maximieren.

Halten Sie Ihre Finanzen organisiert, um jeden Steuerabzug zu maximieren

Die korrekte Inanspruchnahme des QBI-Abzugs hängt vollständig davon ab, ob Sie saubere und zuverlässige Finanzunterlagen führen. Sie müssen Ihr exaktes Netto-Geschäftseinkommen kennen, getrennt von Kapitalerträgen, Löhnen oder Veräußerungsgewinnen.

Beancount.io bietet Plain-Text-Buchhaltung, die Ihnen vollständige Transparenz über Ihre Geschäftsfinanzen verschafft – so lässt sich einfach identifizieren, was genau als QBI gilt und was nicht. Keine Blackbox, kein Raten. Starten Sie kostenlos und führen Sie die Finanzunterlagen, die die Steuerzeit unkompliziert machen.