#tax-credits
Federal and state tax credits to reduce your tax bill dollar for dollar
Un manual de comptabilitat per a instal·ladors solars — dipòsits de clients sota l'ASC 606, inventari de RECs, classificació de PPAs sota l'ASC 842, la reducció de la base del 50% de l'ITC de la Secció 48, la mecànica de transferibilitat de la Secció 6418 i el termini de recuperació de cinc anys que sobreviu a la venda del negoci.
El crèdit federal del 30% de la Secció 25C per a bombes de calor, aïllament, finestres i altres millores d'eficiència a la llar finalitza amb la clàusula de caducitat de l'OBBBA el 31 de desembre de 2025, convertint la declaració de 2025 en l'última oportunitat per reclamar fins a 3.200 $ per llar, sempre que proporcioneu un QMID de 4 caràcters vàlid al formulari 5695.
La Secció 45L paga als constructors i promotors entre 500 i 5.000 $ per habitatge eficient energèticament, però la Llei One Big Beautiful Bill posa fi al crèdit per als habitatges adquirits després del 30 de juny de 2026. Una guia pràctica sobre la certificació ENERGY STAR enfront de Zero Energy Ready, les regles del salari prevalent en edificis plurifamiliars, l'exclusió de la base LIHTC i el funcionament del formulari 8908 que determina si el crèdit sobreviu a una auditoria.
La Secció 45W va finalitzar per als vehicles adquirits després del 30 de setembre de 2025, però les empreses amb un contracte vinculant i un pagament realitzat abans d'aquesta data encara poden reclamar fins a 7.500 $ per a vehicles elèctrics lleugers o 40.000 $ per a camions pesants el 2026. Aquí s'explica com es calcula el crèdit, com es presenta al formulari 8936 i com es reemborsa en efectiu a les flotes exemptes d'impostos mitjançant el pagament electiu.
La Secció 1341 permet a un contribuent que reemborsa més de 3.000 $ d'ingressos prèviament gravats recuperar el cost fiscal —mitjançant una deducció o un crèdit, el que sigui inferior— en la declaració de l'any del reemborsament en lloc de modificar l'antiga.
Un nou pla 401(k) pot ser gairebé gratuït per a les petites empreses: la Secció 45E reemborsa fins al 100% dels costos de posada en marxa durant tres anys més 1.000 $ per empleat en crèdits per aportacions durant cinc anys. Aquí expliquem qui compleix els requisits i com sol·licitar-ho mitjançant el Formulari 8881.
La llei SECURE 2.0 ha convertit la Secció 45E en un reemborsament del 100% dels costos d'inici del pla de pensions —fins a 5.000 $ anuals durant tres anys— per a empresaris amb 50 empleats o menys, acumulat amb un crèdit per aportació per empleat de fins a 1.000 $ i un crèdit per inscripció automàtica de 500 $, tot reclamat mitjançant el formulari 8881.
Com les societats i les societats S en més de 36 estats utilitzen l'elecció de l'Impost sobre Entitats Pass-Through sota l'Avís 2020-75 de l'IRS per deduir l'impost sobre la renda estatal a nivell d'entitat i evitar el límit federal SALT — amb un exemple pràctic, la mecànica del crèdit per a residents i els terminis d'elecció per al 2026.
La nova Secció 174A de l'OBBBA restableix la deducció immediata de despeses per a l'R+D domèstica en els anys fiscals posteriors al 31 de desembre de 2024, i les petites empreses que compleixin els requisits poden esmenar les declaracions del 2022–2024 abans del 6 de juliol de 2026 per recuperar els impostos pagats de més. Una guia dels tres règims coexistents de la Secció 174, l'ajustament del crèdit de la Secció 41, l'amortització estrangera de 15 anys i la declaració en lloc del Formulari 3115.
El Formulari 8850 s'ha de signar el dia de l'oferta de feina o abans, i s'ha de presentar a l'agència estatal d'ocupació en un termini de 28 dies naturals des de la data d'inici de l'empleat; si s'incompleix qualsevol dels terminis, el Crèdit Fiscal per Oportunitats de Treball (WOTC), amb un valor de fins a 9.600 $ per contractació apta en deu grups específics, es perd permanentment.
Per al 2026, el crèdit fiscal federal per adopció té un valor de fins a 17.670 $ per fill, amb 5.120 $ que ara són reemborsables. Una guia de camp sobre el formulari 8839, les despeses qualificades, la norma de necessitats especials, les adopcions fallides, l'eliminació progressiva del MAGI i el traspàs de cinc anys.
Per a l'any fiscal 2026, el crèdit fiscal federal per adopció té un límit de 17.670 $ per infant elegible, amb fins a 5.120 $ reemborsables i un trasllat de saldos de cinc anys per a la part restant no reemborsable. Aquesta guia explica el formulari 8839, les regles de temporalitat per a adopcions nacionals, estrangeres, de necessitats especials i fallides, la reducció gradual del MAGI entre 265.080 $ i 305.080 $, i com coordinar-ho amb l'assistència per a l'adopció proporcionada per l'ocupador sota la Secció 137.
