#tax-credits
Federal and state tax credits to reduce your tax bill dollar for dollar
Com les societats i les societats S en més de 36 estats utilitzen l'elecció de l'Impost sobre Entitats Pass-Through sota l'Avís 2020-75 de l'IRS per deduir l'impost sobre la renda estatal a nivell d'entitat i evitar el límit federal SALT — amb un exemple pràctic, la mecànica del crèdit per a residents i els terminis d'elecció per al 2026.
La nova Secció 174A de l'OBBBA restableix la deducció immediata de despeses per a l'R+D domèstica en els anys fiscals posteriors al 31 de desembre de 2024, i les petites empreses que compleixin els requisits poden esmenar les declaracions del 2022–2024 abans del 6 de juliol de 2026 per recuperar els impostos pagats de més. Una guia dels tres règims coexistents de la Secció 174, l'ajustament del crèdit de la Secció 41, l'amortització estrangera de 15 anys i la declaració en lloc del Formulari 3115.
El Formulari 8850 s'ha de signar el dia de l'oferta de feina o abans, i s'ha de presentar a l'agència estatal d'ocupació en un termini de 28 dies naturals des de la data d'inici de l'empleat; si s'incompleix qualsevol dels terminis, el Crèdit Fiscal per Oportunitats de Treball (WOTC), amb un valor de fins a 9.600 $ per contractació apta en deu grups específics, es perd permanentment.
Per al 2026, el crèdit fiscal federal per adopció té un valor de fins a 17.670 $ per fill, amb 5.120 $ que ara són reemborsables. Una guia de camp sobre el formulari 8839, les despeses qualificades, la norma de necessitats especials, les adopcions fallides, l'eliminació progressiva del MAGI i el traspàs de cinc anys.
Per a l'any fiscal 2026, el crèdit fiscal federal per adopció té un límit de 17.670 $ per infant elegible, amb fins a 5.120 $ reemborsables i un trasllat de saldos de cinc anys per a la part restant no reemborsable. Aquesta guia explica el formulari 8839, les regles de temporalitat per a adopcions nacionals, estrangeres, de necessitats especials i fallides, la reducció gradual del MAGI entre 265.080 $ i 305.080 $, i com coordinar-ho amb l'assistència per a l'adopció proporcionada per l'ocupador sota la Secció 137.
Una guia pràctica per al 2026 per a empreses amb exposició a l'ERC: la finestra de divulgació voluntària tancada, l'estatut de sis anys de l'OBBBA per a les reclamacions del T3/T4 de 2021, la denegació categòrica de les presentacions fora de termini després del 31 de gener de 2024, les sancions per a promotors que es remunten al 12 de març de 2020 i l'arxiu d'auditoria que els examinadors realment sol·liciten.
Amb el segon Programa de Divulgació Voluntària de l'ERC tancat des del novembre de 2024, les petites empreses amb reclamacions excessives del Crèdit per la Retenció d'Empleats encara tenen tres solucions el 2026: la retirada de la reclamació, l'autoesmena mitjançant el Formulari 941-X o la resposta a una carta de recuperació de l'IRS. L'IRS té una finestra d'auditoria de sis anys oberta fins al 15 d'abril de 2027 per a les reclamacions del T3 i T4 de 2021, a més d'una penalització del 20% relacionada amb l'exactitud per reemborsaments erronis.
Com el Formulari 3800 agrega més de 40 crèdits fiscals empresarials en una sola limitació, per què importa el llindar de l'impost mínim temptatiu 25/75 i com les petites empreses elegibles (ingressos bruts ≤50 milions de dòlars) poden compensar l'AMT amb R+D, WOTC, propines FICA i altres crèdits especificats.
Els Plans d'Ocupació Agrupats permeten que empreses no relacionades comparteixin un sol 401(k) sota la SECURE Act 2.0, reduint les comissions totals d'aproximadament el 0,80% al 0,35% i transferint les obligacions de documentació del pla, inversió i el Formulari 5500 a un Proveïdor de Plans Agrupats, mentre que els ocupadors mantenen la responsabilitat limitada de seleccionar i supervisar prudentment el PPP.
El crèdit federal de 7.500 $ per a vehicles nets va finalitzar el 30 de setembre de 2025 sota l'OBBBA, set anys abans d'hora. L'excepció per contracte vinculant de la Secció 30D, el risc de recuperació de la transferència del concessionari, la presentació del formulari 8936 per als compradors de 2025, els programes de substitució estatals i el que han d'esperar els compradors de VE de 2026.
El crèdit fiscal per a vehicles elèctrics de la Secció 30D va finalitzar el 30 de setembre de 2025, set anys abans del previst sota l'OBBBA. Els compradors amb un contracte vinculant per escrit i un pagament nominal abans d'aquesta data encara poden reclamar fins a 7.500 $ en un lliurament el 2026. Aquesta guia cobreix la regla d'adquisició, la presentació del formulari 8936, el risc de recuperació de la transferència al punt de venda i el que sobreviu per als crèdits de vehicles usats (25E), comercials (45W) i d'infraestructura de càrrega (30C).
Com els empresaris de restaurants, bars i hostaleria calculen el crèdit fiscal FICA per propines de la Secció 45B al Formulari 8846, utilitzant el llindar del salari mínim congelat de 5,15 $ i el multiplicador del 7,65 per cent — incloent-hi l'ajust de la secció 280C, els errors comuns en auditories sobre càrrecs per servei i com recuperar fins a tres anys de crèdits no reclamats mitjançant declaracions rectificatives.
