#retirement-plans
Explore retirement plan options, contribution limits, and strategies for business owners
La Secció 4975 del Codi de Rendes Internes defineix les persones desqualificades i les sis categories de transaccions prohibides amb els IRA autogestionats i els Solo 401(k). Les infraccions activen un impost especial anual del 15 per cent i, per als IRA, la distribució presumpta de la totalitat del compte amb data retroactiva a l'1 de gener.
Una comparativa per al 2026 dels plans solo 401(k) i SEP-IRA per a autònoms, amb càlculs d'aportació per a ingressos nets de 60.000 $, 120.000 $ i 300.000 $, regles SECURE 2.0 per a aportacions de regularització Roth i superaportacions, terminis de configuració i un marc de decisió per escollir el pla que protegeixi més ingressos.
El mega backdoor Roth permet desviar fins a 47.500 $ de contribucions al 401(k) després d'impostos cap a un compte Roth per al 2026, a més dels 24.500 $ de l'ajornament estàndard de l'empleat, convertint els dòlars després d'impostos mitjançant una conversió Roth dins del pla o una distribució en actiu a un Roth IRA. El límit total de la secció 415(c) de l'IRS de 72.000 $ (80.000 $ si es tenen 50 anys o més) cobreix les contribucions de totes les fonts combinades, i fer la conversió ràpidament manté el llast dels guanys imposables a prop de zero.
Els Plans d'Ocupació Agrupats permeten que empreses no relacionades comparteixin un sol 401(k) sota la SECURE Act 2.0, reduint les comissions totals d'aproximadament el 0,80% al 0,35% i transferint les obligacions de documentació del pla, inversió i el Formulari 5500 a un Proveïdor de Plans Agrupats, mentre que els ocupadors mantenen la responsabilitat limitada de seleccionar i supervisar prudentment el PPP.
Una guia detallada del 2026 sobre els plans de compensació diferida de la Secció 457(b) i 457(f): com els empleats del sector públic i d'entitats sense ànim de lucre poden acumular un 457(b) sobre un 403(b) o 401(k) per a fins a 65.000 $ en diferiments, quan la recuperació especial de tres anys arriba als 49.000 $, i com la consolidació del 457(f) pot desencadenar una bomba fiscal segons la Secció 409A.
Una guia del 2026 sobre els plans de la Secció 457(b) i 457(f): com els empleats del sector públic i d'entitats sense ànim de lucre poden diferir fins a 49.000 $ abans d'impostos mitjançant l'acumulació d'un 457(b) sobre un 403(b), i com els executius d'entitats sense ànim de lucre utilitzen el 457(f) sense activar la trampa fiscal del risc substancial de pèrdua.
La Secció 7702B defineix l'assegurança de cura de llarga durada fiscalment qualificada: deduccions de primes indexades per edat fins a 6.200 $ per persona el 2026, prestacions lliures d'impostos sota el límit de dieta, intercanvis de la Secció 1035 des de contractes de vida o anualitats antics i estructures híbrides de vida-LTC per a propietaris d'edat avançada i jubilats.
La Secció 101 de SECURE 2.0 requereix que els nous plans 401(k) i 403(b) establerts després del 29 de desembre de 2022 inscriguin automàticament els empleats amb un diferiment per defecte del 3-10% i una escalada anual de l'1%. Una guia de compliment per al 2026 que cobreix els avisos EACA, les quatre exempcions, la selecció QDIA, la retirada permesa de 90 dies i el termini d'esmena del pla del 31 de desembre de 2026.
Una guia completa del 2026 sobre les Distribucions Benèfiques Qualificades — l'estratègia aprovada per l'IRS que permet als jubilats de 70 anys i mig o més destinar fins a 111.000 $ d'un compte IRA directament a una entitat benèfica qualificada sense haver de reconèixer la distribució com a ingressos tributables.
La Secció 415(c) limita les addicions anuals totals del 2026 a un pla de contribucions definides a 72.000 $, incloent els diferiments de l'empleat, les aportacions de l'empresa i les contribucions després d'impostos. Analitzem els càlculs de l'estratègia mega backdoor Roth, les regles de recuperació que queden fora del límit i l'ordre de correcció de l'EPCRS si se supera el topall.
Una guia pràctica per a petits empresaris que compara les tres fórmules safe harbor 401(k) de l'IRS (aportació equivalent bàsica, millorada i aportació no electiva del 3%), a més de les regles d'inscripció automàtica QACA, els crèdits fiscals per inici i aportacions de SECURE 2.0, els terminis de notificació i els detalls d'adquisició de drets i comptabilitat que determinen si les proves ADP, ACP i de plans top-heavy s'eliminen realment.
Els plans de prestació definida i de saldo de caixa permeten als professionals autònoms amb ingressos alts de més de 45 anys deduir entre 150.000 i 290.000 dòlars l'any, és a dir, de tres a quatre vegades el que permet un SEP-IRA o un Solo 401(k). Aquesta guia analitza els càlculs de les aportacions, el perfil del candidat, els costos, els terminis i com combinar un pla de prestació definida amb un Solo 401(k).
