#equity-instruments
Understanding stock, SAFE notes, convertible notes, and startup financing structures
El capital de balanç inicial és un compte pont temporal que ha de mostrar 0,00 € un cop finalitzada la configuració. Aquesta guia explica per què apareix, com configurar els llibres a mitjan any a partir d'un balanç de comprovació i l'assentament exacte per moure el residu a reserves o al patrimoni net del propietari.
El capital propi és l'actiu menys el passiu — el total acumulat de contribucions, retirades, beneficis i pèrdues. Aquesta guia estructura els comptes de capital per a empresaris individuals, societats i LLC, explica per què les retirades no són despeses i mostra els seients de tancament d'exercici que mantenen el balanç de situació equilibrat.
Una guia pràctica sobre les mesures del valor raonable ASC 820 per a empreses privades, fons i CFOs—com classificar les dades d'entrada dels nivells 1, 2 i 3, crear valoracions de nivell 3 defensables per a participacions de capital privat i earn-outs, redactar desglossaments que els auditors acceptin i sobreviure a l'escrutini de supòsits no observables.
La Secció 409A grava la compensació diferida no conforme en l'any de meritació i afegeix una penalització federal fixa del 20% més interessos. Aquesta guia explica les excepcions de diferiment a curt termini i de pagament per separació, els sis activadors de pagament reconeguts, la demora de sis mesos per a empleats especificats i com estructurar bonificacions, indemnitzacions, RSU, accions fantasma i opcions sobre accions amb descompte perquè els fundadors evitin la penalització.
Una elecció de la secció 83(b) permet als fundadors i als primers empleats pagar avui l'impost sobre la renda ordinària sobre el valor total de les accions restringides en lloc de fer-ho a cada consolidació. Presentada en un termini de 30 dies mitjançant el formulari 15620 de l'IRS, pot convertir milions d'ingressos ordinaris fantasma en guanys de capital a llarg termini i iniciar el rellotge de tinença de QSBS el primer dia.
Una guia pràctica sobre les amortitzacions d'accions de la Secció 302 en societats C de capital tancat — quan una recompra rep tractament de guany de capital davant el de dividend, com l'atribució familiar de la Secció 318 desqualifica la majoria d'amortitzacions familiars i com les quatre proves de la 302(b) més la renúncia de la 302(c)(2) preserven el tractament de venda.
La Secció 302 del Codi de Rendes Internes decideix si la redempció d'accions d'una societat anònima (C corp) tancada es tributa com una venda de capital o com un dividend d'import total. Aquesta guia explica les tres proves de la Secció 302(b), els paranys d'atribució de la Secció 318 que atrapen les empreses familiars, l'exempció d'atribució familiar de 10 anys i el port segur de liquidació parcial sota la Secció 302(b)(4).
La Secció 382 limita les deduccions per pèrdues netes d'explotació anteriors al canvi de propietat d'una startup al valor de mercat previ al canvi multiplicat pel tipus de l'impost exempt a llarg termini (al voltant del 3,56 per cent al febrer de 2026), activat quan els accionistes del 5 per cent guanyen col·lectivament més de 50 punts percentuals durant un període de prova mòbil de tres anys.
La Secció 83(i) permet als empleats qualificats d'empreses privades qualificades ajornar l'impost federal sobre la renda en la liquidació d'RSU i l'exercici d'NSO fins a cinc anys. La regla de concessió del 80 per cent, el dipòsit en garantia obligatori i el termini d'elecció de 30 dies expliquen per què l'adopció es manté en un sol dígit, i quan l'elecció encara surt a compte.
L'exercici i la tinença d'ISO afegeix l'element de ganga a l'AMTI a la línia 2i del formulari 6251, cosa que pot generar una factura fiscal de sis xifres abans de vendre una sola acció. Una guia per al 2026 sobre l'eliminació gradual de l'exempció de l'AMT restringida (500.000 $ solters / 1 M $ declaració conjunta a 50 centaus per dòlar), les regles de disposició qualificada segons l'IRC §422 i els moviments de planificació —exercici de creuament d'AMT, exercici anticipat §83(b), venda desqualificada el mateix any i escalonament plurianual— que mantenen els empleats tecnològics fora de la trampa.
Sota l'OBBBA, l'exempció de l'AMT de 2026 s'elimina progressivament a partir de 500.000 $ per a solters / 1 M $ en declaració conjunta amb una taxa de 50 cèntims, duplicant el tram impositiu furtiu en l'exercici d'ISO. Aquí s'explica exactament com l'element de ganga (bargain element) flueix a la línia 2i del formulari 6251, quan una alienació no qualificada en el mateix any elimina l'ajust de l'AMT i com planificar els exercicis per evitar una factura fiscal de sis xifres per ingressos fantasma.
La Secció 1244 permet als fundadors i inversors inicials aptes convertir fins a 50.000 $ (100.000 $ en declaració conjunta) de pèrdua de capital en accions d'una C-corporation fallida en una pèrdua ordinària deduïble de salaris W-2, ingressos com a autònom o interessos. Aquesta guia cobreix qui hi té dret, el sostre de capital d'1 milió de dòlars, la declaració mitjançant el formulari 4797 i els passos de constitució que fan que la deducció sigui defensable.
