Salta al contingut principal

#equity-instruments

Equity Instruments

Understanding stock, SAFE notes, convertible notes, and startup financing structures

60 entradesVeure totes les etiquetesRetorna a Totes les Publicacions
17 minuts de lectura

Ajornament fiscal de la Secció 83(i) sobre accions d'empreses privades: un baló d'oxigen de cinc anys per a empleats pre-IPO amb RSU i NSO

La Secció 83(i) permet als empleats qualificats d'empreses privades qualificades ajornar l'impost federal sobre la renda en la liquidació d'RSU i l'exercici d'NSO fins a cinc anys. La regla de concessió del 80 per cent, el dipòsit en garantia obligatori i el termini d'elecció de 30 dies expliquen per què l'adopció es manté en un sol dígit, i quan l'elecció encara surt a compte.

Mike Thrift

taxtax-planningequity
16 minuts de lectura

La trampa de l'AMT per ISO el 2026: com els empleats tecnològics reben factures fiscals de sis xifres per accions que no poden vendre

L'exercici i la tinença d'ISO afegeix l'element de ganga a l'AMTI a la línia 2i del formulari 6251, cosa que pot generar una factura fiscal de sis xifres abans de vendre una sola acció. Una guia per al 2026 sobre l'eliminació gradual de l'exempció de l'AMT restringida (500.000 $ solters / 1 M $ declaració conjunta a 50 centaus per dòlar), les regles de disposició qualificada segons l'IRC §422 i els moviments de planificació —exercici de creuament d'AMT, exercici anticipat §83(b), venda desqualificada el mateix any i escalonament plurianual— que mantenen els empleats tecnològics fora de la trampa.

Mike Thrift

taxtax-planningequity-instruments
15 minuts de lectura

L'AMT de les ISO el 2026: element de ganga, línia 2i del formulari 6251 i el penya-segat d'eliminació progressiva de l'OBBBA

Sota l'OBBBA, l'exempció de l'AMT de 2026 s'elimina progressivament a partir de 500.000 $ per a solters / 1 M $ en declaració conjunta amb una taxa de 50 cèntims, duplicant el tram impositiu furtiu en l'exercici d'ISO. Aquí s'explica exactament com l'element de ganga (bargain element) flueix a la línia 2i del formulari 6251, quan una alienació no qualificada en el mateix any elimina l'ajust de l'AMT i com planificar els exercicis per evitar una factura fiscal de sis xifres per ingressos fantasma.

Mike Thrift

equity-instrumentstax-planningstock-basis
16 minuts de lectura

Accions de petites empreses de la Secció 1244: Com els fundadors converteixen una startup fallida en una pèrdua ordinària de 50.000 $

La Secció 1244 permet als fundadors i inversors inicials aptes convertir fins a 50.000 $ (100.000 $ en declaració conjunta) de pèrdua de capital en accions d'una C-corporation fallida en una pèrdua ordinària deduïble de salaris W-2, ingressos com a autònom o interessos. Aquesta guia cobreix qui hi té dret, el sostre de capital d'1 milió de dòlars, la declaració mitjançant el formulari 4797 i els passos de constitució que fan que la deducció sigui defensable.

Mike Thrift

taxtax-deductionstax-planning
17 minuts de lectura

Vendes constructives de la Secció 1259: Com la cobertura d'accions revaloritzades pot desencadenar una factura fiscal fantasma

La Secció 1259 tracta les operacions de venda en curt contra la caixa, els swaps d'accions i els collars estrets sobre accions revaloritzades com a vendes constructives — tributables avui, fins i tot sense ingressos. Cobreix la solució del forward prepagat variable, l'excepció de tancament de 30 dies i la trampa de les parts vinculades.

Mike Thrift

tax-planningcapital-gainsequity-instruments
15 minuts de lectura

Incorporació lliure d'impostos de la Secció 351: la prova de control del 80%, les trampes de 'boot' i QSBS per a fundadors

La Secció 351 permet als fundadors constituir una societat sense impostos immediats només si el grup de transferents posseeix el 80% del poder de vot i de cada classe sense vot immediatament després de l'intercanvi. Si es falla la prova de control, s'aporten serveis en lloc de béns, o s'assumeixen passius superiors a la base, el guany aflora igualment. Una guia pràctica que cobreix el 'boot', la trampa de la Secció 357(c), el traspàs de la base sota les Seccions 358 i 362, i com preservar l'elegibilitat de les QSBS sota la Secció 1202.

Mike Thrift

incorporationc-corptax-planning
14 minuts de lectura

Reorganitzacions lliures d'impostos de la Secció 368: Com les fusions de tipus A, els intercanvis d'accions de tipus B i les operacions d'actius de tipus C difereixen els impostos en les fusions i adquisicions estratègiques

La Secció 368 defineix set tipus de reorganització (de la A a la G) que difereixen l'impost sobre societats i el dels accionistes en fusions i adquisicions. Aquesta guia cobreix la prova del 40% de Continuïtat d'Interès, les fusions estatutàries de Tipus A, els intercanvis d'accions per accions de Tipus B amb el requisit de control del 80%, les operacions d'actius de Tipus C i les estructures de fusions triangulars directes i inverses amb els seus límits de contraprestació.

Mike Thrift

taxtax-planningmergers-and-acquisitions
13 minuts de lectura

Explicació de la secció 83(i): un ajornament fiscal de cinc anys per a RSU i NSO d'empreses privades

La secció 83(i) permet als empleats de base qualificats d'empreses privades elegibles ajornar l'impost federal sobre la renda en el consolidament d'RSU i l'exercici d'NSO fins a cinc anys, però la FICA s'ha de pagar en el moment del consolidament, el termini d'elecció de 30 dies és inflexible i la regla de concessió general del 80 per cent impedeix que la majoria de les startups ho ofereixin.

Mike Thrift

taxtax-planningtax-compliance
15 minuts de lectura

Pagaments de paracaigudes daurat de la Secció 280G: El disparador de 3×, l'impost especial del 20% i el vot de sanejament de les empreses privades

La Secció 280G prohibeix la deducció corporativa i imposa un impost especial de la Secció 4999 del 20% un cop els pagaments de paracaigudes a un individu desqualificat arriben a tres vegades la compensació mitjana W-2 de cinc anys de l'executiu, aplicant-se la penalització a tot el que superi 1× l'import base. Les empreses privades poden eliminar totalment les conseqüències mitjançant un vot del 75% dels accionistes desinteressats combinat amb renúncies condicionals signades abans del tancament.

Mike Thrift

taxtax-compliancetax-planning
13 minuts de lectura

Impost especial de la secció 4501 sobre la recompra d'accions el 2026: Càlcul de l'impost de l'1%, compensació d'emissions i presentació del formulari 7208

Com les corporacions dels EUA que cotitzen en borsa calculen l'impost especial de la secció 4501 de l'1% sobre la recompra d'accions el 2026, apliquen la regla de compensació, reclamen excepcions estatutàries i presenten el formulari 7208 — incloent-hi els canvis de les regulacions finals de novembre de 2025 i on s'apliquen les oportunitats de reemborsament del formulari 720-X.

Mike Thrift

taxtax-complianceequity-instruments
18 minuts de lectura

Reinversió QSBS de la Secció 1045: Com els fundadors difereixen els guanys de capital reinvertint en un termini de 60 dies

La Secció 1045 permet als contribuents no corporatius diferir els guanys de capital d'una venda de QSBS reinvertint els ingressos en noves accions de petites empreses qualificades en un termini de 60 dies. Després de l'expansió de l'OBBBA de 2025 (límit d'actius bruts de 75 milions, exclusió esglaonada del 50/75/100 per cent als 3/4/5 anys), la reinversió pot convertir una exclusió de la Secció 1202 perduda en un guany diferit i potencialment exclòs.

Mike Thrift

tax-planningcapital-gainsstartup
14 minuts de lectura

Accions Fantasma i SARs: Com les empreses privades recompensen els empleats clau amb capital sintètic sense diluir la taula de capitalització

Una guia pràctica sobre les accions fantasma i els SARs per a empreses privades — com funcionen els plans, per què la penalització del 20% de la Secció 409A és la regla que invalida la majoria d'acords informals, com la comptabilitat de passius ASC 718 afecta l'EBITDA i quan el capital sintètic supera les opcions, les RSU o un ESOP.

Mike Thrift

executive-compensationequity-instrumentstax-planning
Comença gratis→Documentació