Si tens ni que sigui una persona contractada a Laos —un dependent en una botiga a Vientiane, un cuiner a Luang Prabang, un comptable a temps parcial que treballa des de casa—, la teva nòmina de juliol es va calcular sota una llei fiscal diferent de la de la nòmina de juny. Els primers 2,5 milions de LAK del sou mensual de cada treballador ara estan lliures d'impostos, gairebé el doble de l'antiga franja d'1,3 milions de LAK, i el canvi va arribar dins d'una reescriptura completa de la llei de l'impost sobre la renda del país que també reformula com es graven els beneficis de la teva pròpia empresa. Res d'això passa automàticament al teu full de càlcul de nòmines. Aquí tens què ha canviat, quant estalvia al teu personal i la curta llista d'actualitzacions que necessiten els teus llibres.
Què ha canviat realment
El 25 de juny de 2025, l'Assemblea Nacional de Laos va aprovar una nova Llei de l'impost sobre la renda (núm. 88/NA), promulgada per decret presidencial el 6 d'agost de 2025, publicada al Butlletí Oficial el 19 de juny de 2026 i en vigor des de l'1 de juliol de 2026. Substitueix del tot la llei de l'impost sobre la renda de 2019. El canvi principal per a empresaris i treballadors és l'exempció de l'impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF): els ingressos mensuals per ocupació de fins a 2,5 milions de LAK (uns 113,50 dòlars) ara es graven al 0%, davant dels 1,3 milions de LAK (uns 58,80 dòlars).
La resta de l'estructura de tipus es manté familiar. Els ingressos per sobre de la franja lliure d'impostos es graven de manera progressiva del 5% al 25%, i cada tipus s'aplica només a la porció d'ingressos dins del seu tram: un augment que empeny un treballador a un tram superior mai no grava tot el seu sou al tipus més alt. La nova llei abasta sous, salaris, primes, complements i altres ingressos per ocupació, de manera que l'alleujament arriba a la remuneració mensual total, no només al sou base.
El moment és un alleujament deliberat. Laos va passar diversos anys lluitant contra una inflació elevada i un kip volàtil que reduïa els salaris reals tot i que la retribució nominal pujava lentament, empenyent els treballadors cap a territori imposable amb guanys que valien cada cop menys cada mes. El govern va combinar la rebaixa d'impostos amb una economia que va créixer un 5% durant el primer semestre de 2026 mentre la inflació anual es frenava fins al 7,4% al juny: marge, finalment, per donar un respir als qui guanyen menys sense deixar d'enfortir les finances públiques.
Els nous trams mensuals, amb els càlculs a la vista
La taula mensual de l'IRPF, tant per a persones físiques laosianes com estrangeres, ara és la següent (totes les xifres en milions de kip):
| Ingressos mensuals (milions de LAK) | Tipus | Impost sobre tota la franja |
|---|---|---|
| Fins a 2,5 | 0% | 0 |
| Més de 2,5 – 5 | 5% | 125.000 |
| Més de 5 – 15 | 10% | 1.000.000 |
| Més de 15 – 25 | 15% | 1.500.000 |
| Més de 25 – 65 | 20% | 8.000.000 |
| Més de 65 | 25% | 25% de l'excés |
Recorre l'exemple que va publicar el Ministeri de Finances: un treballador que guanya 6 milions de LAK al mes (uns 272 dòlars) no paga res pels primers 2,5 milions de LAK, paga el 5% sobre els 2,5 milions de LAK següents (125.000 LAK) i el 10% sobre el 1 milió de LAK restant (100.000 LAK): 225.000 LAK en total. Amb el llindar antic, aquest mateix treballador pagava el 5% sobre 3,7 milions de LAK en lloc de 2,5 milions de LAK —185.000 LAK en aquesta franja, o 285.000 LAK en total un cop afegida la porció del 10%. La nova taula redueix aquesta factura a 225.000 LAK, un estalvi de 60.000 LAK al mes i d'aproximadament 720.000 LAK en un any sencer: modest en dòlars, però més de la meitat de l'antiga bonificació mensual lliure d'impostos retornada.
Dos punts més subtils mereixen atenció. Primer, el llindar d'exempció ja no és un número fix a la llei: ara està vinculat al salari mínim legal, que actualment se situa en 2,5 milions de LAK al mes. La propera vegada que pugi el salari mínim, la franja lliure d'impostos pujarà amb ell, sense necessitat de cap nou decret. Segon, els ingressos per hores extraordinàries ara estan exempts de l'IRPF per als empleats el salari mensual dels quals no superi els 3 milions de LAK, davant del límit antic de 2 milions de LAK. Si tens una botiga o un restaurant on el personal júnior fa regularment hores extres, val la pena conèixer aquest aixopluc més ampli per a les hores extraordinàries abans de dir a algú quant cobrarà net.
Els beneficis de la teva empresa també tenen un règim nou
La mateixa llei va reescriure les regles per a les microempreses, la categoria en què cauen la majoria de petites empreses laosianes. Les microempreses ara paguen un impost de societats uniforme del 5% sobre el benefici net, que substitueix l'antic règim basat en l'activitat que gravava el volum de negoci a tipus diferents segons què fes l'empresa.
Aquesta sola frase té un fibló: un impost sobre el benefici net requereix conèixer el teu benefici net, cosa que requereix llibres de veritat. La nova llei ho diu explícitament: les empreses que no mantinguin registres comptables adequats o no compleixin els requisits d'informació poden enfrontar-se a una tributació obligatòria, en què és l'administració tributària qui et valora a tu i no a l'inrevés. Amb un impost sobre el volum de negoci podies sortir-te'n amb un registre aproximat de vendes. Amb un impost sobre els beneficis, les despeses no documentades són despeses que no pots deduir, i els registres que falten conviden a una valoració que no podràs impugnar fàcilment.
La llei també va fixar nous tipus per a diversos altres tipus d'ingressos que la teva empresa podria tocar: transmissions de terres agrícoles per a conreu a l'1% dels ingressos totals; el 2% sobre vendes d'accions, transmissions de propietat, drets d'ús del sòl i ingressos empresarials d'agricultura, artesania, comerç i serveis quan els ingressos anuals superin els 100 milions de LAK (uns 4.528 dòlars); el 5% sobre premis de loteria superiors a 10 milions de LAK, regals o guardons superiors a 5 milions de LAK, ingressos de propietat intel·lectual, guanys admissibles d'esports i entreteniment, i serveis de construcció o reparació; i el 10% sobre dividends, distribucions de beneficis i altres beneficis per als accionistes, sense canvis.
Què cal actualitzar a la teva nòmina abans del proper càlcul
Laos posa el compliment de les nòmines directament a càrrec de l'empresari: retens l'IRPF de cada sou cada mes, el liquides juntament amb les cotitzacions a la seguretat social abans del dia 15 del mes següent i presentes una declaració anual amb la retribució total i les retencions totals de cada empleat. El canvi de tipus no altera aquest mecanisme, però tots els números que hi ha a dins s'han mogut. Repassa aquesta llista:
1. Torna a calcular la retenció de cada empleat a partir de juliol
No et limitis a restar la diferència de la xifra del mes passat. Torna a passar cada sou per la nova taula des del primer període de paga igual o posterior a l'1 de juliol de 2026, perquè els límits dels trams interactuen de manera diferent amb cada nivell de paga. Els ingressos pagats abans del 2026 encara poden caure sota les regles de 2019, així que les incorporacions a mig any, les pagues endarrerides i les primes guanyades abans de juliol necessiten que es comprovi el seu període, no només la data de pagament.
2. Separa la línia d'hores extraordinàries
Les hores extraordinàries del personal que guanya 3 milions de LAK o menys al mes ara estan totalment exemptes. Si la teva plantilla de nòmines calcula l'impost de les hores extraordinàries per costum —la mateixa fórmula per a tothom—, divideix aquesta línia: hores extraordinàries exemptes per al personal per sota del límit, tipus marginals normals per sobre. Equivocar-te en això reté de més als teus treballadors amb menys sou, exactament el grup per al qual es va escriure la reforma.
3. Mostra el canvi al full de salaris
Els treballadors que han viscut anys d'inflació notaran un sou net més alt; mostra'ls que ve de la línia d'impostos, no de tu. Un full de salaris que desglossa la retribució bruta, la franja exempta de 2,5 milions de LAK, el saldo imposable i l'impost retingut converteix una reforma abstracta en un benefici visible, i dona a cada empleat el rastre documental que necessita si mai l'administració tributària ho pregunta.
4. Mantén les retencions i el sou net en comptes comptables separats
Aquest és l'hàbit comptable que fa auditable tot el sistema. Cada nòmina crea tres fets —la despesa de sous, l'impost que deus al govern en nom dels teus empleats i els diners nets que reben els teus treballadors— i pertanyen a tres llocs. Una nòmina de juliol per a un empleat de 6 milions de LAK té aquest aspecte:
2026-07-31 * "July salary — shop assistant, Vientiane"
Expenses:Payroll:Salaries 6000000 LAK
Liabilities:Payroll:PIT-Withheld -225000 LAK
Liabilities:Payroll:Net-Pay -5775000 LAK
2026-08-10 * "Remit July PIT withholding to Tax Department"
Liabilities:Payroll:PIT-Withheld 225000 LAK
Assets:Bank:Checking -225000 LAKQuan la liquidació es compensi abans del termini del 15 d'agost, el passiu de retenció torna a zero i el teu balanç demostra —sense cap conciliació addicional— que cada kip retingut va arribar a l'administració tributària. Si portes les nòmines a Beancount, l'estructura de partida doble de la documentació s'estén de manera natural a la part de la seguretat social a càrrec de l'empresari, que és una despesa addicional real i no una retenció.
5. Comença ja el rastre documental de l'impost sobre els beneficis
Amb les microempreses passant al 5% del benefici net, cada despesa deduïble necessita un rebut i un apunt comptable. La disciplina és simple: sense registre, sense deducció, i possiblement una valoració obligatòria. Arxivа les factures de proveïdors mensualment, registra les compres en efectiu el mateix dia que es fan i concilia el compte bancari abans de final de mes en lloc de fer-ho a final d'any, quan els rebuts esvaïts ja són il·legibles.
Tres errors que cal evitar
Aplicar el nou llindar als ingressos anteriors a juliol. La llei va entrar en vigor l'1 de juliol de 2026. Els sous de juny pagats al juliol, les primes del segon trimestre i qualsevol endarreriment de períodes anteriors pertanyen al règim antic. Data els ingressos segons quan es van guanyar i després tria la taula.
Tractar la franja exempta com una deducció de l'impost en lloc d'una deducció dels ingressos. Els 2,5 milions de LAK es graven al 0%: desapareixen completament del càlcul. Un treballador que guanya 4 milions de LAK deu el 5% d'1,5 milions de LAK (75.000 LAK), no el 5% de 4 milions de LAK menys alguna cosa. Aquest és l'error més comú a les taules de nòmines, i reté de més a tothom.
Oblidar que el personal estranger utilitza la mateixa taula. Els tipus mensuals de l'IRPF s'apliquen tant a persones físiques laosianes com estrangeres. Si tens directius o tècnics expatriats, la seva retenció passa als nous trams en la mateixa data: no hi ha cap calendari separat per als treballadors estrangers que es pugui deixar intacte.
El punt clau per al teu proper càlcul de nòmines
Obre el teu full de nòmines, substitueix l'exempció d'1,3 milions de LAK per 2,5 milions de LAK, torna a passar cada sou pels sis trams, separa les hores extraordinàries ara exemptes i confirma que la retenció de juliol va arribar a l'administració tributària abans del 15 d'agost. Després, passa als teus propis llibres: sota el règim del 5% del benefici net, els rebuts que arxives aquest mes són les deduccions que et quedes l'any vinent. La reforma ha donat diners reals als teus treballadors i t'ha donat a tu una obligació real de mantenir registres: actualitza el full de càlcul avui i tots dos costats d'aquest pacte es mantindran al teu favor.
