Si gestioneu nòmines a Majuro o Ebeye, els vostres càlculs de retenció han canviat aquest any — i si el vostre full de càlcul de nòmines encara utilitza els trams antics, esteu retenint massa de cada nòmina. El març de 2026, el parlament de les Illes Marshall va aprovar el Projecte de Llei 103, que exonera els primers 8.320 $ del salari anual de cada treballador de la retenció d'impostos. Per a qualsevol persona que guanyi aquesta quantitat o més, el salari net augmenta en més de 600 $ anuals d'un dia per l'altre. Aquests diners són els que els vostres empleats es queden legalment a partir de les nòmines d'abril — però només si les vostres taules de retenció s'han actualitzat.
Aquesta guia repassa els nous trams, què ha canviat respecte de la llei anterior, les deduccions de nòmina que encara heu de retenir a més de l'impost sobre la renda, i el calendari de compliment normatiu que els petits empresaris necessiten per a la resta del 2026.
Què ha canviat el Projecte de Llei 103
La reforma és senzilla a propòsit. Abans del canvi, els treballadors amb salaris baixos s'enfrontaven a una peculiaritat: superar un llindar petit podia fer-los perdre el tractament lliure d'impostos sobre els seus guanys. Ara els primers 8.320 $ de salaris anuals estan exempts de retenció d'impostos per a tothom, sense efecte precipici. El ministre d'Hisenda, David Paul, que va presentar el projecte de llei l'últim dia de la sessió parlamentària, el va qualificar d'alleujament dirigit directament als pressupostos familiars ofegats per l'escalada dels costos de combustible i electricitat.
Els números darrere la política:
- 8.320 $ exempts per treballador i any. Al tipus d'entrada del 8%, això són 665,60 $ anuals que tornen a la butxaca de cada empleat — la xifra d'"més de 600 $ de renda neta addicional" que el govern va publicitar.
- Efectiu amb les nòmines d'abril. El projecte de llei es va aprovar el març de 2026 i va entrar en vigor el mes següent, de manera que qualsevol període de pagament que cobreixi abril en endavant hauria d'utilitzar el nou tractament.
- Uns 3,1 milions de dòlars d'ingressos no recaptats durant els sis mesos restants de l'exercici fiscal, segons l'estimació del propi govern — diners que espera que tornin a circular a través de la despesa local.
El moment no és casualitat. Els preus de la gasolina a les benziners de Majuro van pujar aproximadament un 14% en dues setmanes aquell març, el dièsel va pujar al voltant d'un 25%, i la Marshalls Energy Company va advertir d'augments de les tarifes elèctriques de fins al 23% a partir de l'abril. La retallada d'impostos va arribar juntament amb els pagaments de renda bàsica universal del segon trimestre a tots els 37.000 ciutadans i un programa de Distribució de Necessitats Extraordinàries que lliura aliments i subsidis energètics a 11 atols i illes. Els vostres empleats reben alleujament des de diverses direccions alhora; la part de la nòmina és la que vosaltres controleu.
Els trams de l'impost sobre salaris de 2026, pas a pas
Les Illes Marshall graven els salaris i sous sota la Income Tax Act 1989, amb les esmenes — més recentment per la Income Tax (Amendment) Act 2025 i ara els canvis de 2026. La moneda és el dòlar dels Estats Units, així que no hi ha conversió de divises de què preocupar-se. Aquí teniu com funciona l'estructura per al 2026:
El tram lliure d'impostos de 8.320 $
Els primers 8.320 $ dels salaris anuals de cada empleat estan lliures de retenció d'impostos. En una nòmina mensual, això és aproximadament 693 $ al mes protegits; en una nòmina quinzenal, uns 320 $ per pagament. Apliqueu l'exempció abans de tocar els trams de tipus — aquest és el pas que més probablement falta en una plantilla de nòmina desactualitzada.
El tram del 8%: de 8.320 $ a 10.400 $
Els salaris per sobre de la quantitat exempta i fins a 10.400 $ anuals es graven al 8%. Fixeu-vos en el detall transitori: els guanys en aquesta franja comporten una exempció parcial de 1.040 $, de manera que només el romanent per sobre de l'assignació es grava al 8%. A la pràctica, un treballador que guanya exactament 10.400 $ deu el 8% sobre aproximadament 1.040 $ — uns 83 $ per l'any. Si sona sorprenentment baix, aquest és el punt: la reforma va aplanar deliberadament la càrrega a la part baixa.
El tram del 12%: per sobre de 10.400 $
Tot el que superi els 10.400 $ es grava al 12%. Aquí és on recauen la majoria de treballadors a temps complet. Un empleat a temps complet amb el salari mínim actual de 4,50 $/hora guanya uns 9.360 $ anuals — encara dins de la zona gairebé zero. Però qualsevol que cobri 5 $/hora o faci hores extra entra al tram del 12% per l'excés.
El tipus màxim del 16% ha desaparegut
Una esmena anterior, aprovada el gener de 2025 i efectiva per a l'exercici fiscal 2026, va eliminar l'antic tipus màxim del 16% sobre el tram de renda més alt. Així que el tipus marginal màxim sobre els salaris ara és del 12%, i punt. Si el vostre sistema de nòmines encara té un nivell del 16% programat, esborreu-lo.
Un exemple pràctic
Prenem un empleat que guanya 15.000 $ anuals:
- Primers 8.320 $: 0 $ d'impost.
- Següents 2.080 $ (fins a 10.400 $): després de l'exempció parcial de 1.040 $, el 8% sobre uns 1.040 $ = aproximadament 83 $.
- Restants 4.600 $: 12% = 552 $.
- Retenció anual total: aproximadament 635 $, o uns 53 $ al mes.
Amb els trams anteriors a la reforma, aquest mateix treballador hauria pagat bastant més — i un treballador amb salari mínim hauria degut impostos des del primer dòlar pràcticament. Proveu aquest exemple amb la vostra pròpia configuració de nòmines; si el vostre número surt molt més alt, les vostres taules estan desactualitzades.
Què encara heu de retenir: MISSA i el Fons de Salut
L'impost sobre la renda és només una de les tres deduccions de nòmina. Les altres dues no han canviat, i sovint són les partides més grans:
Seguretat social MISSA: 8% + 8%
Tant l'empresari com l'empleat contribueixen amb el 8% dels salaris bruts subjectes a impost a la Marshall Islands Social Security Administration (MISSA), que finança beneficis de jubilació, invalidesa i supervivència. La base està limitada a 10.000 $ de salaris per trimestre (40.000 $ anuals). Deduïu el 8% de l'empleat del seu sou i remeseu-lo juntament amb la vostra aportació equivalent del 8% cada trimestre.
Fons de Salut: 3,5% + 3,5%
Ambdues parts també contribueixen amb el 3,5% dels salaris al Marshall Islands Health Fund, limitat a 5.000 $ de salaris per trimestre (20.000 $ anuals). Com la MISSA, es reté de l'empleat i l'empresari hi aporta la quantitat equivalent, i es remet trimestralment a través del procés de recaptació de la MISSA.
El cost real d'una contractació
Per a un treballador que guanya 1.500 $ al mes — completament per sota dels dos límits trimestrals — els extres per part de l'empresari arriben al 11,5% complet, uns 173 $ al mes només en contribucions a la MISSA i al Fons de Salut, abans de qualsevol quota d'assegurança d'accidents laborals. Els que guanyen més arriben als límits: amb 3.500 $ al mes (10.500 $ per trimestre), pagueu el 8% sobre els primers 10.000 $ més el 3,5% sobre els primers 5.000 $, és a dir, 975 $ per trimestre. Quan pressuposteu costos de projecte o fixeu preus, carregueu les vostres tarifes de mà d'obra amb aquestes contribucions, no només amb el salari brut. Els nous empresaris subestimen els preus sistemàticament perquè pressuposten la nòmina i s'obliden de l'aportació equivalent.
El vostre calendari de compliment normatiu per a empresaris el 2026
Quatre dates i terminis importen per a la resta de l'any:
1. Actualitzeu la retenció ara, i regularitzeu els mesos passats si cal
Si heu processat nòmines d'abril fins ara amb les taules antigues, els vostres empleats han pagat de més. Calculeu la diferència per treballador i ajusteu-la mitjançant una retenció reduïda durant els períodes de pagament restants de l'any. Documenteu la correcció per empleat — un simple calendari que mostri la retenció antiga, la retenció correcta i el crèdit aplicat a cada període us manté defensables si sorgeixen preguntes més endavant.
2. Les declaracions trimestrals de la MISSA continuen igual
Les contribucions a la MISSA i al Fons de Salut es declaren i es remeten trimestralment. La reforma fiscal no ha mogut aquests terminis ni ha canviat els límits, així que manteniu el vostre ritme trimestral existent. Reconcilieu la base salarial que declareu a la MISSA amb la base salarial dels vostres registres de retenció cada trimestre; les dues haurien de quadrar excepte per diferències clarament documentades.
3. El salari mínim puja a 5,00 $ l'1 d'octubre de 2026
Sota la Minimum Wage (Amendment) Act 2024, el mínim va pujar de 3,00 $ a 4,50 $ l'octubre de 2025 i puja a 5,00 $ per hora l'1 d'octubre de 2026, i després a 5,25 $ l'octubre de 2027. Un treballador a temps complet amb salari mínim guanyarà uns 10.400 $ anuals amb el nou tipus — just al capdamunt del tram del 8%. Si teniu personal per hores al mínim, pressuposteu ara tant l'augment com la petita quantitat de retenció que s'aplica de nou per sobre del tram exempt.
4. La Fase Dos de la reforma fiscal arriba l'octubre de 2026
Les retallades de l'impost sobre la renda són la Fase U d'una revisió en dues fases dissenyada amb assistència tècnica de l'FMI. La Fase Dos, prevista per a l'octubre de 2026, introdueix un impost sobre el valor afegit i un impost sobre els beneficis empresarials per substituir l'actual impost sobre els ingressos bruts empresarials (aproximadament el 3% sobre la facturació, pagat trimestralment) i els impostos sobre vendes locals (generalment del 2% al 4%). Espereu registre d'IVA i noves obligacions de declaració per part de la Division of Customs, Treasury, Revenue and Taxation abans de la data d'entrada en vigor. Si veneu béns o serveis localment, comenceu a identificar quines de les vostres vendes caurien sota l'IVA i si la vostra facturació pot mostrar-lo per separat.
Errors comuns dels petits empresaris
Fer servir les taules antigues tot l'any. L'error més car també és el més avorrit: ningú va actualitzar el full de càlcul. La solució costa deu minuts — actualitzar l'exempció de 8.320 $, confirmar els trams del 8%/12%, eliminar qualsevol nivell del 16% — i el cost de no fer-ho són salaris retinguts de més que heu de desfer.
Retenir l'impost sobre la renda però oblidar l'aportació equivalent. La retenció de l'impost sobre la renda rep l'atenció perquè apareix al rebut de nòmina, però la MISSA i el Fons de Salut comporten aportacions equivalents per part de l'empresari amb remesa trimestral. Poseu recordatoris al calendari per als finals de trimestre; les sancions i els interessos s'apliquen a les declaracions tardanes igual que a l'impost pagat tard.
Tractar bonificacions i dietes com a exemptes. Les bonificacions, els recàrrecs per hores extra, les propines, les assignacions i les dietes pagades en efectiu o en espècie són salaris. Entren a la mateixa base de retenció que el salari regular i compten per a la MISSA i el Fons de Salut fins als límits trimestrals. No hi ha pagament estatutari de tretzena paga a les Illes Marshall, però si pagueu una bonificació voluntària de final d'any, retingueu sobre la totalitat de l'import.
Classificar malament autònoms i expatriats. Els treballadors no residents necessiten permisos sota la Labour (Non-Resident Workers) Act 2018, i la renda dels no residents per serveis prestats a les Illes Marshall està generalment subjecta a una retenció d'impostos del 10% — un règim diferent dels trams salarials. Els ciutadans dels Estats Units, de Micronèsia i de Palau poden treballar sense permís sota el Compact of Free Association, però encara necessiten registre a la MISSA, inscripció al Fons de Salut i la retenció salarial normal. I el personal contractista dels Estats Units té el seu propi tipus del 5%. En cas de dubte sobre la categoria d'un treballador, confirmeu-ho amb el Chief of Revenue and Taxation abans de la primera nòmina, no després de la primera notificació d'inspecció.
Ignorar l'impost sobre els ingressos bruts mentre us centreu en la nòmina. Si exerciu un negoci o professió a les Illes Marshall, probablement deveu l'impost sobre els ingressos bruts empresarials — històricament al voltant del 3% sobre els ingressos bruts, pagat trimestralment — independentment de la rendibilitat. Se situa completament fora del sistema d'impost sobre salaris. Manteniu-lo en una via de compliment normatiu separada perquè la feina de nòmines no el desplaci mai, i estigueu atents a la seva substitució per l'impost sobre els beneficis empresarials sota la Fase Dos.
Manteniu els vostres registres de nòmines a punt per a una inspecció
Cada reforma com aquesta planteja la mateixa pregunta per part de l'oficina d'impostos: demostreu que vau retenir correctament durant la transició. Els empresaris que responen fàcilment són aquells els registres dels quals ja separen cada deducció en la seva pròpia partida. Per a cada cicle de pagament, manteniu el salari brut, l'impost sobre la renda retingut, les deduccions de l'empleat per a la MISSA i el Fons de Salut, i les vostres contribucions equivalents com a partides diferenciades, reconciliables tant amb els extractes bancaris com amb les declaracions trimestrals. Un llibre en text pla fa això trivialment auditable — cada cicle de pagament és una transacció datada amb assentaments equilibrats, i corregir una retenció excessiva de la primavera és un assentament de reversió visible en lloc d'una cel·la de full de càlcul editada silenciosament.
Si opere a tot el Pacífic, la mateixa disciplina viatja bé: les Illes Marshall utilitzen dòlars dels Estats Units i un sistema basat en salaris que el vostre pla de comptes existent pot absorbir sense noves divises ni tipus de comptes exòtics.
Simplifiqueu la comptabilitat de la vostra nòmina
A mesura que actualitzeu la vostra retenció per a la nova exempció de 8.320 $ i planifiqueu l'augment del salari mínim de l'octubre, mantenir registres de nòmines nets és el que converteix una reforma d'una correguda en un no-esdeveniment. Beancount.io ofereix comptabilitat en text pla que us proporciona transparència i control totals sobre les vostres dades de nòmines i impostos — cada deducció traçable, cada correcció revisable. Comenceu gratuïtament i descobriu per què els desenvolupadors i els professionals financers es passen a la comptabilitat en text pla.
