Has comprat 120.000 dòlars en equip aquest any, has deduït cada dòlar a la teva declaració federal, i has suposat que Arizona seguiria el mateix camí. No ho farà. La nova llei de conformitat d'Arizona adopta la major part de la reforma fiscal federal de l'any passat — i després, silenciosament, t'obliga a tornar a sumar tota la deducció per depreciació bonus als teus ingressos d'Arizona. Si no planifiques per a aquest segon joc de llibres, la sorpresa arribarà com un avís de pagament insuficient, no com una devolució.
Aquesta desconnexió és exactament el que el Projecte de Llei 4168 de la Cambra de Representants va resoldre aquest estiu. Després de mesos de vetos i bloquejos pressupostaris, la governadora Katie Hobbs va signar el projecte de llei el 13 de juny de 2026, arrossegant el codi fiscal d'Arizona cap a l'alineació amb la Llei Federal One Big Beautiful Bill. Per als propietaris de petites empreses, la llei és majoritàriament una bona notícia amb una excepció costosa. Aquí tens què ha canviat, què no, i què fer-hi abans de final d'any.
Què va Fer Realment la HB 4168
Arizona és un estat de conformitat amb data fixa, cosa que significa que el seu codi fiscal no segueix automàticament els canvis federals. En canvi, la legislatura actualitza periòdicament la data a partir de la qual Arizona adopta el Codi d'Internal Revenue. Abans d'aquest projecte de llei, Arizona es conformava al Codi tal com existia l'1 de gener de 2025 — així que tota la Llei One Big Beautiful Bill, promulgada el 4 de juliol de 2025, simplement no existia a efectes fiscals d'Arizona.
La HB 4168 mou aquesta data de conformitat a l'1 de gener de 2026, i adopta dates d'efecte retroactiu per a les disposicions que van entrar en vigor durant el 2025. En termes clars: Arizona ara segueix la reforma federal tret que el projecte de llei digui específicament el contrari.
Aquest "tret que" fa molta feina. L'efecte pràctic és que cada disposició de l'OBBBA s'ha d'avaluar una per una a efectes d'Arizona. La majoria hi passen. Un grapat — incloent-hi la deducció per equip més gran del projecte de llei — no ho fan.
La Bona Notícia: Què Segueix Ara Arizona
Per als anys fiscals que comencen després del 31 de desembre de 2024, Arizona es conforma efectivament a diversos canvis de l'OBBBA favorables a les empreses:
La deducció immediata de R+D torna
Sota la nova Secció 174A, les despeses domèstiques de recerca i experimentació tornen a ser immediatament deduïbles, posant fi al dolorós règim d'amortització a cinc anys que obligava les empreses de programari i de productes a capitalitzar costos que pagaven en efectiu. Arizona es conforma a aquest tractament. Si la teva empresa construeix programari, prototipa productes o gestiona un laboratori, la teva declaració d'Arizona obté la mateixa deducció immediata que la federal.
El límit d'interessos empresarials s'ha relaxat
L'OBBBA va restaurar l'addback de depreciació, amortització i esgotament en calcular els ingressos imposables ajustats sota la Secció 163(j), cosa que eleva el sostre d'interessos empresarials deduïbles. Arizona ho segueix. Les empreses apalancades — contractistes que financen flotes, grups de restauració que porten deute de construcció — poden deduir més interessos en ambdues declaracions.
Els límits de la Secció 179 gairebé es dupliquen
L'import màxim de despesa de la Secció 179 puja a 2,5 milions de dòlars, amb el llindar de reducció gradual augmentant a 4 milions de dòlars (indexat per la inflació després de 2025), per a propietats posades en servei en anys fiscals que comencen després de 2025. Arizona també es conforma aquí. Per a la majoria de compres de petit equip, aquesta és la deducció de cavall de batalla — i a diferència de la depreciació bonus, sobreviu intacta el viatge a través de la línia estatal d'Arizona.
Les propines, les hores extres i l'alleujament de préstecs per a cotxes hi passen
Les deduccions federals temporals de l'OBBBA per a propines qualificades i compensació per hores extres vénen amb límits en dòlars, reduccions graduals per ingressos i condicions d'elegibilitat. Arizona afegeix modificacions de resta per a aquests imports per a 2025 i anys posteriors, en la mesura que no estiguin ja exclosos. Els ocupadors amb moltes propines i hores extres — restaurants, salons de bellesa, botigues que paguen hores extres — haurien de confirmar que les restes apareixen a les seves declaracions d'Arizona en comptes de suposar que el programari les ha gestionat.
La Trampa: la Depreciació Bonus Encara No Compta
Aquí hi ha l'excepció que costarà diners reals als propietaris no preparats.
Arizona mai s'ha conformat a la depreciació bonus federal sota la Secció 168(k), i la HB 4168 ho manté així. Cada dòlar de depreciació bonus del 100% que reclames a la teva declaració federal s'ha de tornar a sumar al teu ingrés brut d'Arizona. Després recuperes el cost a la teva declaració d'Arizona mitjançant una depreciació regular més lenta al llarg de la vida de l'actiu.
L'OBBBA també va crear una deducció total del 100% completament nova — l'assignació especial de depreciació per a propietat de producció qualificada sota la Secció 168(n). Aquesta cobreix instal·lacions de fabricació, processament i refinació de nova construcció: construcció que comença després de mitjans de gener de 2025 i abans de 2029, posades en servei abans de 2031, i pots optar per deduir tot l'edifici el primer any. Arizona es desvincula explícitament també d'això, requerint un addback per als anys fiscals que comencen l'1 de gener de 2026 o després.
Com es veu l'addback a la pràctica
Diguem que la teva SRL de Phoenix posa en servei 120.000 dòlars d'equip de set anys el 2026 i reclama una depreciació bonus federal del 100%. Federalment, els 120.000 dòlars complets surten dels ingressos d'aquest any. Per a Arizona, tornes a sumar els 120.000 dòlars i, en canvi, dedueixes aproximadament 17.000 dòlars de depreciació regular del primer any. Amb el tipus individual pla del 2,5% d'Arizona, això són uns 2.500 dòlars d'impost d'Arizona que encara deus sobre ingressos que la declaració federal diu que mai vas guanyar.
La deducció no es perd — Arizona et permet restar la depreciació estatal recalculada cada any fins que l'actiu estigui totalment recuperat. Però la diferència temporal significa que necessites dos calendaris de depreciació: un federal, un d'Arizona. El programari fiscal ho fa el seguiment si ho configures; un full de càlcul que actualitzes una vegada en el moment de declarar normalment no ho fa.
La Secció 179 és la solució alternativa favorable a Arizona
Com que Arizona es conforma als límits ampliats de la Secció 179, deduir equip sota la Secció 179 en comptes de la depreciació bonus et dóna la mateixa deducció federal del primer any sense cap addback d'Arizona. Per a compres per sota del límit de 2,5 milions de dòlars — que cobreix gairebé totes les petites empreses — la Secció 179 és ara estrictament millor que la depreciació bonus per als propietaris d'Arizona. La trampa: la Secció 179 està limitada als ingressos imposables de l'empresa activa i no pot crear una pèrdua, mentre que la depreciació bonus sí que pot. Modela ambdues abans de fer l'elecció.
El Gir de la SALT per a 2026
Una desconnexió més que cal conèixer. Per a 2025, Arizona generalment segueix el límit federal sobre les deduccions detallades d'impostos estatals i locals. Però per als anys fiscals que comencen l'1 de gener de 2026 o després, Arizona limita la deducció SALT a un pla de 10.000 dòlars independentment del que permeti el límit federal més alt de l'OBBBA.
Si detallem i els teus impostos sobre la propietat més l'impost sobre la renda estatal superen els 10.000 dòlars, la teva deducció d'Arizona serà més petita que la federal a partir de la declaració de 2026. Els propietaris de pass-through que ja utilitzen l'elecció d'impost a nivell d'entitat d'Arizona com a solució alternativa al límit SALT haurien de revisar els càlculs amb el seu CPA, ja que els límits estatal i federal ara es mouen independentment.
Què Significa Això per als teus Llibres
Els projectes de llei de conformitat es llegeixen com a legislació abstracta, però aquest crea tasques concretes de comptabilitat. Posa aquestes a la teva llista de final d'any:
Mantén els calendaris de depreciació federal i d'Arizona separats. L'addback de la depreciació bonus només funciona si pots produir la xifra de base d'Arizona anys després, quan els actius es venguin o estiguin totalment depreciats. Registra el mètode federal i el mètode d'Arizona de cada actiu costat a costat en el moment de la compra, no en el moment de declarar.
Revisa els pagaments estimats. Si les teves estimacions de port segur assumien que Arizona reflectiria la teva deducció bonus federal, estàs pagant menys a l'estat. El tipus d'Arizona és només del 2,5%, així que la diferència en dòlars és modesta — però les sancions i els interessos encara s'apliquen.
Comprova si 2025 necessita esmena. Com que la HB 4168 adopta dates d'efecte retroactiu per a les disposicions de l'OBBBA efectives el 2025, algunes declaracions d'Arizona de 2025 presentades abans de juny poden haver omès deduccions conformes com la deducció immediata de R+D o els límits més alts de la Secció 179. Si vas declarar aviat, pregunta al teu preparador si una declaració esmenada surt a compte.
Fes un seguiment explícit de les restes de propines i hores extres. Les noves restes d'Arizona per a propines qualificades i hores extres només ajuden si els imports s'identifiquen i es reclamen. Assegura't que els informes de nòmina desglossin les propines i la paga per hores extres qualificades perquè les xifres flueixin cap a la declaració.
Documenta les eleccions de la Secció 179 deliberadament. Amb la Secció 179 ara com l'opció superior per a la majoria de compres a Arizona, l'elecció mereix una decisió conscient cada any — incloent-hi l'anàlisi de la limitació d'ingressos imposables — en comptes d'una configuració predeterminada del programari.
Errors Comuns a Evitar
Suposar que el programari federal gestiona Arizona automàticament. La majoria de paquets admeten els ajustos de depreciació d'Arizona, però l'addback sovint requereix que el mòdul estatal sàpiga que es va reclamar la depreciació bonus. Revisa el calendari d'ajustos d'Arizona abans de signar — un addback que falta és un pagament insuficient esperant a ser detectat.
Oblidar el nou addback de la 168(n). La propietat de producció qualificada és nova per a tothom, incloent-hi alguns preparadors. Si la teva empresa està construint o comprant participació en una instal·lació de fabricació que qualifica per a l'assignació federal del 100%, confirma que l'addback d'Arizona està a la declaració de 2026. L'estatut ho requereix específicament.
Ignorar la divisió del límit SALT. Agrupar pagaments d'impostos sobre la propietat o temporitzar les estimacions estatals per al benefici federal pot tornar-se en contra pel costat d'Arizona un cop els límits divergeixin el 2026. Executa ambdós càlculs abans d'accelerar els pagaments.
Tractar la conformitat com a permanent. La data de conformitat d'Arizona ja està congelada de nou l'1 de gener de 2026. Qualsevol canvi federal promulgat després d'aquesta data no s'aplica fins al proper projecte de llei de conformitat — que, donat el drama de vetos d'aquest any, pot no arribar a temps. Construeix els teus plans plurianuals sobre la llei d'Arizona tal com està escrita, no sobre la llei federal tal com s'espera.
Mantén els teus Llibres d'Arizona i Federals Alineats
L'actualització de conformitat d'Arizona és una victòria neta — la deducció de R+D, límits més grans de la Secció 179 i límits d'interessos més relaxats hi passen tots — però la desvinculació de la depreciació bonus significa que les teves xifres federals i estatals ara expliquen dues històries diferents sobre el mateix equip. Fer un seguiment precís d'ambdues històries és exactament per a què serveix una comptabilitat neta i deliberada.
Beancount.io ofereix comptabilitat en text pla que et dóna transparència i control complets sobre les teves dades financeres — sense caixes negres, sense dependència de proveïdors. Comença gratis i descobreix per què els desenvolupadors i els professionals de les finances s'estan passant a la comptabilitat en text pla.
