Aquesta deducció per equip que vas reclamar a la teva declaració federal? A partir de l'any fiscal 2027, Nou Mèxic en vol recuperar la major part — almenys si presentes com a societat C. El març de 2026, l'estat va promulgar el Senate Bill 151, que deliberadament es desmarca de tres dels incentius fiscals empresarials més generosos del govern federal: l'amortització bonus del 100%, la deducció immediata del 100% per a noves instal·lacions de fabricació, i el límit més lax per deduir els interessos empresarials. El propi departament de recaptació de l'estat espera que la separació valgui entre 111 i 121 milions de dòlars anuals un cop estigui plenament en vigor.
Si dirigeixes una empresa pass-through — una empresa individual, una societat, una LLC o una societat S — el titular és majoritàriament una bona notícia: el desacoblament es troba en l'impost sobre la renda de societats, i la teva declaració personal continua seguint les regles federals. Però "majoritàriament" fa una feina real en aquesta frase. Aquí tens exactament què ha canviat, qui ha de recalcular què, i els moviments de final d'any que val la pena fer abans de la data d'entrada en vigor de l'1 de gener de 2027.
Per Què Nou Mèxic Havia d'Actuar: Conformitat Rodant
Nou Mèxic és un estat de conformitat rodant, cosa que significa que les noves disposicions fiscals corporatives federals flueixen automàticament al codi fiscal estatal tret que els legisladors votin per rebutjar-les. Quan el Congrés va aprovar el projecte de reconciliació pressupostària federal de 2025 (Llei Pública 119-21, la One Big Beautiful Bill Act), els seus retalls d'impostos empresarials van arribar a Santa Fe sense que ningú mogués un dit — i els previsors estatals van estimar la pèrdua d'ingressos corporatius en 140 a 145 milions de dòlars.
El SB 151, signat l'11 de març de 2026, és la resposta de la legislatura: desacoblar-se de les tres disposicions corporatives més costoses alhora que es conforma amb una disposició internacional que augmenta els ingressos. Les peces de desacoblament s'apliquen als anys fiscals que comencen l'1 de gener de 2027 o després, de manera que els contribuents amb any natural les noten primer a la declaració de 2027 presentada el 2028. Res canvia a la teva declaració de 2026.
Els Tres Incentius que Nou Mèxic Va Rebutjar
1. Amortització bonus de primer any (Secció 168(k))
La llei federal va restaurar l'amortització bonus permanent del 100% per a propietats qualificades adquirides i posades en servei després del 19 de gener de 2025. Compra una màquina de 200.000 dòlars, dedueix 200.000 dòlars aquest any.
A partir del 2027, els contribuents corporatius de Nou Mèxic han de tornar a sumar a la renda imposable estatal qualsevol deducció de la 168(k) que superi el que l'amortització regular sota les Seccions 168(a) a 168(j) hauria permès. En termes planers: encara obtens el calendari normal d'amortització MACRS per a propòsits estatals, però la porció "bonus" del primer any es torna a sumar a la teva renda base de Nou Mèxic. Aquesta és, de bon tros, la més gran de les tres disposicions — el Departament de Tributació i Recaptació estima que per si sola val uns 80 milions de dòlars anuals per a l'estat — i situa Nou Mèxic al camp majoritari a nivell nacional, ja que la majoria d'estats ja s'havien desacoblat permanentment de l'amortització bonus federal.
2. Deducció immediata de primer any per a instal·lacions de fabricació (Secció 168(n))
La llei federal va crear una nova deducció temporal del 100% per a propietats de producció qualificades — essencialment nous edificis de fabricació. Nou Mèxic també es va desacoblar d'aquesta, utilitzant el mateix mecanisme de tornar a sumar: deduir l'excés sobre l'amortització regular a nivell federal, tornar-lo a sumar per a propòsits estatals. El raonament de l'estat és directe i val la pena entendre'l: no hi ha cap manera legal de limitar la deducció federal a fàbriques realment construïdes a Nou Mèxic, de manera que conformar-se significaria subvencionar la inversió en fabricació a qualsevol lloc del país.
3. El límit més lax d'interessos empresarials (Secció 163(j))
La llei federal limita les deduccions d'interessos empresarials al 30% de la renda imposable ajustada (ATI) més els ingressos per interessos empresarials i els interessos de finançament de floor-plan. El projecte de reconciliació va millorar la fórmula: per als anys fiscals que comencen després del 31 de desembre de 2024, l'ATI es calcula de nou sobre una base EBITDA, tornant a sumar l'amortització, la depreciació i l'esgotament — cosa que eleva el límit i permet a les empreses apalancades deduir més interessos.
Nou Mèxic continuarà calculant l'ATI de la manera antiga, més estricta — sobre una base EBIT, sense tornar a sumar l'amortització i la depreciació — per als anys fiscals que comencen l'1 de gener de 2027 o després. Qualsevol interès addicional no permès sota la fórmula estatal es pot traslladar indefinidament sota les mateixes regles de la Secció 163(j)(2) que utilitza el codi federal, de manera que la deducció es retarda en lloc de destruir-se.
Un qualificador important: la Secció 163(j) només s'aplica a empreses que facturen de mitjana més d'uns 30 milions de dòlars en ingressos bruts (l'exempció per a petites empreses ajustada per inflació) més paradisos fiscals. Si la teva empresa està per sota d'aquesta línia, aquesta tercera disposició no et toca a cap nivell.
La peça de conformitat: guanys estrangers (NCTI)
En la direcció oposada, el SB 151 elimina la deducció de Nou Mèxic per a la renda neta testada de CFC sota la Secció 951A, atraient els guanys estrangers de les corporacions estrangeres controlades a la base corporativa estatal — amb els factors d'assignació de les CFC inclosos perquè la renda es pugui assignar correctament. Aquesta només importa si la teva empresa posseeix filials estrangeres. Per a una petita empresa domèstica, arxiva-ho sota "bo saber-ho, no s'aplica".
Qui Realment Ha de Recalcular
Aquí és on el projecte de llei sorprèn la gent, així que aquí tens el desglossament per tipus d'entitat:
Societats C: sí, les tres disposicions. Si la teva societat reclama amortització bonus, deducció immediata de fàbrica, o és prou gran per enfrontar-se al límit d'interessos, la teva declaració de Nou Mèxic de 2027 necessita els càlculs de tornar a sumar. Efectivament mantindràs dos calendaris d'amortització d'ara endavant — un de federal i un de Nou Mèxic — perquè el nombre estatal divergeix del federal a partir del 2027.
Empreses individuals, societats, LLCs i societats S: cap add-back a la teva declaració personal. Les seccions de desacoblament modifiquen l'impost sobre la renda de societats. El teu impost sobre la renda personal de Nou Mèxic parteix de la renda bruta ajustada federal, que ja reflecteix les deduccions federals per bonus i interessos — i el SB 151 no afegeix cap add-back pel costat personal. Mantens el benefici federal complet també a la teva declaració estatal.
Entitats pass-through que elegeixen l'impost a nivell d'entitat: cap canvi en els càlculs de l'elecció. Nou Mèxic permet a les societats, societats S i LLCs elegibles pagar un impost a nivell d'entitat del 5,9% com a solució alternativa al límit federal de deducció SALT, amb els propietaris reclamant un crèdit. Aquest règim viu en una part separada del codi (Secció 7-3A) que el SB 151 no va tocar, de manera que el càlcul funciona igual el 2027. Un detall estructural ja ho gestionava netament: la renda assignable a un propietari corporatiu que la declara en una declaració corporativa de Nou Mèxic s'exclou de la base a nivell d'entitat — de manera que els add-backs recauen a la declaració del propietari corporatiu, exactament on pertanyen.
Socis i propietaris corporatius: sí, a la declaració corporativa. Si una societat C posseeix part de la teva societat, la seva part de les deduccions desacoblades s'ajusta a la seva pròpia declaració corporativa.
Com Són els Dòlars
La taxa màxima corporativa i personal de Nou Mèxic és del 5,9%, cosa que facilita l'aritmètica. Pren una societat C que compra 200.000 dòlars d'equip a cinc anys el 2027 i reclama l'amortització bonus federal del 100%. L'amortització MACRS regular de primer any sobre aquest actiu seria d'uns 40.000 dòlars, de manera que l'empresa torna a sumar uns 160.000 dòlars a la seva renda base de Nou Mèxic — aproximadament 9.400 dòlars d'impost estatal addicional el primer any en comparació amb la conformitat completa.
Abans que facis una ganyota: aquesta és una diferència temporal, no una deducció perduda. En anys posteriors, les matemàtiques s'inverteixen automàticament. Un cop l'actiu estigui totalment amortitzat a nivell federal, la teva amortització federal sobre ell cau a zero mentre la fórmula estatal encara permet els imports MACRS regulars — de manera que l'"excés" es torna negatiu i et retorna com a restes en aquells anys. Pagues abans; no pagues més al llarg de la vida de l'actiu. El cost real és el valor temporal dels diners més la càrrega comptable de fer el seguiment de dos calendaris.
Què Va Deixar Deliberadament Intacte el SB 151
Els projectes de llei de desacoblament es defineixen tant pel que ometen com pel que fan. Tres coses que preocupen les petites empreses van sobreviure intactes:
La deducció de la Secció 179 està intacta. El SB 151 es va desacoblar de l'amortització bonus sota la 168(k) però no de la Secció 179, que permet a les empreses deduir immediatament compres d'equip qualificat fins a un límit federal generós. Per a moltes petites societats C, la Secció 179 cobreix tot el pressupost d'equip de totes maneres — cosa que significa que el desacoblament del bonus potser mai no mossegarà si planifiques les compres al voltant dels límits de la 179. Aquesta és la conclusió de planificació més útil del projecte de llei.
El crèdit per a llocs de treball d'alts salaris va rebre una nova oportunitat. El crèdit — que es pot aplicar contra les retencions, els ingressos bruts i els impostos compensatoris — havia de deixar de cobrir els llocs de treball creats després de l'1 de juliol de 2026. El SB 151 estén l'elegibilitat als llocs de treball creats abans de l'1 de juliol de 2036. Si estàs contractant a Nou Mèxic, aquesta pista d'enlairament acaba d'allargar-se deu anys.
Van arribar nous crèdits específics. El mateix projecte de llei crea un crèdit reemborsable del 30% sobre els sous de periodistes locals (limitat a 4 milions de dòlars a nivell estatal per any), un crèdit d'impost sobre la renda de 10.000 dòlars per a metges (no reemborsable, amb arrossegament de tres anys, per a metges que proporcionin almenys 1.584 hores d'atenció dins de l'estat), i crèdits basats en sous per a impressors de notícies locals (limitat a 1 milió de dòlars agregats anualment) — tots ells en vigor del 2027 al 2032. Cap d'aquests està àmpliament disponible, però si dirigeixes una organització de notícies locals o una consulta mèdica, val la pena incorporar-los a la teva previsió de 2027.
La Teva Llista de Verificació de Final d'Any 2026
Com que el desacoblament comença amb els anys fiscals que s'inicien l'1 de gener de 2027, qualsevol cosa posada en servei durant l'any natural 2026 encara obté la conformitat completa de Nou Mèxic. Això crea una finestra de planificació curta i genuïna:
- Accelera l'equip cap a servei abans de final d'any. La propietat qualificada posada en servei el 2026 obté el tractament bonus del 100% tant a les teves declaracions federals com de Nou Mèxic de 2026 — sense add-back, mai, per a aquell actiu. Si estaves sospesant una compra el 2026 versus el 2027, la diferència d'impost estatal ara inclina la balança cap al 2026.
- Revisa la Secció 179 versus el bonus per a les compres de 2027. A partir de l'any vinent, cada dòlar de bonus per sobre del MACRS regular és un add-back estatal, mentre que els dòlars de la Secció 179 flueixen net. Per a actius dins dels límits de la 179, elegir la 179 en lloc del bonus manté els teus nombres federals i estatals idèntics.
- Configura el seguiment dual d'amortització ara. A partir del 2027, els contribuents corporatius necessiten un calendari federal i un calendari de Nou Mèxic per a cada actiu bonificat. Informa el teu comptable o CPA abans del gener perquè el registre d'actius fixos capturi tots dos des del primer dia — reconstruir el calendari estatal a l'hora de presentar és on es crien els errors.
- Recalibra els pagaments estimats de 2027. Si la teva societat C reclama habitualment amortització bonus, la teva obligació de Nou Mèxic de 2027 serà més alta del que suggereix un simple arrossegament de 2026. Ajusta les estimacions aviat per evitar interessos per pagament insuficient.
- Torna a fer els càlculs de l'elecció de l'impost a nivell d'entitat. El càlcul del PTET en si no ha canviat, però el panorama del límit federal SALT va canviar sota la mateixa llei federal (un límit de 40.000 dòlars amb reduccions basades en la renda), de manera que el valor d'elegir mereix una nova mirada juntament amb tota la resta.
- Si contractes, posa al calendari el crèdit per a llocs de treball d'alts salaris. Amb l'elegibilitat ara fins al 2036, els nous llocs qualificats s'han de documentar com a creats perquè el crèdit sobrevisqui a una futura auditoria.
Mantén Dos Conjunts de Llibres Sense Maldecaps
El SB 151 és un cas d'estudi de per què la conformitat fiscal estatal mereix una línia al teu calendari de planificació: una sola llei federal va reescriure silenciosament la teva obligació de Nou Mèxic, i un sol projecte de llei estatal la va reescriure de nou. D'ara endavant, els contribuents corporatius de l'estat viuen en un món de dos calendaris per a l'amortització, i les empreses que ho gestionin amb fluïdesa seran aquelles els registres d'actius fixos de les quals estiguin construïts per a això.
Això és fonamentalment una disciplina comptable — fer el seguiment de dates de posada en servei, eleccions i calendaris d'amortització paral·lels en registres que puguis realment auditar anys després. Beancount.io proporciona comptabilitat en text pla que et dona transparència i control complets sobre les teves dades financeres, incloent el tipus de seguiment d'actius amb múltiples bases que un règim de desacoblament exigeix. Comença gratis i descobreix per què els desenvolupadors i els professionals financers s'estan passant a la comptabilitat en text pla.
