Has estat sense assegurança de salut durant uns quants mesos aquest any — entre feines, entre plans, o simplement apostant que es mantindria sa. A la teva declaració federal, aquest buit no et costa res. Però si vius a Califòrnia, Massachusetts, Nova Jersey, Rhode Island o Washington, D.C., el mateix buit et pot costar centenars o fins i tot milers de dòlars a la teva declaració estatal. I si dirigeixes una empresa amb empleats en qualsevol d'aquests llocs, pots deure a l'estat una paperassa que mai has sentit anomenar, amb les seves pròpies sancions per ometre-la.
Aquí tens com funcionen els mandats estatals, què cobra cadascun, qui està exempt i la presentació d'informes de l'ocupador que hi ha al darrere.
El mandat federal ha desaparegut — el requisit ja no és el teu problema
El mandat individual de la Llei d'Assistència Asequible (ACA) requeria una vegada que gairebé tots els nord-americans tinguessin cobertura mínima essencial o paguessin una sanció: la més gran entre el 2,5% dels ingressos familiars o una quantitat fixa de $695 per adult ($347.50 per fill). La Llei de Retallades d'Impostos i Ocupació de 2017 va reduir aquesta sanció a zero a partir de l'any fiscal 2019. El text del mandat tècnicament segueix vigent, però amb una sanció de $0 no té cap efecte.
El Congrés només va desactivar la part individual. El mandat de l'ocupador de l'ACA encara està plenament en vigor: les empreses amb 50 o més empleats a temps complet equivalents han d'oferir cobertura mínima essencial a almenys el 95% dels empleats a temps complet o enfrontar-se a sancions federals. I cinc estats més el Districte de Columbia van decidir no deixar morir el requisit individual — van construir les seves pròpies versions, amb sancions reals recaptades a través de la declaració d'impostos estatal.
Els cinc estats (més D.C.) que encara et cobren
Cada estat amb mandat fa el seu propi càlcul. Els imports següents són per a l'any fiscal 2025 (la declaració que presentes a principis de 2026), l'any més recent amb xifres publicades a tot arreu. Espera ajustos per inflació cada any.
Califòrnia: $950 per adult
La sanció de Califòrnia és la més gran entre una quantitat fixa o el 2,5% dels ingressos bruts familiars per sobre del llindar de declaració estatal. Per al 2025, la quantitat fixa és com a mínim de $950 per adult sense assegurança i $475 per fill dependent sense assegurança. La sanció es prorrateja per mesos, de manera que un buit de tres mesos costa aproximadament una quarta part de la xifra anual completa, i no pot superar la prima mitjana estatal d'un pla de nivell bronze de Covered California.
El Franchise Tax Board (FTB) aplica la sanció quan presentes la teva declaració estatal, i publica un Estimador de la Sanció per Responsabilitat Compartida Individual perquè puguis previsualitzar el dany abans de presentar-la. Els buits curts de tres mesos consecutius o menys estan exempts.
Massachusetts: l'original, amb la seva pròpia escala progressiva
Massachusetts aplica un mandat individual des de 2007 — és anterior a l'ACA per complet. La cobertura ha de complir els estàndards de Cobertura Mínima Creïble (MCC) de l'estat, que són més estrictes que la definició federal en alguns aspectes, i ho proves al Schedule HC adjunt a la teva declaració estatal.
La sanció de 2025 és una escala progressiva mensual basada en els ingressos, aplicada només als adults:
| Ingressos (com a % del nivell federal de pobresa) | Sanció anual per adult |
|---|---|
| 150% o menys | Sense sanció |
| 150,1%–200% | $300 |
| 200,1%–250% | $588 |
| 250,1%–300% | $876 |
| 300,1%–400% | $1,356 |
| 400,1%–500% | $1,584 |
| Per sobre del 500% | $2,244 |
Ningú menor de 18 anys deu la sanció, i un buit de cobertura de tres mesos consecutius o menys es perdona. La sanci mai no pot superar la meitat del pla de menor cost disponible per a tu a través del Massachusetts Health Connector.
Nova Jersey: $695 a $4,908 per persona
Nova Jersey essencialment va clonar l'antiga fórmula federal. Per al 2025, un individu sense assegurança deu entre $695 i $4,908 depenent dels ingressos i del nombre de mesos sense assegurança, amb el total familiar augmentant per cada membre addicional de la família sense assegurança. Com l'antiga sanció federal, és la més gran entre una quantitat fixa per persona o el 2,5% dels ingressos per sobre del llindar de declaració, amb un límit de la prima mitjana del pla bronze.
Rhode Island: la fórmula federal, congelada en el temps
Rhode Island també replica l'antiga sanció federal: la més gran entre el 2,5% dels ingressos familiars anuals o $695 per adult sense assegurança i $347.50 per fill sense assegurança, amb un límit de la prima mitjana estatal del pla bronze. Declares la cobertura al Formulari IND-HEALTH amb la teva declaració de Rhode Island, i qualsevol sanció o bé redueix la teva devolució o bé augmenta el teu saldo a pagar.
Washington, D.C.: la quantitat fixa més alta
La sanció del Districte per al 2025 és la més gran entre el 2,5% dels ingressos familiars per sobre del llindar federal de declaració o $795 per adult sense assegurança i $397.50 per fill sense assegurança, amb un límit familiar de $2,385. Aquesta quantitat fixa és la més alta del país, de manera que els que tenen ingressos alts amb un buit de tot l'any són els que més noten la versió de D.C.
Vermont i Maryland: informa, però sense sanció
Dos estats més pregunten sobre la cobertura a la declaració d'impostos sense cobrar-te per la resposta. Vermont requereix que els residents indiquin el seu estat d'assegurança en presentar-la, i Maryland inclou una casella que encamina els declarants sense assegurança cap a Medicaid o cobertura subvencionada del mercat a través del seu programa de fàcil inscripció. Cap dels dos imposa una sanció financera. Diversos altres estats tenen caselles similars de fàcil inscripció. Tracta la pregunta com un recordatori, no com una factura.
Exempcions: quan no deus res
Cada estat amb mandat excusa algunes persones. Els detalls varien, però aquestes categories apareixen gairebé a tot arreu:
- Ingressos per sota del llindar de declaració. Si guanyes massa poc per haver de presentar una declaració, generalment no deus cap sanció.
- Cobertura inassequible. Si el pla més barat disponible costaria més d'una part determinada dels ingressos familiars (al voltant del 8%, ajustat anualment), el buit queda excusat.
- Buits curts. Una interrupció de la cobertura de tres mesos consecutius o menys està exempta a Califòrnia i Massachusetts, i existeix un alleujament similar per a buits curts en altres llocs.
- Dificultat econòmica. La falta d'habitatge, el desnonament, la violència domèstica, els desastres naturals, la fallida i esdeveniments similars qualifiquen, normalment amb una sol·licitud o una declaració jurada.
- Consciència religiosa i pertinença tribal. Els membres de sectes religioses reconegudes oposades a les assegurances i els membres de tribus reconegudes federalment estan exempts.
- No residents i residents parcials. La majoria d'estats prorrategen o renuncien a la sanció pels mesos que vas viure en un altre lloc — important si et vas traslladar a mitjan any.
No assumeixis que qualifiques; reclama l'exempció a la declaració o a través del procés de sol·licitud de l'estat. Una exempció no reclamada és el mateix que cap exempció quan arriba la notificació.
El costat de l'ocupador: informes estatals que no pots ignorar
Aquí hi ha la part que els petits empresaris passen per alt. Aquests mandats s'apliquen amb dades, i bona part d'aquestes dades provenen d'ocupadors i asseguradores que presenten informes de cobertura a l'estat — no només a l'IRS.
La base federal encara s'aplica
Si tens 50 o més empleats a temps complet equivalents, ets un Ocupador Gran Aplicable sota el mandat federal de l'ocupador encara vigent. Has de presentar els Formularis 1094-C i 1095-C a l'IRS i proporcionar els estats 1095-C als empleats. Si no ho fas, s'apliquen sancions federals a més de tot el que vulguin els estats.
Quatre estats s'aprofiten dels formularis federals
Califòrnia, Nova Jersey, Rhode Island i D.C. accepten tots els Formularis federals 1094 i 1095 (B i C) per a propòsits estatals — però has de presentar còpies a l'agència estatal per separat. Presentar-los a l'IRS no satisfà l'estat. Dates límit típiques per a l'any de cobertura 2025:
| Estat | Proporcionar als empleats abans de | Presentar a l'estat abans de |
|---|---|---|
| Califòrnia (FTB) | Principis de febrer | 31 de març (pròrroga automàtica fins al 31 de maig) |
| Nova Jersey | Principis de març | 31 de març |
| Rhode Island | Principis de març | 31 de març |
| Washington, D.C. | Principis de març | 30 d'abril |
El desencadenant és on viuen els teus empleats, no on està situada la teva empresa. Una empresa de Texas amb un treballador remot a Sacramento deu a Califòrnia una presentació per a aquest treballador. Califòrnia recolza la seva data límit amb una sanció de $50 per individu la informació de cobertura del qual no es reporti — petita per persona, però s'escala ràpidament en tota una plantilla.
Massachusetts fa les coses a la seva manera
Massachusetts és anterior a la infraestructura de l'ACA, així que va mantenir els seus propis formularis. Els ocupadors i les asseguradores han de proporcionar el Formulari MA 1099-HC als residents de Massachusetts i presentar-lo a l'estat abans del 31 de gener — abans que qualsevol altre estat amb mandat. A més, els ocupadors amb sis o més empleats a Massachusetts han de presentar el formulari Health Insurance Responsibility Disclosure (HIRD). Si Massachusetts és territori nou per a la teva nòmina, la data límit de gener és la que mossega primer.
Què significa això per als petits ocupadors a la pràctica
Fins i tot si estàs molt per sota del llindar federal de 50 empleats, probablement encara toques aquest sistema: la teva asseguradora presenta els formularis 1095-B per als plans totalment assegurats, i si ets autoassegurat de qualsevol mida, els presentes tu mateix. Confirma amb el teu proveïdor de nòmines o el teu corredor de beneficis — per escrit — qui presenta les còpies estatals i per a quins estats. "Ens encarreguem de la presentació de l'ACA" sovint vol dir només federal fins que ho preguntes.
Què fer abans de finals d'any
Tant si estàs protegint la teva pròpia declaració com les presentacions dels teus empleats, repassa aquesta llista de verificació:
- Confirma la cobertura contínua. Si algú a la teva llar té un buit superior a tres mesos en un estat amb mandat, valora un pla del mercat ara. Uns quants mesos de primes sovint és més barat que la sanció.
- Fes un seguiment dels trasllats parcials. Si et vas traslladar a un estat amb mandat o en vas sortir, documenta les dates. La majoria d'estats prorrategen pel mes de residència.
- Recull els 1095 de l'any passat. Els Formularis 1095-B i 1095-C són la teva prova de cobertura. Si un mai va arribar, sol·licita'l a l'asseguradora o a l'ocupador abans de la temporada de declaracions.
- Marca al calendari les dates límit estatals. Si patrocines un pla que cobreix residents d'estats amb mandat, posa les dates de presentació estatal de gener a abril al calendari de compliment normatiu de l'any vinent ara, separades de les federals.
- Fes la pregunta explícita al teu proveïdor de nòmines. "Presenteu les còpies del mandat individual estatal per a CA, MA, NJ, RI i DC?" Obtén la resposta per escrit.
- Conserva la paperassa de les exempcions. Les exempcions per dificultat econòmica i inassequibilitat necessiten documentació. Arxiva-la amb els registres de l'any fiscal, no en un calaix.
Uns llibres precisos fan que tot això sigui més barat. Els pagaments de primes, les aportacions a l'HSA i qualsevol sanció pagada flueixen a través dels teus registres, i uns recomptes de nòmina nets són el que prova si estàs per sobre o per sota de la línia de 50 empleats. Quan els registres ja són correctes, la temporada de mandats és un exercici de presentació en lloc d'un projecte de reconstrucció.
Simplifica la teva gestió financera
Mentre fas malabars amb les dates límit de cobertura, les presentacions estatals i la paperassa de la temporada d'impostos, mantenir registres financers clars manté cada obligació visible en un sol lloc. Beancount.io ofereix comptabilitat en text pla que et dona transparència i control complets sobre les teves dades financeres — sense caixes negres, sense dependència de proveïdor. Comença gratis i descobreix per què els desenvolupadors i els professionals de les finances es passen a la comptabilitat en text pla.
