Les propines no declarades dels teus cambrers no són només el seu problema. Sota la Secció 3121(q) del codi fiscal, les propines que els teus empleats no declaren poden convertir-se en la teva responsabilitat per la part de l'ocupador dels impostos FICA — més els interessos. Si dirigeixes un restaurant, un bar, una perruqueria o qualsevol negoci on els clients deixen propina, l'IRS ha estat oferint acords voluntaris que intercanvien una millor declaració d'propines per protecció contra exactament aquesta factura. Ara vol substituir-los tots per un únic programa construït al voltant de les dades que ja tens al teu sistema de punt de venda. Es diu Acord de Compliment d'Propines del Sector Serveis, o SITCA.
Aquí tens què fa això urgent el 2026, en lloc de quan l'IRS decideixi finalment publicar-ho: la nova deducció per no imposar les propines permet als treballadors amb propines deduir fins a $25.000 a l'any — però només per les propines que realment es declaren. Els teus empleats tenen de sobte una raó financera directa per declarar cada dòlar, els teus Formularis W-2 del 2026 portaran codis de propines i codis d'ocupació completament nous, i l'IRS vigilarà la declaració d'propines més de prop que en dècades. Tant si SITCA ja està finalitzat com si no, la postura de compliment que descriu és la postura que vols.
Per què l'IRS està reescrivint el compliment d'propines
La història de fons és un informe demolidor del inspector general. El 2018, el Treasury Inspector General for Tax Administration (TIGTA) va descobrir que les propines no declarades de l'exercici fiscal 2016 sumaven aproximadament $1.660 milions — i que l'IRS empitjorava el problema. L'agència rarament revocava els acords de declaració d'propines, de manera que els ocupadors i alguns empleats mantenien la seva protecció d'auditoria fins i tot estant incomplidors. La protecció sense aplicació és només un escut per a l'incompliment, i el TIGTA ho va dir.
SITCA és la resposta de l'IRS. Utilitza l'adopció gairebé universal dels sistemes moderns de punt de venda, el programari electrònic de control horari i assistència, i la liquidació electrònica de pagaments per mesurar el compliment a partir de dades reals en lloc de promeses. I corregeix la bretxa d'aplicació amb dents: si no arribes al llindar mínim de propines declarades del programa, el teu establiment és eliminat automàticament. Sense audiències, sense segones oportunitats, sense protecció persistent.
Què és SITCA — i en quina situació es troba
L'IRS va proposar SITCA el febrer de 2023 a la Notice 2023-13, que conté un procediment de recaptació proposat, i va convidar el públic a fer comentaris fins al 7 de maig de 2023. A data d'aquest escrit, l'IRS no ha publicat un procediment de recaptació definitiu, de manera que SITCA continua sent una proposta — tot i que una de detallada que assenyala exactament cap a on es dirigeix l'aplicació.
Quan es finalitzi, es pretén que SITCA serveixi com a l'únic programa de compliment de declaració d'propines per als ocupadors del sector serveis, substituint tres programes heretats:
- TRAC (Tip Reporting Alternative Commitment) — l'acord d'educació i procediments que coneix la majoria de restaurants.
- TRDA (Tip Rate Determination Agreement) — l'acord que estableix una taxa de propina fixada per establiment.
- EmTRAC (Employer-designed TRAC) — la variant de construcció pròpia per a ocupadors amb procediments de compliment personalitzats.
Els ocupadors que tenen un d'aquests acords el mantenen fins al més primerenc de tres esdeveniments: l'acceptació a SITCA, una determinació de l'IRS que han incomplert el seu acord existent, o el final del primer any natural complet després de la publicació del procediment de recaptació definitiu de SITCA. Una excepció: la indústria del joc manté el seu propi programa. SITCA explícitament no toca l'Acord de Compliment d'Propines de la Indústria del Joc (GITCA).
La conclusió pràctica: avui no pots sol·licitar SITCA, però cada sistema que exigirà — dades de propines del TPV, control horari electrònic, procediments de declaració documentats — és una cosa que ja hauries de tenir en marxa. Quan arribi el procediment definitiu, els ocupadors preparats es registraran en setmanes; la resta ho faran amb presses.
Qui s'hi pot unir: ocupadors del sector serveis i establiments coberts
El procediment proposat defineix l'elegibilitat a dos nivells: l'ocupador i l'establiment.
Per qualificar com a Ocupador del Sector Serveis, has d'operar en un sector serveis on els empleats presten serveis als clients i aquests serveis generen vendes subjectes a propines per part dels clients. Els restaurants, bars, hotels, perruqueries i negocis similars són l'encaix obvi. També has de tenir almenys un establiment cobert i — críticament — haver complert les lleis fiscals federals, estatals i locals durant els tres anys naturals completats abans de la teva sol·licitud, més cada trimestre mentre la sol·licitud estigui pendent. Tres anys de compliment impecable és el preu d'entrada, que és una raó més per posar els teus llibres en ordre ara en lloc de després.
Un Establiment Cobert és una ubicació individual que compleix dues proves tecnològiques:
- Els seus empleats amb propines utilitzen un sistema de control horari i assistència basat en tecnologia per declarar propines sota la Secció 6053(a) — la llei que requereix que els empleats declarin propines de $20 o més al mes al seu ocupador per escrit.
- Utilitza un sistema de TPV que registra totes les vendes subjectes a propines, i accepta les mateixes formes de pagament electrònic per a les propines que per a les vendes.
Aquest segon requisit desqualifica silenciosament els pots de propines només en efectiu i les caixes de propines sense cap rastre electrònic. Si el teu personal pot rebre propines amb targeta pel compte però només en efectiu per la propina, l'establiment no qualifica. Tot el programa es basa en la premissa que les dades de propines de càrrec són completes i verificables, perquè aquestes dades es converteixen en la base de tot la resta.
Què hauries de compartir: dades del TPV i l'informe anual
El compliment de SITCA es mesura, no es promet. Cada any, els ocupadors participants presenten un informe anual després del tancament de l'any natural per a cada establiment cobert, construït sobre els ingressos reals per propines i les dades de propines de càrrec extretes del sistema de TPV. L'informe anual és la peça central del programa: presenta'n un d'acurat que superi el llindar, i redueixes dràsticament la necessitat de revisions de compliment de l'IRS. El procediment proposat limita les revisions de compliment a una per any natural per ocupador.
El llindar mateix és el requisit mínim de propines declarades. Per a cada establiment cobert, les propines que els teus empleats amb propines han declarat durant l'any natural han d'assolir o superar la suma de dues xifres:
- Totes les propines de càrrec, segons les estableix el sistema de TPV de l'establiment. Aquest número no és negociable — els rebuts de targeta diuen el que diuen.
- Una estimació de les propines en efectiu, calculada a partir de les propines de càrrec i altres dades del TPV aplicant una taxa mínima de propina de càrrec, i després descomptant per les propines zero (clients que no deixen propina) i pel diferencial documentat entre propines en efectiu i de càrrec, ja que l'IRS reconeix que les propines en efectiu solen ser més baixes com a percentatge.
Aquesta fórmula és la característica més enginyosa del programa. L'efectiu sempre ha estat el forat en l'aplicació de propines — invisible, negable i fàcil de declarar per sota. SITCA no pretén observar les propines en efectiu directament. En canvi, en deriva un terra a partir de les dades de propines de càrrec que pot verificar, amb descomptes explícits perquè l'estimació sigui defensable. Si baixes per sota d'aquest terra, l'establiment és eliminat automàticament del programa — i amb l'eliminació se'n va la protecció de responsabilitat descrita a continuació.
Els ocupadors també obtenen una flexibilitat que els programes antics no tenien: tu dissenyes les polítiques de declaració d'propines dels empleats que s'ajusten al teu model de negoci i plantilla, sempre que compleixin la Secció 6053(a). Els procediments escrits de declaració mensual, la formació per a nous contractats i els avisos del TPV que recorden al personal declarar les propines en efectiu, tot compta. A l'IRS li importa que el número declarat superi el terra, no quines formes específiques utilitzes per arribar-hi.
El guany: protecció de la responsabilitat de la Secció 3121(q)
Aquí tens què obtens a canvi. Per a cada any natural en què un establiment cobert compleix els requisits del programa, l'IRS no reclamarà la responsabilitat FICA de l'ocupador sota la Secció 3121(q) per les propines no declarades d'aquest establiment. La Secció 3121(q) és la disposició que tracta les propines com a salaris per als propòsits de FICA de l'ocupador fins i tot quan els empleats mai les han declarat — l'estatut que converteix la subdeclaració del teu personal en la teva factura fiscal. La protecció de SITCA la neutralitza per als anys complidors.
S'apliquen dues excepcions, i ambdues són estretes. L'IRS encara pot reclamar la responsabilitat de la 3121(q) basant-se en propines on l'import provingui dels resultats finals d'una auditoria de, o d'un acord amb, l'empleat amb propines — o on l'empleat declari voluntàriament ingressos addicionals per propines. En altres paraules, si l'IRS audita la teva cambrera i estableix que va guanyar més, o ella esmena per declarar més, la part de l'ocupador sobre aquest import incremental encara és teva. Tota la resta està coberta.
Fixeu-vos en què SITCA omet deliberadament: la participació dels empleats. Sota TRDA, els empleats signaven acords i rebien una mesura de protecció davant d'exàmens. SITCA elimina completament la participació dels empleats — i amb ella, la protecció d'auditoria dels empleats. Aquest canvi és una resposta directa a la troballa del TIGTA que la protecció estava escudant treballadors incomplidors. Per a tu com a ocupador, simplifica el registre (no cal recollir signatures d'una plantilla horària rotativa), però també significa que no pots vendre el programa al personal com el seu escut personal d'auditoria. El teu discurs als empleats ara és diferent, i el 2026 et n'ha donat un de millor — continua llegint.
Per què això importa més el 2026: sense impost sobre les propines
La One Big Beautiful Bill Act va crear una deducció per propines qualificades que transforma l'economia de la declaració d'propines per a la teva plantilla. Els empleats i els autònoms en ocupacions qualificades poden deduir fins a $25.000 a l'any en propines qualificades per als exercicis fiscals 2025 a 2028, tant si detallen com si prenen la deducció estàndard. La deducció s'elimina gradualment per sobre de $150.000 de renda bruta ajustada modificada ($300.000 en declaració conjunta), requereix un número de la Seguretat Social vàlid i requereix declaració conjunta per als treballadors casats.
La trampa — i la raó per la qual aquesta secció és en un article sobre el compliment dels ocupadors — és que només les propines declarades qualifiquen. Les propines han d'aparèixer en un Formulari W-2 o 1099, o ser autodeclarades pel treballador al Formulari 4137, per donar suport a la deducció. Les propines en efectiu no declarades no aporten res als teus empleats sota la nova llei. Per primera vegada, la declaració acurada de propines posa diners directament a les butxaques del teu personal, cosa que fa que la teva feina de recollir aquestes declaracions sigui dramàticament més fàcil. Forma el teu equip sobre la deducció i observa com puja el compliment voluntari.
El paperam està canviant per coincidir. L'IRS va publicar esborranys dels Formularis W-2 del 2026 amb nous codis de la Casella 12 per a propines — el codi TP per a propines qualificades i el codi TS per a propines pagades per un negoci de serveis especificat que no qualifiquen — més els codis d'ocupació amb propines del Treasury reportats a la Casella 14. Aquesta declaració s'aplica als Formularis W-2 amb venciment l'1 de febrer de 2027, per a l'any natural 2026. Separadament, els reglaments finals publicats l'abril de 2026 van identificar 71 ocupacions que habitualment i regularment reben propines i que per tant qualifiquen. Si el teu sistema de nòmines encara no pot fer el seguiment de propines qualificades versus no qualificades per ocupació, aquesta actualització pertany al pressupost d'enguany, no al de l'any vinent.
Com preparar-te ara: una llista de sis passos
SITCA encara pot estar en proposta, però res d'aquesta llista és esforç perdut. Cada element o bé compleix un requisit declarat de SITCA o bé et prepara per als canvis de declaració del 2026.
1. Verifica que el teu TPV captura les propines de càrrec per empleat. Genera un informe del mes passat: pots atribuir cada propina de càrrec a l'empleat que la va guanyar? Si les propines es posen en comú, pots documentar el fons comú i la part de cada treballador? Els buits aquí són buits en la teva futura base de SITCA.
2. Trasllada el control horari i assistència a un sistema basat en tecnologia. Els fulls de temps en paper i els fitxatges per sistema d'honor no superen la prova d'establiment cobert. El teu sistema de control horari hauria de registrar les hores d'una manera que es lligui amb els informes de propines sota la Secció 6053(a).
3. Accepta pagament electrònic per a les propines allà on l'acceptes per a les vendes. Si els clients poden pagar el compte amb targeta, han de poder deixar propina amb targeta. Audita cada flux de pagament — barra, taula, comandes en línia, aplicacions de lliurament — per detectar buits de propines només en efectiu.
4. Posa per escrit els procediments de declaració d'propines. Documenta com els empleats et declaren les propines cada mes, forma cada nou contractat sobre el procediment i guarda els reconeixements signats. Els informes escrits mensuals (el patró tradicional del Formulari 4070) continuen sent la columna vertebral del compliment de la Secció 6053(a).
5. Reconcilia les propines de càrrec amb les propines declarades mensualment. No esperis al final de l'any per descobrir un dèficit. Una reconciliació mensual detecta informes que falten mentre les memòries són fresques i construeix l'hàbit del qual dependrà el teu informe anual de SITCA. Si les propines declarades van crònicament per darrere de les propines de càrrec per un marge ampli, tens un problema de formació per resoldre abans que es converteixi en un fracàs de registre.
6. Mantén tres anys de compliment fiscal impecable. Dipòsits d'impostos sobre l'ocupació, Formularis 941, Formularis W-2, retencions estatals — la sol·licitud de SITCA mira enrere tres anys complets. Els trimestres morosos no només costen sancions; retarden el teu rellotge d'elegibilitat.
Errors que et costaran
Unes quantes trampes mereixen advertències explícites. No confonguis els càrrecs per servei amb les propines. Les gratificacions automàtiques i els càrrecs per servei són salaris, no propines — fallen la prova de quatre factors de l'IRS perquè el client no pot triar l'import ni el destinatari. Pertanyen a la nòmina, no als informes de propines, i ficar-los dins de les xifres de propines corromp les dades que SITCA mesura.
No ignoris les propines en efectiu a la formació. La fórmula del programa estima l'efectiu a partir de les dades de càrrec, de manera que la subdeclaració sistemàtica d'efectiu és exactament el que el terra mínim de propines està dissenyat per atrapar. Ensenya al personal que la deducció de $25.000 només recompensa les propines declarades, i el compliment d'efectiu deixa de ser la teva croada solitària.
No assumeixis que el teu acord TRAC protegeix els empleats sota SITCA. No es transferirà així. Quan arribi la transició, la protecció davant d'exàmens a nivell d'empleat s'acaba. Estableix expectatives amb el personal de molta antiguitat aviat perquè el canvi no arribi com una sorpresa.
Simplifica la teva gestió financera
El compliment d'propines viu o mor per la qualitat dels teus registres subjacents — exportacions de TPV, registres de nòmines i reconciliacions mensuals que tots expliquen la mateixa història. Beancount.io t'ofereix comptabilitat en text pla amb plena transparència i control de versions, de manera que cada entrada relacionada amb propines és auditable fins a la pulsació de tecla. Comença gratis i construeix els llibres nets que programes com SITCA recompensen.
