Ja heu presentat la vostra declaració d'impostos — o esteu a punt de fer-ho, amb ampliació — i assumiu que la finestra d'estalvi per a la jubilació de l'any passat s'ha tancat. No és així. Si heu ampliat la vostra declaració del 2025 dins del termini, teniu fins al 15 d'octubre de 2026 per fer una cosa que gairebé cap altre compte de jubilació permet: obrir un SEP IRA completament nou per a l'any passat, finançar-lo ara, i deduir la contribució a la declaració que esteu presentant. Un declarant autònom amb ingressos sòlids del 2025 encara podria protegir fins a 70.000 $ d'aquests ingressos.
Aquest és el superpoder del SEP IRA, i fa que el 15 d'octubre sigui un dels terminis més valuosos del calendari fiscal per a petites empreses. Aquí teniu exactament com funciona, quant encara podeu contribuir, i quines portes ja s'han tancat — incloent-hi els terminis del Solo 401(k) que ja no podeu assolir.
Per què el Termini del SEP és Diferent de Tots els Altres IRA
La majoria de comptes de jubilació funcionen amb un rellotge fix del 15 d'abril. Les contribucions a IRA tradicionals i Roth per a un any fiscal s'han de fer abans del termini de declaració d'abril, i presentar una ampliació no us compra cap temps extra. Si ho perdeu, l'oportunitat es perd per sempre.
Els SEP IRA juguen amb les regles dels plans d'empresari. Tant establir el pla com finançar-lo estan lligats a la data de venciment de la declaració d'impostos del vostre negoci, incloent-hi les ampliacions. L'IRS ho especifica a la Publicació 560: podeu establir i contribuir a un SEP per a un any determinat fins a la data de venciment de la vostra declaració per a aquest any, ampliacions incloses. Fins i tot hi ha un bonus subtil que l'IRS confirma explícitament — si heu obtingut una ampliació vàlida, teniu fins al final del període d'ampliació per dipositar la contribució, independentment de quan presenteu la declaració realment. Heu presentat al març però no heu arribat a finançar? Encara podeu finançar fins al termini d'ampliació.
Però el termini depèn de la vostra entitat, i aquí és on la gent s'ensopega:
- Empresaris individuals, LLCs d'un sol membre, i C corporations amb ampliació: 15 d'octubre de 2026 per a l'any fiscal 2025.
- Societats i S corporations amb ampliació: 15 de setembre de 2026 per a l'any fiscal 2025.
Llegiu aquesta segona línia amb atenció. Si el vostre negoci és una S corporation o una societat i heu ampliat, el vostre termini SEP per al 2025 pot ser a pocs dies — o ja ha passat — mentre que els vostres amics empresaris individuals tenen un mes més. I si mai no heu presentat una ampliació, la vostra finestra es va tancar a la data de venciment original (15 de març per a S corps i societats, 15 d'abril per a empresaris individuals i C corps). Sense ampliació, no hi ha segona oportunitat.
Quant Encara Podeu Contribuir per al 2025
Per a l'any fiscal 2025, les contribucions SEP estan limitades a la menor de:
- El 25% de la compensació de l'empleat, o
- 70.000 $.
Dos números més del 2025 configuren les matemàtiques. Només els primers 350.000 $ de compensació compten per al càlcul del 25%, i qualsevol empleat que tingui com a mínim 21 anys, hagi treballat per a vosaltres en almenys tres dels últims cinc anys, i hagi guanyat almenys 750 $ ha d'estar inclòs al pla amb el mateix percentatge que us doneu a vosaltres mateixos. No hi ha contribucions de recuperació en un SEP a cap edat — el límit de 70.000 $ és el límit.
Els declarants autònoms han de tenir cura amb el percentatge, perquè el famós "25%" en realitat és aproximadament un 20% per a ells. La vostra base de contribució són els guanys nets d'autoocupació menys la meitat del vostre impost d'autoocupació menys la vostra pròpia contribució SEP — la contribució redueix la mateixa base sobre la qual es calcula. El full de treball de la Publicació 560 explica les matemàtiques circulars, i la guia de l'IRS confirma la drecera: per a un empresari individual sense empleats, el màxim efectiu resulta ser aproximadament el 20% dels ingressos nets ajustats d'autoocupació.
Un exemple ràpid: 150.000 $ d'ingressos nets d'autoocupació es converteixen en aproximadament 139.403 $ després de restar la meitat de l'impost d'autoocupació. El vint per cent d'això és aproximadament 27.881 $ — el vostre màxim de contribució SEP deduïble per al 2025, finançable fins al 15 d'octubre de 2026 si teniu ampliació. Amb un tipus marginal combinat del 30%, això és més de 8.000 $ d'estalvi fiscal real de diners que podeu mantenir.
Els propietaris de S corporation s'enfronten a una restricció diferent: la vostra contribució SEP es basa en els vostres salaris W-2 de la corporació, no en el benefici total del negoci. Si us heu pagat un salari de 60.000 $ sobre un benefici de 200.000 $, la vostra contribució SEP màxima és el 25% de 60.000 $ — només 15.000 $. Aquest és un dels autèntics trade-offs de l'estalvi en impostos sobre nòmines de la S corporation, i val la pena modelar-lo abans d'assumir que el SEP protegirà tot el vostre ingrés.
Les Portes del Solo 401(k) que Ja S'han Tancat
Si esteu sospesant un SEP d'última hora contra un Solo 401(k), enteneu que diverses opcions del Solo 401(k) per al 2025 ja estan fora de joc. Això no és un defecte del Solo 401(k) — és un vehicle molt més potent en moltes situacions — però els seus terminis són més estrictes, i alguns ja han passat:
Les diferiments electives d'empleat havien de ser elegides abans del 31 de desembre de 2025. L'IRS requereix que una persona autònoma faci l'elecció de diferiment abans de l'últim dia de l'any fiscal. Si no existia cap Solo 401(k) que oferís diferiments electives en aquesta data, no podeu crear retroactivament diferiments d'empleat per al 2025 ara. Per al 2025, això eren fins a 23.500 $ de contribucions (31.000 $ a partir dels 50 anys, més el "super catch-up" especial d'11.250 $ per a edats de 60 a 63 anys) que ara són inassolibles.
L'excepció de diferiment retroactiu de SECURE 2.0 també ha caducat. El Congrés va crear una línia de vida estreta que permetia als empresaris individuals establir un nou Solo 401(k) i finançar les diferiments electives del primer any fins a la data de venciment de la declaració — però sense ampliacions. Per al 2025, això era el 15 d'abril de 2026. Ja no hi és.
Els propietaris de S corporation no poden omplir diferiments a través de la nòmina. Les diferiments per a empleats-accionistes s'han d'elegir i retenir de les pagues reals durant l'any. No podeu reclassificar un salari ja pagat com a diferiment del 2025 al setembre.
Què encara està disponible: les contribucions de repartiment de beneficis de l'empresari a un Solo 401(k) existent es poden fer fins al termini ampliat de la declaració — la mateixa data del 15 d'octubre que el SEP. I sota la Llei SECURE original, encara podeu establir un Solo 401(k) completament nou abans del termini ampliat, però només pot rebre contribucions de l'empresari per al 2025, no diferiments d'empleat. Per a un empresari individual, això significa aproximadament el 20% dels ingressos nets ajustats — les mateixes matemàtiques efectives que el SEP, amb més paperassa. El SEP sol ser el vehicle més senzill per a una jugada pura d'última hora.
Els Cinc Errors que Fan Fallar les Contribucions SEP d'Última Hora
1. Contribuir sense una ampliació vàlida. Aquest és l'error més comú i més costós. El termini ampliat només existeix si heu presentat el Formulari 4868 (individus) o el Formulari 7004 (negocis) dins del termini. Si simplement heu presentat tard sense ampliació, les contribucions després de la data de venciment original són contribucions en excés — subjectes a un impost especial cada any que romanguin al compte, a més del maldecap de retirar-les amb els guanys.
2. Oblidar els vostres empleats. Un SEP no és un vehicle individual un cop teniu personal elegible. Si la vostra gerent d'oficina va guanyar més de 750 $ i ha treballat per a vosaltres en tres dels últims cinc anys, ha de rebre el mateix percentatge de contribució que us doneu a vosaltres mateixos. Els propietaris que financen només el seu propi compte s'enfronten a un incompliment de qualificació del pla. Abans de contribuir el 25% a vosaltres mateixos, calculeu el 25% per a tothom elegible — el cost total de vegades argumenta a favor d'un disseny de pla diferent l'any vinent.
3. Utilitzar els ingressos bruts en lloc dels ingressos nets ajustats. Els declarants autònoms que multipliquen el 25% pel seu resultat final del Schedule C sobrecontribueixen cada vegada. Heu de restar primer la meitat del vostre impost d'autoocupació (i la contribució mateixa, segons el full de treball). Executeu el full de treball de la Publicació 560 o feu que el vostre programari fiscal ho calculi; no ho calculeu a ull.
4. Basar una contribució de S corporation en distribucions. Només els salaris W-2 compten. Les distribucions K-1 no són compensació per a fins SEP. Si el vostre salari era modest, el vostre espai SEP és modest — i "arreglar-ho" fent un bonus retroactiu ara no crea salaris del 2025.
5. Deduir-ho al lloc equivocat. Els individus autònoms dedueixen les contribucions SEP al Schedule 1 del Formulari 1040 (l'ajust per a plans SEP, SIMPLE i qualificats) — no al Schedule C, i no com a benefici per a empleats que redueixi l'impost d'autoocupació. Redueix l'impost sobre la renda, no l'impost d'autoocupació. Les S corporations dedueixen les contribucions SEP de l'empresari a la declaració corporativa, i els empleats-accionistes no les dedueixen de nou personalment. Doble deducció és una bandera d'auditoria; perdre la deducció deixa diners sobre la taula.
La Vostra Llista de Comprovació per al 15 d'octubre
Si teniu ampliació i no heu assolit el màxim d'estalvi per a la jubilació del 2025, treballeu aquesta llista ara — no el 14 d'octubre, quan els temps de processament del vostre custodi es converteixin en el vostre problema:
- Confirmeu que teniu una ampliació vàlida i sabeu quin termini s'aplica a la vostra entitat (15 de setembre per a societats i S corps, 15 d'octubre per a empresaris individuals i C corps).
- Calculeu la vostra contribució màxima utilitzant el full de treball de la Publicació 560 — guanys nets menys la meitat de l'impost d'autoocupació, aproximadament el 20% per als autònoms, amb un límit de 70.000 $ per al 2025.
- Comproveu si hi ha empleats elegibles i calculeu la contribució del mateix percentatge per a cadascun d'ells abans de comprometre-us amb el vostre propi tipus.
- Obriu el SEP IRA si no en teniu un. La majoria de custodis principals us permeten establir el compte en línia en minuts, i un SEP es pot crear fins a la mateixa data límit de finançament. Designeu la contribució explícitament "per a l'any fiscal 2025" — els custodis per defecte utilitzen l'any actual, i un dipòsit no designat no donarà suport a la vostra deducció del 2025.
- Finançeu-lo abans del termini, deixant marge per als temps de transferència. Una transferència iniciada el 15 d'octubre que es liquida el 17 d'octubre és una contribució del 2026.
- Reclameu la deducció a la línia correcta de la declaració que esteu presentant, i deseu els registres de la contribució amb el vostre arxiu del 2025 — no amb el del 2026, on un futur-vosaltres mai no els trobareu.
Un Termini No Exclou el Següent
Aquí teniu la part que la gent es perd: finançar un SEP del 2025 a l'octubre no interfereix gens amb el vostre estalvi per a la jubilació del 2026. L'endemà del termini, podeu començar a contribuir per al 2026 amb els nous límits — màxim de 72.000 $ i un límit de compensació de 360.000 $. Alguns declarants apilen deliberadament els dos: una contribució SEP deduïble del 2025 ara, després onze o més mesos per finançar el 2026. Si el vostre flux de caixa ho permet, l'octubre és l'únic mes de l'any en què dues anys fiscals de deduccions de jubilació estan simultàniament en joc.
El SEP IRA és l'únic compte de jubilació convencional que us permet mirar enrere els ingressos de l'any passat amb el coneixement d'aquest any i encara actuar-hi. Les ampliacions sovint es presenten com a paperassa de procrastinació; per als estalviadors de jubilació, són sis mesos extra de pista de planificació. Utilitzeu-los abans que el 15 d'octubre us els prengui.
Mantingueu la Paperassa de la Vostra Jubilació a Punt per a l'Auditoria
Una contribució SEP d'última hora crea una pista documental que abasta dos anys fiscals — un dipòsit del 2026 que finança una deducció del 2025 — i aquesta discrepància és exactament el tipus de cosa que confon el futur-vosaltres (o un auditor) si només viu a la vostra memòria. Registreu l'import de la contribució, la designació de l'any fiscal, la data del dipòsit i la línia de la declaració on l'heu reclamat. Beancount.io proporciona comptabilitat en text pla que manté cada contribució, designació i deducció en un llibre major amb control de versions que podeu cercar anys després. Comenceu gratuïtament i feu que la segona oportunitat de l'octubre vinent sigui una consulta d'una línia en lloc d'una caça del tresor.
