Vau obrir la carta, vau presentar la protesta i heu estat esperant pacients que l'IRS torni a examinar la vostra reclamació del crèdit per retenció d'empleats. Tot sembla que avança. Aquí teniu la part que ningú us va dir: un compte enrere estricte de dos anys va començar el dia en què es va datar aquella carta de denegació, i continua corrent mentre espereu — fins i tot mentre el vostre cas és a l'Oficina Independenta d'Apel·lacions de l'IRS. Si aquest rellotge arriba a zero abans que actueu, el vostre dret al reemborsament es perd per sempre, fins i tot si la vostra reclamació era completament vàlida.
Això no és hipotètic. Només a l'estiu del 2024, l'IRS va enviar aproximadament 28.000 avisos de desestimació d'ERC, molts generats per filtres de risc automatitzats en lloc d'un examen humà. Milers de propietaris de petites empreses van protestar i es van conformar amb una llarga revisió administrativa, sense saber que el termini de prescripció segons la secció 6532(a) del codi tributari estava cremant silenciosament la seva finestra de dos anys durant tot aquest temps.
La bona notícia: l'abril del 2026 l'IRS va llançar un procés simplificat que fa molt més fàcil aturar aquest rellotge. Si la vostra denegació s'acosta a la marca dels dos anys, aquí teniu exactament com funciona, qui compleix els requisits i els errors que encara us poden costar el crèdit.
La regla dels dos anys que ningú posa a la carta
Quan l'IRS desestima la vostra reclamació d'ERC, rebeu una carta 105-C (desestimació total) o una carta 106-C (desestimació parcial). Des de la data impresa en aquella carta, generalment teniu dos anys per fer una de tres coses:
- Presentar una demanda de reemborsament en un tribunal de districte dels EUA o al Tribunal de Reclamacions Federals dels EUA.
- Arribar a un acord amb l'IRS i rebre el vostre reemborsament.
- Signar un acord escrit amb l'IRS que prorrogui el termini.
Si no feu cap de les tres, el resultat és definitiu. L'IRS té prohibit legalment pagar-vos el reemborsament — fins i tot si després decideix que la vostra reclamació era permesa — i perdeu el dret de portar el cas als tribunals. Fi del joc sobre el fons, decidit per un calendari.
El parany: apel·lar no atura el rellotge
Aquest és el malentès que costa els crèdits a les empreses. Presentar una protesta, reunir-se amb un oficial d'apel·lacions o cooperar amb una revisió de compliment sembla progrés, i ho és — però cap d'això prorroga el termini de dos anys. Només una demanda presentada, un reemborsament resolt o una pròrroga signada mútuament ho fa.
Per empitjorar les coses, el termini no apareix a la carta de denegació ni als vostres extractes fiscals. Heu de calcular-lo vosaltres mateixos a partir de la data de la carta, i després protegir-lo mentre el procés administratiu avança. El cas mitjà va trigar uns 337 dies només a passar de la sol·licitud d'apel·lació a la resolució el 2025 fiscal — i aquesta xifra cobreix tots els tipus de casos, amb els expedients d'ERC sovint més lents perquè molts es van enviar primerament a una revisió de compliment addicional.
Per què els casos d'ERC estan especialment en risc
Els endarreriments d'ERC van crear una tempesta perfecta per a terminis incomplits. Així és com va passar:
- Denegacions massives automatitzades. L'onada de l'estiu del 2024 d'aproximadament 28.000 desestimacions va venir en gran part de la selecció per filtres de risc, no d'exàmens previs. Els propietaris d'empreses que mai havien estat auditats de sobte tenien cartes de denegació.
- Protestes enviades primerament a Compliment. Com que no hi havia hagut cap examen abans d'aquells avisos, molts casos protestats es van enviar a Compliment de l'IRS per a una revisió documental inicial abans que Apel·lacions els toqués. Aquesta revisió va consumir mesos de la finestra de dos anys — temps que normalment hauria transcorregut abans que comencés el rellotge.
- Una cua encara enorme. El Defensor Nacional del Contribuent va estimar aproximadament 1,4 milions de reclamacions d'ERC sense processar fins a mitjan 2025, i desenes de milers d'avís de denegació addicionals han sortit des d'aleshores. Si la vostra carta està datada el 2024, la vostra marca de dos anys pot ser que ja estigui a mesos o més propera.
Mentrestant, el 2025 l'IRS va emetre aproximadament 720.000 avisos de desestimació de reclamacions de tota mena — els casos d'ERC eren només una petita fracció. El parany del termini és generalitzat, però el nou accés directe descrit a continuació actualment només existeix per a denegacions d'ERC.
El nou arranjament simplificat: formulari 907 mitjançant l'eina de càrrega de documents
Treballant amb el Defensor Nacional del Contribuent, l'IRS va anunciar a finals d'abril del 2026 (IR-2026-58) una manera simplificada de prorrogar el termini: presentar el formulari 907, Acord per Prorrogar el Temps per Presentar Demanda, electrònicament mitjançant l'eina de càrrega de documents de l'IRS.
Qui compleix els requisits
Heu de complir ambdues condicions:
- Esteu esperant que l'IRS consideri la vostra resposta a una desestimació d'ERC a la carta 105-C o 106-C (en altres paraules, ja heu protestat o respost i el cas està pendent).
- Teniu sis mesos o menys restants abans que expiri el vostre període de dos anys.
Si queden més de sis mesos, l'IRS no acceptarà el vostre formulari 907 per aquest canal — simplement us diran que encara no compliu els requisits. Marqueu la data al calendari i torneu quan s'obri la finestra.
Com presentar-lo pas a pas
- Vigileu l'avís CP320B. L'IRS està enviant per correu aquest avís — Recordatori important sobre la vostra reclamació desestimada del crèdit per retenció d'empleats — de manera successiva als contribuents que identifica com a elegibles. Inclou un codi QR que enllaça a un formulari 907 emplenable.
- Completeu el formulari 907 amb precisió. Ompliu cada camp exactament com indiquen les instruccions del CP320B. Fins i tot errors menors poden retardar el processament més enllà del vostre termini.
- Carregueu-lo mitjançant l'eina de càrrega de documents. Aneu al portal de resposta de l'eina de càrrega de documents de l'IRS i seleccioneu l'avís CP320B al menú desplegable; després envieu el vostre formulari 907 signat.
- Sense CP320B? Encara podeu presentar-lo. L'elegibilitat no depèn de rebre l'avís. Si compliu els dos criteris, seguiu les instruccions pas a pas per al vostre tipus de carta a les pàgines de guia de la carta 105-C i la carta 106-C de l'IRS i envieu-lo mitjançant la mateixa eina.
- Espereu la contrasignatura. La pròrroga no és vàlida fins que l'IRS també signi el formulari. Un formulari degudament executat rep la consideració adequada, i l'IRS us informarà per escrit si hi ha acord; una còpia contrasignada us arribarà a vosaltres o al vostre representant autoritzat. Si calen correccions, espereu una carta 3064C que expliqui com arreglar la presentació.
Si el vostre cas ja és a Apel·lacions
La tramitació depèn d'on es troba el vostre expedient:
- Encara no assignat a un oficial d'apel·lacions: la vostra càrrega s'envia a un punt de contacte designat d'Apel·lacions, que coordina la revisió i la signatura. Rebreu una carta que diu que el formulari ha anat a Apel·lacions — espereu més correspondència d'allà.
- Ja assignat: el punt de contacte envia el vostre formulari 907 signat a aquest oficial, i finalitzeu la sol·licitud directament amb ell. Si coneixeu el vostre oficial assignat i el termini és dins dels sis mesos, contacteu-lo directament sobre la pròrroga.
Un formulari 907 totalment executat generalment prorroga el període fins a dos anys, i es pot renegociar si encara cal més temps.
Cinc errors que encara anul·len les reclamacions
1. Assumir que la protesta us protegeix
No ho fa. La creença més perillosa en aquest procés és que cooperar amb la revisió preserva els vostres drets de reemborsament. Feu el seguiment de la data de dos anys independentment a partir de la data de la carta i tracteu-la com el termini real.
2. Esperar l'avís CP320B
L'IRS els envia de manera successiva mentre treballa amb els endarreriments — no hi ha garantia que el vostre arribi amb temps de sobres. Si sou dins de la finestra de sis mesos i espereu una resposta pendent, envieu-lo sense l'avís.
3. Paperassa descurada del formulari 907
Dates incorrectes, signatures que falten o seleccionar el codi d'avís equivocat a l'eina de càrrega poden fer rebotar la vostra presentació en un cicle de correccions mentre el termini continua corrent. Seguiu les instruccions del CP320B línia per línia i conserveu una còpia de tot.
4. Confiar en una trucada telefònica per arreglar-ho
Les línies telefòniques generals de l'IRS no poden prorrogar el termini per vosaltres. El formulari 907 — signat per ambdues parts abans de l'expiració — és l'instrument que importa. Una garantia verbal no val res contra la secció 6532(a).
5. Oblidar-vos de la resta dels vostres registres
Una pròrroga compra temps; no guanya el cas. Utilitzeu els mesos addicionals per enfortir la documentació de suport que l'IRS realment jutjarà: registres de nòmines que vinculin els salaris qualificats als trimestres correctes, càlculs d'ingressos bruts o documentació d'ordres governamentals que donin suport a l'elegibilitat, i registres nets de qualsevol import d'ERC ja rebut o aplicat. Una comptabilitat precisa des del primer dia evita maldecaps fiscals més endavant — i en una disputa, l'empresa amb registres contemporanis organitzats és la que sobreviu a la revisió.
Què passa si no feu res?
Aleshores les primeres cartes de denegació de l'onada del 2024 ja s'acosten, o han passat, els seus segons aniversaris. Un cop el període expira sense demanda, sense acord i sense pròrroga signada, l'IRS no pot pagar el reemborsament fins i tot si un revisor accepta que complíeu els requisits. No hi ha cap excepció equitativa per a "el meu cas encara estava pendent". Aquesta definitivitat és exactament la raó per la qual el Defensor del Contribuent va impulsar aquest procés simplificat — el retard administratiu sol no hauria de decidir qui rep el socors que el Congrés va autoritzar.
Mantingueu els vostres registres financers a punt per al que vingui
Tant si la vostra disputa d'ERC acaba amb un reemborsament guanyat amb esforç com amb una lliçó après, la disciplina subjacent és la mateixa: mantenir registres financers clars i complets és essencial. Diaris de nòmines, declaracions trimestrals i fulls de treball d'elegibilitat que concordin fins a l'últim cèntim són el que converteixen una protesta en un pagament.
Beancount.io ofereix comptabilitat en text pla que us dona transparència completa i control sobre les vostres dades financeres — sense caixes negres, sense tancament de proveïdor. Comença gratuïtament i vegeu per què els desenvolupadors i els professionals de les finances estan canviant a la comptabilitat en text pla.
