Si heu format una LLC, una corporació o una altra entitat en els últims dos anys, heu viscut el sotrac. Primer vau haver de presentar un informe d'informació de beneficiaris efectius a FinCEN. Després es va pausar l'aplicació. Després un tribunal ho va bloquejar. Després va tornar, amb un nou termini. Després el Tresor va dir que no aplicaria sancions contra les empreses nacionals. Ara, a partir del 14 d'agost de 2026, el requisit ha desaparegut — permanentment, almenys per regulació. Si el vostre negoci es va formar als Estats Units, esteu exempts, punt.
Això és un alleujament benvingut per a aproximadament 32 milions de petites empreses que originalment estaven dins de l'abast de la Llei de transparència corporativa. Però "exempt de presentar" no vol dir "podeu oblidar-vos completament dels registres de propietat". Els bancs encara han de recollir-los, els estats estan vigilant de prop, i l'únic grup que continua sent responsable — les empreses estrangeres registrades per fer negocis aquí — s'enfronta a un termini estricte de 30 dies. Aquí teniu el desglossament clar i pràctic del que ha canviat, qui està exempt, qui encara ha de presentar, i què cal mantenir als vostres llibres fins i tot si ja no presenteu a FinCEN.
Què va canviar realment l'11 d'agost de 2026
La cronologia ràpida
La Llei de transparència corporativa (CTA), promulgada el gener de 2021 com a part de la Llei contra el blanqueig de diners, va crear un nou requisit federal: la majoria de petites entitats haurien de reportar els seus "beneficiaris efectius" — les persones reals que posseeixen o controlen l'empresa — a la Xarxa d'aplicació de delictes financers (FinCEN).
El desplegament original:
- 1 de gener de 2024: La declaració de BOI va entrar en funcionament. Les empreses formades abans del 2024 tenien fins a l'1 de gener de 2025 per presentar; les empreses formades el 2024 tenien 90 dies; les empreses formades el 2025 haurien tingut 30 dies.
- Final de 2024 – principi de 2025: Una onada de demandes va desafiar la constitucionalitat de la CTA. Els tribunals de districte van emetre mesures cautelars contradictòries, FinCEN va ampliar els terminis i el compliment es va convertir en un objectiu mòbil.
- 2 de març de 2025: El Departament del Tresor va anunciar que no aplicaria sancions de BOI contra ciutadans dels EUA, empreses de declaració nacionals o els seus beneficiaris efectius.
- 26 de març de 2025: FinCEN va publicar una regla final provisional que va reescriure la definició d'"empresa de declaració" per significar només entitats estrangeres que s'han registrat per fer negocis en un estat dels EUA o jurisdicció tribal. Totes les entitats nacionals van ser exemptes.
- 11 d'agost de 2026: FinCEN va finalitzar aquesta regla. La regla final es va publicar al Registre Federal el 14 d'agost de 2026 i va entrar en vigor immediatament. Fa permanent la reversió de març de 2025 i afegeix dues ampliacions d'alleujament per a persones dels EUA.
El canvi central en una frase
Sota la regla final, "empresa de declaració" ara significa només una entitat formada sota les lleis d'un país estranger que s'ha registrat per fer negocis als Estats Units presentant un document a un secretari d'estat o oficina similar.
Tot el que abans s'anomenava "empresa de declaració nacional" — cada LLC, corporació o altra entitat creada mitjançant una presentació a un secretari d'estat dels EUA — ara està exempt i no té cap obligació de presentar BOI.
Aquesta única redefinició exempta milions d'entitats alhora.
Qui està ara exempt (i qui encara ha de presentar)
Completament exempts: totes les empreses nacionals
Si la vostra entitat es va crear als Estats Units, esteu fora. Això inclou:
- LLCs formades en qualsevol estat, incloses LLCs d'un sol membre i entitats ignorades
- Corporacions, incloses corporacions S i corporacions C
- Societats limitades, LLPs i altres entitats creades per una presentació estatal
- Fideïcomisos empresarials i entitats similars creades per presentació
No importa quan es van formar, quants ingressos teniu o quants empleats teniu. Si us vau formar sota la llei dels EUA, no presenteu un informe de BOI i no cal que reporteu actualitzacions o correccions.
També exempts: persones dels EUA com a propietaris i sol·licitants
La regla final va més enllà que la regla provisional en dues maneres que importen per a individus:
-
Les empreses de declaració no han de reportar BOI per a cap beneficiari efectiu que sigui persona dels EUA ni sol·licitant d'empresa que sigui persona dels EUA. Fins i tot si poseu o controleu una empresa de declaració estrangera que encara ha de presentar, la vostra informació com a ciutadà dels EUA, resident o altra persona dels EUA no és requerida en aquesta presentació.
-
Les persones dels EUA no han de proporcionar BOI a una empresa de declaració. Si una entitat estrangera us demana que lliureu una còpia del vostre passaport per al seu informe de BOI i sou una persona dels EUA, podeu rebutjar-ho — l'empresa no està obligada a recollir-lo de vosaltres.
-
Les persones dels EUA que van obtenir una identificació de FinCEN no estan obligades a actualitzar-la o corregir-la. Anteriorment, els titulars d'identificacions de FinCEN havien de mantenir la seva informació actualitzada dins de 30 dies d'un canvi. Aquesta obligació d'actualització ara s'ha eliminat per a persones dels EUA.
Encara responsables: empreses estrangeres registrades als EUA
Les úniques entitats que continuen sent empreses de declaració són entitats estrangeres que compleixen ambdues condicions:
- Formades sota la llei d'un país estranger, i
- Registrades per fer negocis en qualsevol estat dels EUA o jurisdicció tribal presentant un document a un secretari d'estat o oficina similar (per exemple, un certificat d'autoritat, registre o qualificació estrangera).
Exemples habituals inclouen una corporació canadenca que es va qualificar per fer negocis a Nova York, una societat limitada del Regne Unit que es va registrar a Delaware per obrir una oficina als EUA, o un vehicle de fons de les Illes Caiman que va presentar per operar a Texas. Una entitat formada a l'estranger que no s'ha registrat als EUA — per exemple, una empresa estrangera que només ven als EUA mitjançant un lloc web sense un registre estatal — no és una empresa de declaració.
Si esteu en aquest grup estret d'empreses estrangeres registrades i no us qualifiqueu per a una de les 23 exempcions, heu de presentar sota els terminis següents:
- Registrades abans del 26 de març de 2025: L'informe inicial de BOI era degut el 25 d'abril de 2025 (30 dies després de la publicació de la regla provisional, aplicada des del 21 de març de 2025).
- Registrades el 26 de març de 2025 o després: L'informe inicial de BOI és degut dins de 30 dies calendari després de rebre la notificació que el registre és efectiu.
- Actualitzacions i correccions: S'han de presentar dins de 30 dies d'un canvi o de tenir coneixement d'una inexactitud, però només per als individus estrangers que encara esteu obligats a reportar. La informació de persones dels EUA ja no forma part de l'informe.
Les sancions per incompliment intencionat de presentació, proporcionament intencionat d'informació falsa o incompliment intencionat d'actualització continuen vigents per a empreses de declaració estrangeres — fins a 500 $ per dia ajustats per inflació, a més de possibles sancions penals de fins a dos anys de presó.
Les 23 exempcions encara importen — però només per a declarants estrangers
Els 23 tipus d'entitats exemptes de la CTA — bancs, cooperatives de crèdit, assessors d'inversió registrats, companyies d'assegurances, entitats exemptes d'impostos 501(c), grans empreses operatives, filials d'entitats exemptes i altres — encara existeixen. Abans de la reversió, eren la manera principal com les petites empreses nacionals evitaven presentar. Ara són majoritàriament acadèmiques per a empreses nacionals (ja esteu exempts), però continuen sent la primera comprovació per a qualsevol empresa de declaració estrangera: si sou un banc estranger registrat als EUA o una empresa estrangera que es qualifica com a gran empresa operativa amb presència als EUA, encara podeu estar exempts.
Què passa si ja heu presentat
Aproximadament uns quants milions d'empreses nacionals van presentar informes de BOI el 2024 i principis de 2025 abans de la pausa. Si en sou una, aquí teniu el que significa la regla final per a vosaltres:
FinCEN eliminarà les vostres dades de persona dels EUA
FinCEN va anunciar que eliminarà el BOI prèviament reportat per a persones dels EUA que ara estan exemptes. No cal que sol·liciteu l'eliminació ni presenteu una "retirada". L'agència va dir que purgarà aquesta informació de la base de dades de BOI automàticament. No hi ha cap acció requerida per part vostra i no hi ha cap sanció per haver presentat abans.
Les identificacions de FinCEN emeses a persones dels EUA es congelen al seu lloc
Si vau obtenir una identificació de FinCEN (un identificador de 12 dígits que permet als individus proporcionar el seu BOI una vegada i després donar la identificació a cada empresa de declaració en lloc de tornar a enviar documents), podeu conservar-la, però ja no esteu obligats a actualitzar o corregir la informació personal subjacent. La implicació pràctica: conserveu el registre de la vostra identificació de FinCEN per als vostres fitxers, però no cal que presenteu una actualització si us heu traslladat, heu canviat el nom o heu renovat el passaport.
Què conservar de totes maneres
Fins i tot si ja no presenteu a FinCEN, conserveu una còpia de tot el que vau presentar — la transcripció del vostre informe de BOI, la identificació de FinCEN i les confirmacions de la presentació — als vostres registres corporatius permanents. Emmagatzemeu-los juntament amb els vostres articles d'organització, acord d'operació, carta d'EIN i taula de capitalització. Si un banc, inversor o regulador estatal pregunta més tard sobre la propietat, tenir un registre històric net estalvia córries.
Què no ha canviat: el vostre banc encara ha de preguntar
Aquesta és la part més malentesa de la reversió.
La regla de diligència deguda del client (CDD) continua en vigor
La regla de diligència deguda del client de FinCEN de 2016 requereix que les institucions financeres cobertes — bancs, cooperatives de crèdit, corredors-distribuïdors i entitats similars — identifiquin i verifiquin els beneficiaris efectius dels clients d'entitats legals quan obriu un compte. Aquesta regla no es va modificar, derogar ni pausar.
En la pràctica, això significa:
- Quan obriu un nou compte bancari empresarial, sol·liciteu un préstec o renoveu certs serveis financers, el banc encara demanarà un formulari de certificació de beneficiaris efectius que llisti qualsevol persona que posseeixi el 25% o més i una persona de control.
- El banc encara recollirà noms, adreces, dates de naixement i números d'identificació i els verificarà.
- Amb la desaparició de la declaració de BOI domèstica, la recollida de CDD a l'obertura del compte és ara la manera principal com el sistema financer manté la informació de beneficiaris efectius domèstics.
Per a vosaltres com a propietari d'empresa, l'efecte és simple: la presentació de FinCEN va desaparèixer, però el formulari bancari no. Mantingueu la vostra informació de propietat precisa i coherent entre el vostre acord d'operació, taula de capitalització, declaracions d'impostos i el que doneu al vostre banc. Les discrepàncies són la raó número u per retards en l'obertura de comptes i revisions de risc adverses.
Quatre errors que les petites empreses encara cometen
1. Assumir que una LLC dels EUA de propietat estrangera està exempta de tot
Està exempta del BOI de FinCEN — si es va formar a Delaware, Wyoming o qualsevol altre estat dels EUA, és domèstica i per tant exempta, fins i tot si el 100% dels seus membres són estrangers. Però això no acaba l'anàlisi. L'exempció de FinCEN no afecta la declaració de l'IRS (per exemple, els formularis 5472 per a entitats ignorades de propietat estrangera), el registre estatal o la recollida de CDD del banc, que encara identificarà beneficiaris efectius estrangers a l'obertura del compte. No confongueu "sense BOI per a FinCEN" amb "sense divulgació enlloc".
2. Pensar que "sense presentació" vol dir "sense registres"
La presentació de la CTA ha desaparegut, però la bona higiene de propietat no és opcional. Encara necessiteu saber — i poder provar — qui posseeix què, qui pot signar i qui controla l'entitat per a:
- Obertures de comptes bancaris, convenis de préstec i subscripció de comerciants
- Comprovacions de KYC de processadors de pagaments i mercats
- Sol·licituds d'assegurances i fiances de garantia
- Inversió futura, venda o planificació de successió
Un calendari de propietat beneficiària d'una pàgina actualitzat anualment preveniu córries d'última hora. Llisteu cada propietari amb el percentatge de propietat, el paper (propietari vs. persona de control), la data d'adquisició i la referència d'identificació. Conserveu-lo amb el vostre llibre d'actes o carpetes d'entitat.
3. Ignorar les propostes de BOI a nivell estatal
Diversos estats van considerar o van introduir els seus propis registres d'estil BOI després de la reversió federal, i alguns requisits ja existeixen a nivell estatal per a certes presentacions (per exemple, informes anuals que llisten membres, gestors o directors). L'exempció domèstica de FinCEN no anul·la futurs requisits estatals. Comproveu el lloc web del secretari d'estat del vostre estat de formació anualment per a noves obligacions de divulgació en lloc d'assumir que la reversió federal és l'última paraula.
4. Perdre el termini de 30 dies per a noves registracions estrangeres
Si assistiu o assessoreu una empresa estrangera que entra al mercat dels EUA, el termini és implacable: 30 dies calendari des de la notificació que la qualificació estrangera és efectiva. A diferència de l'antic sistema de FinCEN que donava a les empreses nacionals 90 dies el 2024, ara no hi ha una finestra d'incorporació ampliada. Integreu la recollida de BOI a la mateixa llista de verificació que l'agent registrat, l'EIN i la registració d'impostos estatals perquè la presentació no sigui una reflexió tardana.
Què fer ara: una llista de verificació pràctica
Si sou una LLC, corporació o societat domèstica
- Deixeu de preparar una presentació de BOI. No teniu cap obligació de presentar un informe inicial, actualització o correcció a FinCEN.
- Si ja heu presentat, no feu res. Conserveu la vostra confirmació per als vostres registres. No presenteu una actualització si la vostra adreça o identificació ha canviat. FinCEN purgarà les dades de persones dels EUA.
- Si teniu una identificació de FinCEN, conserveu-la però deixeu d'actualitzar-la. No es requereix cap correcció ni actualització per a persones dels EUA.
- Informeu el vostre agent registrat i el vostre CPA per tancar el cercle. Molts proveïdors de serveis van enviar recordatoris de terminis. Confirmeu per escrit que han marcat la vostra entitat com a exempta perquè no rebeu seguiments innecessaris.
- Actualitzeu els vostres registres interns una vegada. Concilieu el vostre acord d'operació, taula de capitalització i certificació de propietat bancària perquè tots tres coincideixin sobre qui posseeix què.
Si teniu una entitat estrangera registrada als EUA
- Confirmeu el vostre estat. Us vau formar sota llei estrangera i us heu registrat mitjançant una presentació a un secretari d'estat? Si sí, sou una possible empresa de declaració.
- Comproveu primer les exempcions. L'entitat estrangera es qualifica com a gran empresa operativa, banc o altre tipus exempt als EUA? Si sí, documenteu per què i conserveu proves de suport.
- Prepareu-vos per presentar només per a individus estrangers. Recolliu noms legals complets, dates de naixement, adreces i imatges d'identificació només per a beneficiaris efectius no dels EUA i sol·licitants d'empresa no dels EUA. No recolliu BOI de persones dels EUA per a l'informe de FinCEN.
- Marqueu el termini de 30 dies al calendari. Vinculeu la data de venciment del BOI a la data efectiva del registre estatal, no al vostre any fiscal o termini d'impostos.
- Establiu un procediment d'actualització. Assigneu una persona per presentar una actualització dins de 30 dies de qualsevol canvi en la propietat beneficiària estrangera, control o detalls d'identificació.
Si sou un llibreter, CPA o assessor
- Repasseu la vostra llista de clients. Marqueu cada entitat domèstica com a "exempta de CTA segons la regla final d'agost de 2026 — sense presentació de BOI a FinCEN" i anoteu la data efectiva als vostres papers de treball. Això evita que el personal reobri el problema l'any vinent.
- Esmenau les cartes d'encàrrec. Traieu la presentació de CTA com a element de l'abast per a clients domèstics i aclariu que el suport de CDD al banc encara està dins de l'abast si hi assistiu.
- Creeu una llista de vigilància d'entitats estrangeres. Separeu els pocs clients estrangers registrats que encara necessiten seguiment de BOI. Doneu-los un full d'instruccions d'una pàgina i un recordatori de 30 dies.
- Documenteu els consells per escrit. Un correu electrònic curt que confirmi "no es requereix presentació de FinCEN per a entitats domèstiques sota la regla final del 14 d'agost de 2026, però la CDD bancària i les presentacions estatals encara s'apliquen" protegeix tant a vosaltres com al client.
Què ve ara: podria revertir-se això?
El rerefons legal i polític
La regla final es basa en la redefinició reguladora de FinCEN d'"empresa de declaració". Aquesta redefinició va ser qüestionada als tribunals, però l'estatut més ampli de la CTA continua vigent. El Congrés podria modificar la CTA, una futura administració podria emetre una nova reglamentació per ampliar la definició de nou, i la litigació en curs encara podria afectar els marges. El vehicle legislatiu més concret a observar és el H.R. 425, la "Llei de derogació de la vigilància del gran germà", que codificaria permanentment l'exempció domèstica en estatut en lloc de regulació. Si aquesta llei s'aprova, la reversió seria més difícil de revertir només per acció reguladora.
Per a finalitats de planificació, tracteu l'estat actual com a durador però no irreversible. La càrrega de compliment per a empreses domèstiques avui és zero, però la postura prudent és "monitorejar, no presentar".
Com mantenir-se preparat sense sobrecomplir
- Subscriviu-vos a les actualitzacions per correu electrònic de BOI de FinCEN i als avisos empresarials del vostre secretari d'estat. La font autoritzada va canviar dues vegades en 18 mesos; els resums de segona mà es van quedar enrere.
- Reviseu la propietat una vegada a l'any alhora que reviseu assegurances, resolucions bancàries i eleccions fiscals. Una revisió anual de 15 minuts us manté llest per vendre i llest per al banc sense recrear un procés de presentació de FinCEN.
- Conserveu els vostres documents de formació, acord d'operació i taula de capitalització en un sol lloc. El control de versions importa aquí. Si utilitzeu comptabilitat de text pla o un emmagatzematge de documents amb control de versions, teniu un rastre d'auditoria de qui posseïa què i quan — que és exactament el que un prestador o comprador demanarà.
Per què això encara pertany a la vostra comptabilitat
És temptador arxivar "BOI" sota "paperassa governamental que va desaparèixer" i continuar endavant. Una manera millor de pensar-hi és que FinCEN va aixecar la presentació federal, però la necessitat subjacent — un registre net i defensable de qui posseeix i controla el negoci — va tornar a on viu per a la majoria de petites empreses de totes maneres: els vostres llibres i els vostres registres d'entitat.
Una comptabilitat precisa des del primer dia preveniu els maldecaps que surten més tard al banc, a la temporada d'impostos o durant una venda. Quan el vostre pla de comptes separa les distribucions del propietari de les despeses, quan els vostres comptes de capital reflecteixen les contribucions de capital reals i quan el vostre calendari de propietat coincideix amb la certificació del vostre banc, la diligència esdevé un no-esdeveniment. Quan aquestes peces no coincideixen, cada sol·licitud es converteix en una caça de documents.
Fer el seguiment de la propietat juntament amb les vostres finances també manté les obligacions relacionades en pilot automàtic. Les entitats ignorades de propietat estrangera encara presenten el formulari 5472. La propietat de corporacions S afecta la compensació raonable i el tractament de les distribucions. La propietat de societats condueix les assignacions del Schedule K-1. Cap d'aquestes no va desaparèixer amb el BOI, i totes depenen de la mateixa font de veritat que manteniu als vostres llibres.
Simplifiqueu la vostra gestió financera
Tant si esteu tancant el cercle d'una presentació de BOI que ja heu fet com si confirmeu que la vostra nova LLC no té res a presentar, mantenir registres clars de propietat i financers encara és essencial. Beancount.io proporciona comptabilitat de text pla que us dona transparència i control complets sobre les vostres dades financeres — sense caixes negres, sense bloqueig de proveïdor i un historial de versions que realment podeu llegir. Exploreu la documentació a /docs/ o vegeu com els vostres llibres es tradueixen a un tauler visual amb /fava/. Comenceu gratuïtament i manteniu els vostres llibres tan organitzats com els vostres registres d'entitat.