Si a finals de 2024 et vas estar preparant per a una multa de $591 al dia, ara pots respirar tranquil en la majoria dels casos. Després de més d'un any d'ordres judicials, suspensions i resolucions contradictòries, FinCEN ha buidat silenciosament el requisit de notificació de la Corporate Transparency Act per a la gran majoria de les petites empreses dels EUA. Si ets propietari d'una LLC, una S-corp o una petita corporació dels EUA, gairebé amb tota seguretat ja no has de presentar un informe d'Informació de Titularitat Real (BOI, per les sigles en anglès) — i si ja en vas presentar un, no cal que hi tornis a tocar.
Aquest és un resultat genuïnament positiu per a milions de propietaris d'empreses que van passar el 2024 confosos i angoixats per un requisit de notificació que semblava canviar cada poques setmanes. Però la paraula «en la majoria dels casos» de la primera frase no és casual, i la norma encara no és del tot definitiva. Vegem què ha canviat realment, qui encara està obligat i què fer amb qualsevol declaració antiga.
Un resum ràpid: què s'esperava de la Corporate Transparency Act
La Corporate Transparency Act (CTA), aprovada el 2021 com a part de la legislació contra el blanqueig de capitals, va entrar en vigor l'1 de gener de 2024. Exigia que la majoria de les empreses dels EUA —corporacions, LLC i entitats similars— notifiquessin els seus «titulars reals» (qualsevol persona amb control substancial o una participació del 25% o més) a FinCEN, la Xarxa contra els Delictes Financers del Departament del Tresor. L'objectiu declarat era dificultar que els delinqüents s'amaguessin darrere d'empreses pantalla anònimes per blanquejar diners, cometre frau fiscal i eludir sancions.
A la pràctica, va afectar unes 32+ milions de petites empreses estimades —floristeries, LLC d'un sol membre, petites consultories familiars— la majoria de les quals no tenien res a veure amb el blanqueig de capitals que la llei pretenia combatre. L'incompliment comportava sancions severes: fins a $591 al dia (ajustats anualment segons la inflació) en sancions civils, més possibles multes penals de fins a $10,000 i fins a dos anys de presó per infraccions doloses. Cal destacar que aquesta responsabilitat no requeia només sobre l'empresa —les directrius de FinCEN deixaven clar que qualsevol directiu responsable de la presentació (CEO, CFO, president) podia ser personalment responsable.
La muntanya russa legal de finals de 2024 i principis de 2025
Abans d'arribar a la norma actual, val la pena entendre per què tants propietaris d'empreses estan confosos sobre les seves obligacions —el requisit es va activar i desactivar repetidament en un període d'unes set setmanes:
- 3 de desembre de 2024: un tribunal federal en el cas Texas Top Cop Shop, Inc. v. Garland va dictar una ordre judicial d'àmbit nacional que bloquejava l'aplicació de la CTA, en considerar que la llei era probablement inconstitucional.
- 23 de desembre de 2024: un panell de mocions del Cinquè Circuit va aixecar aquesta ordre, revivint breument el requisit de notificació.
- 26 de desembre de 2024: pocs dies després, un panell diferent del Cinquè Circuit encarregat del fons de l'assumpte va restablir l'ordre judicial, tornant a suspendre el requisit.
- 23 de gener de 2025: el Tribunal Suprem va suspendre l'ordre judicial de Texas Top Cop Shop —però la notificació va continuar pausada de totes maneres, perquè una segona ordre judicial d'àmbit nacional, independent, en el cas Smith v. U.S. Department of the Treasury, seguia vigent.
Per a un propietari d'empresa que només intentava esbrinar si havia de presentar la declaració, això són quatre esdeveniments legals contradictoris en menys de dos mesos. No sorprèn que la majoria de les petites empreses simplement esperessin que passés la tempesta.
Què ha canviat realment: la norma final provisional de març de 2025
El mateix FinCEN va trencar el bloqueig. El 21 de març de 2025 va anunciar una norma final provisional —publicada més tard al Federal Register el 26 de març de 2025— que redefinia el concepte d'«empresa declarant» dins de la normativa de la CTA. La nova definició abasta únicament les entitats constituïdes segons la legislació d'un país estranger que s'hagin registrat per fer negocis en un estat o jurisdicció tribal dels EUA. Totes les entitats constituïdes als Estats Units —cada LLC, corporació i estructura similar nacional— van quedar completament excloses de la definició.
L'efecte pràctic, segons l'estimació de la mateixa FinCEN, és que més del 99% de les entitats que abans havien de notificar ara estan exemptes. Si la teva empresa es va constituir segons la legislació d'un estat dels EUA, no ets una «empresa declarant» segons la norma actual, i punt. No cal que presentis cap declaració, i si ja en vas presentar una abans que canviés la norma, tampoc cal que l'actualitzis o la corregeixis —l'obligació de notificació per a les empreses nacionals ha desaparegut, no simplement s'ha pausat.
La norma també va confirmar que aquestes entitats nacionals ara exemptes no necessiten notificar cap persona dels EUA com a titular real, i que les persones físiques dels EUA no necessiten presentar informació BOI sobre les empreses nacionals que posseeixen o controlen.
Qui encara ha de presentar la declaració
El requisit no va desaparèixer del tot —es va reduir a les entitats estrangeres:
- Empreses declarants estrangeres —entitats constituïdes segons la legislació d'un país estranger que estan registrades per fer negocis en qualsevol estat dels EUA (mitjançant una inscripció davant la secretaria d'estat o equivalent)— encara han de presentar informes BOI.
- Les empreses estrangeres registrades per fer negocis als EUA abans del 26 de març de 2025 tenien fins al 25 d'abril de 2025 per presentar la declaració (un termini ampliat de 30 dies des de la data d'entrada en vigor de la norma).
- Les empreses estrangeres que es registrin el 26 de març de 2025 o després disposen de 30 dies naturals des de la data en què el seu registre esdevé efectiu.
- Fins i tot per a aquestes entitats estrangeres, les persones dels EUA associades hi estan exemptes de ser notificades com a titulars reals, i les persones dels EUA no han de presentar la seva pròpia informació BOI per a aquesta mena d'entitat.
Si la teva empresa és una LLC o corporació constituïda als EUA amb propietat estrangera, això no canvia res —el fet que una persona estrangera en sigui propietària no converteix la teva entitat nacional en una «empresa declarant». El que compta és on es va constituir i registrar la mateixa entitat.
La norma encara no és tècnicament definitiva
Aquí hi ha el matís que val la pena conèixer: la norma de març de 2025 és una norma final provisional, la qual cosa significa que va entrar en vigor legal de manera immediata però també es va obrir a comentaris públics, amb l'expectativa que FinCEN emetés després una veritable norma definitiva. FinCEN va indicar inicialment que finalitzaria la norma abans que acabés el 2025; això es va endarrerir, en part a causa d'interrupcions en les assignacions pressupostàries federals. A partir del 5 de juny de 2026, una norma definitiva es va presentar a l'Oficina d'Informació i Assumptes Reguladors de l'Oficina de Gestió i Pressupost per a la seva revisió —l'últim pas procedimental abans de la publicació.
A la pràctica, això vol dir que l'exempció actual per a les empreses nacionals és estable i vigent ara mateix, i ho ha estat des de fa més d'un any. Però, com que encara no és una norma totalment definitiva, tècnicament encara pot ser revisada mitjançant el procés normal d'elaboració de normes (o impugnada davant els tribunals) abans de quedar fixada de manera permanent. Estigues atent a la publicació de la norma definitiva en lloc de donar per fet que aquesta és l'última paraula —i si la teva empresa té vincles rellevants amb una entitat estrangera que es registri per fer negocis als EUA, vigila específicament els teus terminis de presentació.
També hi ha un angle més ampli de rendició de comptes que val la pena conèixer: un informe de la GAO ha assenyalat que les exempcions ampliades deixen buits en les dades de titularitat real que el Tresor pretenia originalment recollir, un tipus de conclusió que de vegades porta el Congrés o una futura administració a revisar l'abast de la norma. Res d'això canvia les teves obligacions actuals, però és un senyal raonable que la «notificació de titularitat real» com a àrea de política pública no està del tot resolta.
Què cal fer ara mateix
- Si ets una LLC, corporació o entitat similar constituïda als EUA a nivell nacional: no cal que presentis un informe BOI, i si ja en vas presentar un (moltes empreses ho van fer, especialment abans que comencessin les ordres judicials el desembre de 2024), no cal que l'actualitzis ni el retiris. No hi ha cap obligació contínua.
- Si ets una entitat estrangera registrada per fer negocis en un estat dels EUA: encara ets una empresa declarant. Confirma el teu estat de presentació i el termini —si et vas registrar abans del 26 de març de 2025, el termini del 25 d'abril de 2025 ja ha passat, així que presenta la declaració immediatament si encara no ho has fet. Si et vas registrar després, compta 30 dies des de la data d'entrada en vigor del teu registre.
- Si no tens clar en quina categoria et trobes: la pregunta determinant és on es va constituir legalment la teva entitat, no on operes, on són els teus clients, ni la nacionalitat dels teus propietaris. Una LLC de Delaware amb propietaris totalment no estatunidencs continua sent una entitat nacional i està exempta.
- Conserva la documentació del que vas presentar, si escau, per si la norma torna a canviar un cop finalitzi la revisió de l'OMB. Tenint en compte com de volàtil ha estat aquest requisit, mantenir un registre no costa res i et protegeix si canvien les prioritats d'aplicació.
- No deixis que un proveïdor de serveis de compliment normatiu et convenci de fer una presentació innecessària. Tenint en compte la confusió que hi ha hagut els últims dos anys, alguns serveis encara promocionen ajuda per presentar informes BOI a empreses que ara estan categòricament exemptes. Si ets una entitat constituïda als EUA, ja no necessites aquest servei.
Per què això importa més enllà de l'alleujament immediat
La saga del BOI és un bon recordatori d'una cosa amb què els propietaris de petites empreses topen constantment: les obligacions de compliment normatiu poden aparèixer, ser objecte de litigis, quedar pausades i desaparèixer —sovint dins del mateix exercici fiscal— mentre que les obligacions habituals de comptabilitat mai ho fan. Passi el que passi amb la norma definitiva de la CTA, seguiràs necessitant registres financers nets i precisos per a impostos, prestadors i la teva pròpia presa de decisions.
Aquest és un bon argument per mantenir la teva comptabilitat en un format que controlis completament, en lloc de tenir-la tancada dins del sistema propietari d'un proveïdor. Beancount.io ofereix comptabilitat en text pla que et dona transparència completa sobre les teves dades financeres —cada transacció és un fitxer de text llegible i controlat per versions, no una caixa negra. Quan la normativa canviï (i seguirà canviant), voldràs disposar de registres que puguis auditar, exportar i lliurar a qualsevol comptable sense cap complicació. Comença gratis i descobreix per què els desenvolupadors i els propietaris d'empreses amb mentalitat financera estan passant a la comptabilitat en text pla.