Imagineu pagar un tipus impositiu del 0,4% en lloc del 22,5%. No és una errada tipogràfica, ni és un discurs d'un paradís fiscal — és la compensació real que s'ofereix ara a les petites empreses a Egipte, i porta lligams que són fàcils de passar per alt si només llegiu el titular.
Segons la Llei núm. 6 de 2025 d'Egipte, les petites i mitjanes empreses elegibles poden canviar l'impost de societats estàndard del 22,5% sobre el benefici per un impost basat en el volum de negoci de fins al 0,4% sobre els ingressos. Per a una empresa amb marges ajustats i molta paperassa, és un acord genuïnament atractiu. Però la llei també inclou un canvi paral·lel, menys publicitat: el llindar per a la facturació electrònica obligatòria i el registre de tiquets electrònics es va reduir a la meitat, portant desenes de milers de petits operadors i autònoms a la presentació d'informes fiscals digitals per primera vegada. Si dirigeu un negoci amb alguna exposició al mercat egipci — tant si hi teniu la base, hi contracteu o hi vengueu — val la pena dedicar-li vint minuts d'atenció.
Què Fa Realment la Llei núm. 6 de 2025
En vigor des de l'1 de març de 2025, la llei permet a les empreses amb un volum de negoci anual de fins a 20 milions d'EGP (aproximadament 400.000 dòlars als tipus de canvi recents) optar per un règim fiscal simplificat que grava els ingressos en lloc del benefici, a tipus que escalen a mesura que el volum de negoci es redueix:
| Volum de Negoci Anual (EGP) | Tipus Impositiu Simplificat |
|---|---|
| Fins a 500.000 | 0,4% |
| 500.001 – 2.000.000 | 0,5% |
| 2.000.001 – 3.000.000 | 0,75% |
| 3.000.001 – 10.000.000 | 1,0% |
| 10.000.001 – 20.000.000 | 1,5% |
Compareu-ho amb el tipus estàndard de l'impost de societats del 22,5% sobre el benefici net, i és fàcil veure per què l'Administració Tributària Egípcia (ETA) ho descriu com una mesura important de suport a les PIME. Una empresa que guanyi 15 milions d'EGP l'any en ingressos, amb un marge net del 15%, per exemple, hauria de pagar aproximadament 506.250 EGP en el règim estàndard (22,5% de 2,25 milions d'EGP de benefici) en comparació amb 225.000 EGP en el tipus simplificat (1,5% de 15 milions d'EGP de volum de negoci) — menys de la meitat de la factura fiscal, i cap de la complexitat del càlcul del benefici.
Aquesta segona part és tan important com el tipus. Gravar el volum de negoci en lloc del benefici significa que una empresa no necessita justificar cada deducció per arribar a una xifra de benefici imposable defensable — només necessita una xifra d'ingressos precisa, que és inherentment més difícil de discutir o manipular. Això forma part de per què el paquet d'incentius s'estén molt més enllà del tipus principal.
El Paquet d'Incentius Complet
Optar pel règim simplificat no és només el tipus impositiu més baix. Les empreses que compleixin els requisits i es registrin també obtenen:
- Exempció de l'impost de timbre sobre els documents de transaccions
- Exempció de les taxes de desenvolupament estatals
- Exempció de l'impost sobre plusvàlues per la venda d'actius fixos i equipaments
- Exempció de la retenció d'impostos sobre dividends distribuïts als accionistes
- Exempció de les retencions d'impostos locals en un sentit més ampli
- Presentació trimestral de l'IVA en lloc de mensual, reduint el calendari de compliment de dotze declaracions a l'any a quatre
- Un ajornament de cinc anys de les auditories fiscals exhaustives, donant marge de maniobra als nous entrants per estabilitzar la seva comptabilitat abans d'enfrontar-se a un escrutini estret de l'ETA
En conjunt, això és menys una reducció d'impostos i més un redisseny complet del compliment adreçat a empreses que històricament han evitat el registre formal perquè la càrrega de paperassa del règim estàndard superava el benefici d'operar de manera legal.
El Parany: Esteu Bloquejats Durant Cinc Anys
El règim simplificat no és una cosa en la qual entreu i sortiu segons l'any que us doni un millor resultat. Un cop una empresa presenta la seva sol·licitud, no pot retirar-se del programa durant cinc anys. Això és un compromís significatiu, especialment per a una empresa de creixement ràpid que podria superar el benefici del tipus basat en el volum de negoci un cop els marges millorin i el sistema estàndard basat en beneficis costi realment menys.
També hi ha un límit incorporat amb flexibilitat limitada:
- Si el volum de negoci supera els 20 milions d'EGP en fins a un 20% en un any, l'empresa manté el tipus de l'1,5% durant un any més com a període de gràcia.
- Si el volum de negoci supera el límit en més d'un 20%, o l'empresa el supera repetidament, l'ETA exigeix una sortida al règim estàndard del 22,5% — de manera permanent, per a aquesta elecció.
Dues categories d'empreses estan excloses directament, independentment del volum de negoci:
- Empreses de consultoria professional que obtinguin almenys el 90% del seu volum de negoci anual d'un o dos clients — una regla clarament adreçada a prevenir que relacions laborals encobertes o acords de consultoria ficticis reclamin els tipus de PIME.
- Empreses estructurades per qualificar artificialment, incloent la fragmentació deliberada d'una operació més gran en entitats més petites per mantenir-se per sota del límit de volum de negoci. La càrrega de demostrar la intencionalitat de l'estructura recau en l'Administració Tributària, no en l'empresa, però és un risc d'incompliment real que val la pena conèixer abans de ser creatiu amb l'estructura d'entitats.
Si el vostre negoci creix ràpidament, o si la vostra estructura de propietat implica múltiples entitats relacionades que serveixen a la mateixa base de clients, feu els càlculs dels cinc anys abans de tancar l'opció — un tipus que sembla fantàstic enguany podria no semblar-ho tant al quart any.
La Part que Tothom Es Passa per Alt: La Facturació Electrònica Acaba de Créixer Molt
Mentre que el titular és el tipus impositiu, un canvi reglamentari relacionat (Resolució núm. 281 de 2025) va reduir el llindar d'ingressos que activa el registre obligatori de l'IVA i el compliment de la facturació electrònica a la meitat — de 500.000 EGP a 250.000 EGP. Aquest sol canvi arrossega un gran nombre de petites empreses individuals i proveïdors de serveis independents a la presentació d'informes fiscals digitals formals per primera vegada.
Si els vostres ingressos del 2025 van superar els 250.000 EGP, teniu fins al 31 de març de 2026 per registrar-vos. Un cop registrat, aquí teniu què canvia operativament:
- Cada venda requereix una factura electrònica o un tiquet electrònic presentat al sistema electrònic de l'ETA, no només un registre en paper guardat per als vostres fitxers.
- A partir del 2026, els tiquets electrònics impresos han de mostrar un codi QR que enllaci al registre de transacció validat al portal de l'ETA — permetent tant als clients com als auditors verificar l'autenticitat a l'instant.
- Les empreses tenen un termini de 24 hores des del punt de venda per transmetre el tiquet electrònic a l'ETA.
- Les presentacions tardanes o omeses ara s'enfronten a un sistema de sancions graduals basat en quantes presentacions tardanes ha acumulat una empresa en els últims 12 mesos, substituint l'antiga estructura de multes fixes.
Per a una empresa acostumada a rebuts escrits a mà o a un sistema de punt de venda fora de línia, aquesta és la càrrega operativa més pesada — més pesada, en termes pràctics, que ajustar un càlcul de tipus impositiu. Dediqueu temps a actualitzar el vostre programari de punt de venda a un amb integració nativa de facturació electrònica de l'ETA, o treballeu amb un comptable local que pugui fer de pont mentre feu la transició.
Per Què un Impost Basat en els Ingressos Canvia Com Heu de Seguir els Diners
Un impost sobre el benefici i un impost sobre els ingressos creen incentius molt diferents sobre com una empresa ha de portar els seus llibres. Amb un impost sobre el benefici, cada despesa deduïble redueix la vostra factura, de manera que hi ha una raó inherent per fer un seguiment meticulós dels costos. Amb un impost sobre el volum de negoci, la vostra factura fiscal és fixa un cop els ingressos arriben — les deduccions ja no mouen el número — però això no vol dir que el seguiment de despeses deixi de ser important. Encara necessiteu registres nets per:
- Demostrar que el vostre volum de negoci real es troba dins del tram que esteu reclamant (informar incorrectament els ingressos per caure en un tram inferior és exactament el tipus d'estructura que les regles d'exclusió estan dissenyades per atrapar).
- Gestionar el flux de caixa i la rendibilitat internament, ja que l'autoritat fiscal ja no necessita la vostra xifra de benefici, però vosaltres sí.
- Estar preparats per a la transició eventual de tornada al règim estàndard, tant si és forçada pel creixement com si es tria voluntàriament un cop finalitzi el període de cinc anys.
Aquí és on la comptabilitat en text pla i controlada per versions demostra el seu valor. Quan la vostra obligació fiscal es calcula directament a partir d'un total d'ingressos, voleu que aquest número sigui inequívoc, auditable i fàcil de conciliar amb les vostres presentacions de facturació electrònica — no enterrat dins d'un full de càlcul de caixa negra o una eina al núvol de la qual no pugueu exportar fàcilment. Beancount.io us ofereix una comptabilitat en text pla completament transparent i portàtil, de manera que les vostres xifres d'ingressos, els vostres registres de tiquets electrònics i el vostre seguiment de beneficis interns es mantinguin sincronitzats independentment del règim fiscal sota el qual estigueu operant aquest any.
Haureu de Sol·licitar-ho?
El règim simplificat té més sentit per a:
- Empreses de baix marge i alts ingressos (comerç al detall, trading, distribució) on un petit percentatge del volum de negoci supera un gran percentatge d'un benefici escàs.
- Empreses que han estat operant informalment i volen un camí de menor fricció cap al compliment total, donat l'ajornament de l'auditoria i el calendari simplificat de l'IVA.
- Operacions estables i sense trajectòria de creixement que no esperin superar els 20 milions d'EGP en els propers cinc anys.
És una opció més dèbil per a:
- Empreses de serveis d'alt marge, on el 22,5% d'un gran marge de benefici podria superar encara l'1,5% dels ingressos bruts en termes absoluts un cop feu els càlculs reals per a la vostra estructura de costos específica.
- Empreses d'escalat ràpid que esperin superar el límit de volum de negoci molt abans que finalitzi el bloqueig de cinc anys.
- Consultories amb concentració de clients, que estan excloses per norma independentment del volum de negoci.
Abans de sol·licitar, modeleu ambdós escenaris amb els vostres ingressos i marge històrics reals — el punt de creuament entre "l'impost sobre el volum de negoci guanya" i "l'impost sobre el benefici guanya" depèn completament de la vostra estructura de marges, i no sempre és obvi a quin costat de la línia es troba una empresa determinada.
Mantingueu els Vostres Llibres Preparats per a Qualsevol Règim
Tant si acabeu amb l'impost simplificat sobre el volum de negoci d'Egipte com amb el sistema estàndard basat en beneficis, la disciplina subjacent és la mateixa: conèieu les vostres xifres, manteniu-les auditables i no deixeu que una elecció fiscal us tanqui en un sistema contra el qual no pugueu informar de manera neta. Beancount.io ofereix una comptabilitat en text pla que us dona total transparència i control sobre les vostres dades financeres — sense caixes negres, ni bloqueig de proveïdor. Començeu gratuïtament i descobriu per què els desenvolupadors i professionals de les finances estan canviant a la comptabilitat en text pla.