Durant disset anys, la línia que decidia si una petita empresa sud-africana s'havia de registrar per a l'IVA va romandre congelada en 1 milió de rands de facturació anual. Els preus van pujar, els costos van pujar, els salaris van pujar, i aquest llindar mai es va moure. Un perruquer, un comptable o un petit comerciant podien creuar el llindar de registre obligatori d'IVA simplement perquè la inflació empenyia els seus ingressos més enllà d'una xifra fixada quan els telèfons intel·ligents eren una novetat.
Això va canviar amb el pressupost 2026 de Sud-àfrica. A partir de l'1 d'abril de 2026, el llindar obligatori de registre d'IVA va saltar d'1 milió a 2,3 milions de rands, i el llindar de registre voluntari es va més que duplicar, passant de 50.000 a 120.000 rands. El llindar de qualificació de l'impost de facturació per a microempreses va augmentar en consonància, també fins a 2,3 milions de rands, amb una nova franja exempta de 600.000 rands incorporada.
Si dirigeixes una petita empresa a Sud-àfrica, aquest és un d'aquells canvis polítics tranquils que poden modificar significativament la teva càrrega administrativa mensual, la teva fixació de preus i, possiblement, la teva factura fiscal. Aquí t'expliquem què ha canviat realment, a qui afecta i com reflexionar sobre la decisió que et planteja.
Les xifres, una al costat de l'altra
| Llindar | Anterior | Nou (a partir de l'1 d'abril de 2026) |
|---|---|---|
| Registre obligatori d'IVA | 1.000.000 rands | 2.300.000 rands |
| Registre voluntari d'IVA | 50.000 rands | 120.000 rands |
| Límit de qualificació de l'impost de facturació | 1.000.000 rands | 2.300.000 rands |
| Franja exempta de l'impost de facturació | — | 0 – 600.000 rands |
El llindar obligatori és el que més importa a curt termini: si s'espera que la facturació subjecta a IVA del teu negoci superi els 2,3 milions de rands en un període de 12 mesos, t'has de registrar per a l'IVA. Per sota d'aquesta línia, el registre passa a ser opcional, no obligatori. Es tracta d'un canvi substancial: un negoci que facturi 1,5 milions de rands, que estava obligat a registrar-se amb la norma anterior, ja no ho està amb la nova.
Per què es va produir el canvi
El ministre d'Hisenda, Enoch Godongwana, va emmarcar l'augment al voltant dels costos de compliment que s'havien tornat desproporcionats en relació amb la mida de les empreses a les quals se'ls demanava suportar-los. El registre d'IVA no és un simple formulari que es presenta una vegada: implica declaracions mensuals o bimensuals de l'IVA201, l'IVA repercutit calculat a cada factura, l'IVA suportat reconciliat amb cada compra i un rastre documental prou sòlid per superar una auditoria de SARS. Per a una operació realment petita —un consultor autònom, un venedor de mercat, un estudi de disseny de dues persones— aquesta càrrega de compliment pot costar més en honoraris de comptables o gestors del que el sistema d'IVA ingressa a l'erari públic en la contribució d'un negoci determinat.
En restablir el llindar per reflectir disset anys d'inflació i d'augment dels costos de fer negoci, el pressupost elimina efectivament un gran nombre de petites empreses del sistema obligatori, alhora que deixa la porta oberta per a qualsevol que vulgui romandre-hi.
L'impost de facturació obté una nova franja exempta
El sistema d'impost de facturació —un impost presumpciu simplificat per a microempreses (empresaris individuals, societats civils, societats de responsabilitat limitada, empreses i cooperatives amb facturació de qualificació)— es va moure al mateix pas que el llindar d'IVA, també pujant a 2,3 milions de rands. Però el canvi més interessant és la nova franja exempta de 600.000 rands que hi ha a sota.
Per a l'any de tributació que va de l'1 de març de 2026 al 28 de febrer de 2027, els trams de l'impost de facturació són els següents:
| Facturació anual | Tipus impositiu |
|---|---|
| 0 – 600.000 rands | 0% |
| 600.001 – 950.000 rands | 1% de l'import superior a 600.000 rands |
| 950.001 – 1.400.000 rands | 3.500 rands + 2% de l'import superior a 950.000 rands |
| 1.400.001 – 2.300.000 rands | 12.500 rands + 3% de l'import superior a 1.400.000 rands |
Un negoci que facturi 600.000 rands o menys ja no deu res en concepte d'impost de facturació: un sòl significatiu per als operadors més petits, molts dels quals pagaven anteriorment impostos sobre ingressos molt per sota del que la majoria consideraria un ingrés digne per al propietari.
La decisió a la qual s'enfronta ara cada negoci actualment registrat
Aquí teniu la part que realment requereix una decisió, no només una actualització dels vostres registres: si el vostre negoci està actualment registrat per a l'IVA i la vostra facturació és inferior a 2,3 milions de rands, ara teniu una opció real sobre si cancel·lar el registre o no.
Aquesta decisió no és automàtica, i els assessors fiscals adverteixen contra una resposta reflexa de "cancel·la el registre i estalvia't la burocràcia". Depèn en gran mesura del vostre model de negoci específic:
Motius per considerar mantenir-se registrat:
- Teniu un IVA suportat significatiu per reclamar. Si el vostre negoci suporta costos importants subjectes a IVA (existències, equipament, serveis subcontractats, lloguer comercial), mantenir-se registrat us permet continuar recuperant aquest IVA. Cancel·lar el registre significa assumir aquest cost.
- Els vostres clients són empreses registrades per a l'IVA. Un proveïdor B2B els clients del qual poden deduir l'IVA de les vostres factures perd poc mantenint-se registrat, i cancel·lar el registre pot fer que el vostre preu sembli un 15% més car per a un comprador registrat per a l'IVA que ja no pot reclamar la deducció de l'IVA suportat.
- Espereu tornar a superar el llindar aviat. Cancel·lar i tornar a registrar no és gratuït: implica la seva pròpia paperassa i, segons les normes de SARS, un esdeveniment d'IVA repercutit presumit sobre els actius empresarials que encara es tinguin en el moment de la cancel·lació.
Motius per considerar cancel·lar el registre:
- Veneu principalment a consumidors o a clients no registrats per a l'IVA. Si els vostres clients no poden deduir l'IVA independentment de si vosaltres el carregueu, estar registrat per a l'IVA no us aporta res pel que fa a les vendes: simplement afegeix un 15% al que heu de cobrar, o menja un 15% del vostre marge si manteniu el preu.
- Sou una empresa de serveis amb costos d'input baixos. Consultors, coaches i proveïdors de serveis personals (la guia de Cliffe Dekker Hofmeyr esmenta específicament metges i consultories) normalment tenen poques despeses subjectes a IVA per reclamar, de manera que el benefici de l'IVA suportat de mantenir-se registrat és mínim.
- La càrrega de compliment és desproporcionada en relació amb els vostres ingressos. Si heu estat pagant a un comptable o gestor una part significativa del vostre marge només per presentar correctament les declaracions IVA201, aquesta és exactament la càrrega administrativa que aquesta reforma pretenia alleujar.
No hi ha una resposta correcta universal: depèn de la vostra estructura de preus, base de clients i posició d'IVA suportat, i val la pena fer els càlculs reals (o demanar a un professional fiscal que els faci) abans de cancel·lar el registre, ja que l'IVA repercutit presumit en la cancel·lació pot ser un cost real si teniu existències o equipament importants.
Què passa amb les empreses que creixen cap a la nova línia?
Si sou una empresa que actualment es troba entre l'antic llindar d'1 milió de rands i el nou de 2,3 milions de rands —és a dir, us vau registrar per a l'IVA amb les normes antigues, però no hauríeu estat obligats a fer-ho amb les noves— no us cancel·leu el registre automàticament. El registre d'IVA no caduca sol; hauríeu de sol·licitar activament a SARS la cancel·lació del registre, i SARS avaluarà si és adequat en funció de les vostres circumstàncies específiques.
Si sou una empresa en creixement que encara no ha superat el milió de rands, ara teniu un marge considerablement més gran abans que s'activi el registre obligatori, cosa que significa més mesos operant sense la burocràcia de la declaració d'IVA, però també més mesos sense la capacitat de reclamar l'IVA de les vostres pròpies compres, tret que opteu pel registre voluntari (ara disponible a partir de 120.000 rands de facturació, en lloc de l'antic llindar de 50.000 rands).
Mantenir la comptabilitat correcta durant la transició
Independentment de la decisió que prengueu sobre el registre, els mecanismes comptables d'un canvi d'estat d'IVA mereixen cura. Uns quants punts pràctics:
- El moment és important. La cancel·lació del registre d'IVA és efectiva a partir d'una data específica que SARS aprova, no de la data en què decidiu que voleu sortir-ne. Continueu carregant i remetent l'IVA correctament fins que aquesta data estigui confirmada, o us creareu un maldecap de conciliació.
- L'IVA repercutit presumit en la cancel·lació és diners reals. SARS tracta la cancel·lació del registre com un lliurament presumit dels actius empresarials que encara teniu, cosa que significa que podeu deure IVA repercutit sobre les existències, l'equipament o la propietat que encara estiguin als llibres. Obtingueu una xifra abans de comprometre-us.
- Les vostres plantilles de facturació han de canviar el mateix dia que canviï el vostre estat. Continuar carregant IVA després de cancel·lar el registre (o no carregar-lo mentre encara esteu registrat) crea errors que són dolorosos de desfer mesos després.
- Conserveu els registres històrics d'IVA independentment. Els requisits de SARS de conservació dels registres d'IVA no desapareixen pel fet de cancel·lar el registre: encara necessitareu cinc anys de registres dels períodes en què vau estar registrat.
Aquest és exactament el tipus de transició en què uns llibres nets i auditables es paguen per si mateixos. Si el vostre estat d'IVA canvia a mig any, voleu un llibre major que mostri amb precisió quines factures es van emetre sota quin règim, sense cap ambigüitat sobre quan es va produir el canvi; cosa que és molt més fàcil de fer bé quan els vostres registres comptables estan estructurats i controlats per versions en lloc de reconstruïts de memòria durant una auditoria.
El panorama general
Aquest augment del llindar es situa al costat d'altres mesures del pressupost 2026 centrades en les pimes, inclòs un salt en l'exempció de l'impost sobre guanys de capital per als propietaris de petites empreses que venguin els seus negocis (d'1,8 milions a 2,7 milions de rands). Llegides conjuntament, la direcció del viatge és clara: la política fiscal sud-africana està intentant reduir la càrrega de compliment per als operadors realment petits, alhora que deixa la porta oberta perquè les empreses que vulguin els beneficis del registre formal d'IVA els puguin mantenir.
Per a la majoria dels propietaris de petites empreses, la conclusió pràctica és senzilla: aquest és un bon moment per revisar el vostre estat de registre d'IVA, fer els càlculs reals de l'IVA suportat versus el cost de compliment i prendre una decisió deliberada en lloc de quedar-vos amb el que fos el vostre estat abans de l'1 d'abril de 2026.
Mantingueu els vostres llibres a punt per a qualsevol decisió
Tant si us manteniu registrats per a l'IVA com si cancel·leu el registre amb el nou llindar, la necessitat subjacent no canvia: registres clars i precisos de cada transacció, tractament fiscal i canvi d'estat. Beancount.io ofereix comptabilitat en text pla que us dona transparència i control totals sobre les vostres dades financeres: sense capses negres, sense dependència del proveïdor i una traça d'auditoria completa si SARS pregunta mai com heu gestionat la transició. Comenceu gratuïtament i descobriu per què els desenvolupadors i els professionals financers estan canviant a la comptabilitat en text pla.