Si dirigiu un negoci constituït a Ontario, una sola línia d'aquest pressupost provincial val més per al vostre resultat final que la majoria dels titulars que l'envolten. A partir de l'1 de juliol de 2026, Ontario va rebaixar el seu tipus impositiu corporatiu per a petites empreses del 3,2% al 2,2% — una reducció de més del 30% — i va augmentar la quantitat d'ingressos elegible per a aquest tipus de 500.000 . La província afirma que oferirà 1.100 milions de dòlars en alleujament a més de 375.000 petites empreses en els propers tres anys.
Això és l'anunci. El que realment importa per a un autònom constituït, consultor o petit propietari d'una CCPC és més complicat: un canvi de tipus a mig any significa un tipus impositiu combinat per a qualsevol persona amb un tancament d'any natural, una nova banda de 100.000 $ on els límits federal i provincial ja no coincideixen, i un conjunt de moviments de planificació que només funcionen si es fan abans que tanqui l'exercici fiscal. Aquí teniu què ha canviat, per què la lletra petita importa més que la xifra principal, i què cal revisar abans del 31 de desembre.
El Canvi Bàsic: del 3,2% al 2,2%
El tipus de la deducció per a petites empreses (SBD) d'Ontario s'aplica al primer tram d'ingressos d'activitat empresarial obtinguts per una corporació privada controlada pel Canadà (CCPC) elegible. Combinat amb el tipus federal per a petites empreses del 9%, aquí mostrem com es mou el càlcul:
| Abans de l'1 de juliol de 2026 | Després de l'1 de juliol de 2026 | |
|---|---|---|
| Tipus per a petites empreses d'Ontario | 3,2% | 2,2% |
| Tipus federal per a petites empreses | 9% | 9% |
| Tipus combinat | 12,2% | 11,2% |
| Ingressos elegibles a aquest tipus (Ontario) | Primers 500.000 $ | Primers 600.000 $ |
Per a una corporació que ja obté 500.000 a l'any un cop estigui completament implantada. Combinat amb l'augment de 100.000 d'ingressos d'activitat empresarial podria estalviar considerablement més que això un cop finalitzi el període de transició.
Es tracta d'una retallada real i permanent, no d'un crèdit temporal ni d'un reemborsament que s'hagi de reclamar. Però "efectiu a partir de l'1 de juliol" és on acaba la història senzilla.
El Complicat del Prorrateig que Ningú Menciona
Els tipus impositius corporatius no es reinicien en un calendari. Si l'exercici fiscal de la vostra corporació abasta l'1 de juliol de 2026 — cosa que descriu gairebé qualsevol negoci amb un tancament d'any el 31 de desembre — l'Agència Tributària del Canadà (CRA) us obliga a prorratejar el canvi de tipus en funció del nombre de dies de cada període.
Per a una CCPC típica amb any natural, això es tradueix aproximadament en un 3,2% per a la part de gener-juny i un 2,2% per a la part de juliol-desembre, resultant en un tipus efectiu per a petites empreses d'Ontario d'aproximadament el 2,7% per a l'any fiscal 2026 (un tipus combinat federal-provincial proper a l'11,7%). No obteniu el tipus combinat complet de l'11,2% fins al vostre primer exercici fiscal complet que comenci el o després de l'1 de juliol de 2026 — per a la majoria d'empreses, això és l'any fiscal 2027.
Si el vostre programari d'impostos corporatius o el vostre comptable us dona un 2,2% fix per a tot el 2026, aquesta xifra és incorrecta per a qualsevol el tancament del qual no sigui el 30 de juny. És una petita discrepància en termes percentuals, però és exactament el tipus d'error d'arrodoniment que es converteix en un pagament a terminis desajustat o en una sorpresa desagradable en el moment de la declaració.
El Nou Buit de 100.000 $ Entre Límits Federals i Provincials
Aquesta és la part del canvi que és fàcil passar per alt completament. El límit federal per a petites empreses — el sostre d'ingressos per al tipus federal del 9% per a petites empreses — es manté en 500.000 .
Aquesta discrepància crea una banda d'ingressos, entre 500.000 , on els dos nivells de govern ara discrepen sobre què es considera ingressos de "petita empresa":
- Primers 500.000 $: qualifiquen tant per al tipus federal per a petites empreses (9%) com per al tipus per a petites empreses d'Ontario (2,2%) — combinat de l'11,2%.
- De 500.000 : ja no qualifiquen per al tipus federal per a petites empreses, per tant, es graven al tipus general federal (15%) — però encara obtenen el tipus per a petites empreses d'Ontario (2,2%). Combinat: 17,2%.
- Més de 600.000 $: gravats als dos tipus generals — el combinat complet del 26,5%.
Per tant, una CCPC que obtingui 600.000 i un 17,2% diferenciat sobre els següents 100.000 és un nou tram que no existia abans d'aquest pressupost, i és fàcil que el programari de planificació basat en l'antiga suposició de 500.000 $ per a tot s'equivoqui.
Els Ingressos Passius Poden Reduir el Vostre Límit Abans que Això S'apliqui
Res del que s'ha dit anteriorment no importa si la vostra corporació ja ha perdut part de la seva deducció per a petites empreses a causa de la limitació dels ingressos passius. Des de 2019, el límit per a petites empreses d'una CCPC es redueix en 5 d'"ingressos d'inversió ajustats agregats" (AAII) superiors a 50.000 .
L'AAII capta la majoria del que una corporació guanya d'una cartera d'inversió no registrada — interessos, dividends de cartera i guanys de capital subjectes a impostos — però no els ingressos dins d'un RRSP ni els ingressos del propi negoci actiu. Si la vostra corporació va aparcar els beneficis retinguts en un compte de corredoria i va tenir un any fort en guanys de capital el 2025, el vostre límit per a petites empreses del 2026 ja podria estar reduït abans d'aplicar cap de les noves xifres d'Ontario. Comproveu l'AAII de l'any passat abans de suposar que obtindreu el benefici complet tant del límit federal de 500.000 .
Si Teniu Més d'una Corporació, Compartiu el Límit
Les societats associades — empreses connectades per propietat comuna o per les normes de persones relacionades de la Llei de l'Impost sobre la Renda — no tenen cadascuna el seu propi límit per a petites empreses. Comparteixen un límit federal de 500.000 ) per a tot el grup, dividit segons acordin les corporacions mitjançant una presentació anual del Schedule 23. Si falta aquesta presentació, l'Agència Tributària del Canadà (CRA) estableix per defecte la part de cada societat associada del límit a zero, traslladant tots els seus ingressos d'activitat empresarial al tipus general.
Això enxampa els professionals incorporats amb més freqüència del que us penseu: un consultor amb una empresa operativa i una societat de cartera separada, o cònjuges que s'han constituït cadascun i tenen petites participacions creuades en els negocis de l'altre, poden ser considerats "associats" sense adonar-se'n. Si heu creat més d'una corporació per motius de responsabilitat o de divisió d'ingressos, confirmeu l'anàlisi d'associació i l'assignació del Schedule 23 abans de final d'any — això mereix una conversa amb un comptable, no una suposició.
Abans que Tanqui el Vostre Exercici Fiscal: Una Llista de Verificació
- Confirmeu el tancament del vostre exercici fiscal i calculeu el prorrateig real. No assumiu un 2,2% o 11,2% fix per al 2026 tret que el vostre tancament sigui el 30 de juny.
- Comproveu l'AAII de l'any passat. Si els ingressos d'inversió passius de la vostra corporació van superar els 50.000 $ l'any passat, el vostre límit per a petites empreses ja es redueix aquest any — modeleu la xifra real, no el màxim legal.
- Reviseu l'estatus de societat associada i presenteu el Schedule 23 si vosaltres o el vostre cònjuge teniu més d'una corporació.
- Modeleu la banda de 500.000 si els vostres ingressos d'activitat empresarial s'acosten o superen els 500.000 es graven al 17,2%, no a l'11,2% ni al 26,5%, i això canvia el càlcul sobre si accelerar o ajornar els ingressos.
- Revisiteu la vostra combinació de sou versus dividends. Un tipus per a petites empreses més baix canvia lleugerament el càlcul d'integració fiscal corporatiu-personal que determina si és més eficient pagar-se un sou o dividends (o una combinació) aquest any.
Cap d'aquests cinc punts és feina administrativa opcional — són la diferència entre capturar realment els estalvis que prometia aquest pressupost i pagar en excés en silenci perquè les suposicions de tancament no s'han actualitzat.
Per Què Això és un Problema de Comptabilitat, No Només un Problema Fiscal
Cada element d'aquesta llista depèn de tenir registres nets i datats dels ingressos d'activitat empresarial, els ingressos d'inversió passius i l'estructura de persones relacionades disponibles quan els necessiteu — no reconstruïts a partir d'extractes bancaris al març. Un canvi de tipus a mig any és exactament el tipus d'esdeveniment que exposa una comptabilitat descuidada: si el vostre llibre major no separa clarament els ingressos obtinguts abans i després de l'1 de juliol, o els ingressos d'activitat empresarial dels rendiments de cartera, prorratejar correctament es converteix en un joc d'endevinar en lloc d'un càlcul.
La comptabilitat en text pla fa que aquest problema específic sigui fàcil, perquè cada transacció porta una data real i cada compte és explícit. Una consulta per a "ingressos d'activitat empresarial registrats després del 2026-07-01" o "interessos de cartera i guanys de capital per a l'exercici fiscal 2025" és un filtre, no un projecte de reconstrucció de fulls de càlcul.
Mantingueu els Vostres Llibres Preparats per al Pròxim Canvi de Tipus
Els tipus impositius canvien segons els terminis del govern, no els tancaments d'exercici fiscal, i les empreses que se'n beneficien són aquelles els registres de les quals ja eren prou nets per modelitzar el canvi ràpidament. Beancount.io us ofereix una comptabilitat en text pla i controlada per versions on cada transacció és audible per data i categoria — vegeu com funciona a la documentació o exploreu les vostres xifres visualment amb Fava. Començeu gratuïtament i estigueu preparats per al que porti el proper pressupost.