Si tens 50 anys o més, vas guanyar més de 150.000 $ en salaris W-2 l'any passat i has estat guardant discretament dòlars addicionals abans d'impostos al teu 401(k) cada desembre, el 2026 t'ha pres aquesta opció. A partir d'enguany, les contribucions d'"actualització" en què els treballadors grans i amb ingressos alts confien per tancar la bretxa de jubilació han d'anar a un compte Roth en lloc d'això — sense deducció fiscal, sense opció i sense període de gràcia un cop es tanqui la finestra de compliment del teu pla.
Això no és una proposta ni un punt de discussió d'un projecte de llei pendent. És una norma definitiva sota la Llei SECURE 2.0, i canvia la manera com els empresaris, els empleats clau i els sistemes de nòmines que els serveixen han d'operar a partir de l'1 de gener de 2026.
Què va canviar realment
La Secció 603 de la SECURE 2.0 exigeix que les contribucions d'actualització fetes per participants amb ingressos alts en plans 401(k), 403(b) i 457(b) governamentals es designin com a contribucions Roth — és a dir, es financen amb dòlars després d'impostos i creixen lliures d'impostos, en lloc de reduir els teus ingressos imposables com ho faria una contribució tradicional abans d'impostos.
La norma només s'aplica a la part d'actualització de les teves contribucions, no a tota la teva diferida. Per al 2026:
- El límit estàndard de diferiment de l'empleat és de 24.500 $. Encara pots dividir-ho com vulguis entre abans d'impostos i Roth.
- El límit estàndard d'actualització per a participants de 50 anys o més és de 8.000 $.
- El límit d'actualització millorat per a participants que compleixin 60, 61, 62 o 63 anys durant l'any és d'11.250 $.
Si estàs subjecte a l'obligació, aquesta quantitat d'actualització — els 8.000 — ha d'anar a un compte Roth. Tot per sota del límit base de 24.500 $ no es veu afectat i continua sent la teva elecció.
Qui queda atrapat per l'obligació
El desencadenant és senzill sobre el paper: has de tenir 50 anys o més el 31 de desembre de l'any de la contribució, i els teus salaris FICA de l'any anterior del mateix empresari han d'haver superat els 150.000 $ (un llindar indexat que augmentarà lleugerament en anys futurs).
Dos detalls fan ensopegar la gent:
Es mesura per empresari, no per llar ni per ingressos combinats. Els salaris FICA són els que es declaren al teu W-2 — Casella 3 (salaris de la Seguretat Social, amb topall a la base salarial anual) o Casella 5 (salaris de Medicare, sense topall i normalment la xifra més rellevant per a alts ingressos). Si vas canviar de feina a mig any, o la nòmina de la teva empresa no va superar els 150.000 $ amb cap empresari individual l'any passat, potser no estàs atrapat per l'obligació en absolut, fins i tot si els teus ingressos combinats estan molt per sobre de les sis xifres.
Només s'aplica als salaris W-2, no als ingressos K-1. Aquest és el detall que més importa per als propietaris de petites empreses. Si ets soci d'una societat, membre d'una LLC tributada com a societat, o d'una altra manera reps un K-1 en lloc d'un W-2, l'obligació Roth d'actualització no s'aplica a tu — la prova "d'edat i salari" de la SECURE 2.0 està redactada al voltant dels salaris FICA, i els ingressos K-1 no són salaris FICA. Però si gestiones la teva empresa com una S-corp i et pagues un salari W-2 per sobre del llindar, les teves pròpies contribucions d'actualització al teu solo 401(k) o al pla de l'empresa estan subjectes a la mateixa norma que qualsevol altre empleat.
El parany del només Roth: sense opció Roth, sense actualització
Aquí teniu la part que agafa desprevinguts els patrocinadors de plans: si el teu pla 401(k) no ofereix una opció de diferiment Roth, els participants afectats no poden fer contribucions d'actualització de cap forma — ni abans d'impostos, ni Roth, ni en absolut. El pla ha d'afegir una funció Roth o, de manera efectiva, limitar els alts ingressos al límit base de diferiment un cop superin el llindar.
Per a una petita empresa que gestiona un solo 401(k) o un pla d'empresa a través d'un administrador extern (TPA), val la pena comprovar-ho ara en lloc de al desembre. No tots els documents de 401(k) heretats inclouen disposicions Roth, i afegir-ne una requereix una esmena del pla — la majoria dels plans han de modificar-se abans del 31 de desembre de 2026 per reflectir el nou requisit, independentment de si el pla funciona en un any natural o fiscal. L'IRS ha dit que el compliment de bona fe amb les regulacions finals és suficient per al 2026 en si, però aquest període de gràcia acaba amb l'any del pla que comença l'1 de gener de 2027.
Per què això importa més del que sembla
A la superfície, "la teva contribució d'actualització va a un compte Roth en lloc d'abans d'impostos" sona com un canvi mecànic menor. A la pràctica, és un canvi significatiu en el moment de la tributació per a les persones exactes per a les quals es va dissenyar la disposició d'actualització.
Un empresari de 55 anys que solia protegir 8.000 per avançat. Amb un tipus federal marginal del 32%, això són aproximadament 2.560 i tot el seu creixement futur surten completament lliures d'impostos a la jubilació, cosa que és un bon tracte si esperes estar en un tram similar o superior més endavant. Però és un cop al flux de caixa aquest any que molts empresaris no han pressupostat, especialment si comptaven amb aquesta deducció per compensar un any fort.
Si gestiones nòmines per a empleats que superin el llindar de 150.000 $, també hi ha un cost operatiu: el teu proveïdor de nòmines o TPA ha d'identificar correctament els salaris de l'any anterior per empleat i dirigir les eleccions d'actualització al tipus de compte correcte automàticament. Si t'equivoques — permetre que una actualització d'un empleat obligat a Roth vagi a un espai abans d'impostos — es crea un maldecap de correcció que ara s'espera que els patrocinadors de plans detectin abans que es converteixi en un fracàs de compliment.
Què fer abans de final d'any
- Comprova el teu document del pla per veure si té una funció de diferiment Roth. Si patrocines un solo 401(k) o un pla de petita empresa i només és abans d'impostos, parla amb el teu TPA o proveïdor del pla sobre modificar-lo abans del termini de compliment.
- Recupera els salaris de la Casella 5 del W-2 de l'any passat per a tu i per a qualsevol empleat major de 50 anys. Aquest és el número que determina qui es veu afectat per les contribucions del 2026 — no els teus ingressos projectats per a aquest any.
- Separa els propietaris amb W-2 dels socis amb K-1 en la teva verificació de compliment. Els empleats-propietaris d'S-corp estan dins de l'abast; els socis de societats i membres d'LLC generalment no ho estan, basant-se en com se'ls paga.
- Modela l'impacte en el flux de caixa. Si tu o un empleat clau esteu afectats, pressuposta per pagar impostos per la quantitat d'actualització aquest any en lloc de diferir-la — la deducció en què confiaves ja no hi és.
- Confirma amb el teu proveïdor de nòmines que poden marcar els empleats afectats i dividir les contribucions d'actualització a una font Roth automàticament, en lloc de confiar en el seguiment manual.
Manté els teus registres de jubilació i nòmines en ordre
Normes com aquesta giren al voltant d'un sol número — els salaris W-2 de l'any passat d'un empresari — així que la precisió dels teus registres de nòmines i compensació importa més del normal. Beancount.io et proporciona una comptabilitat en text pla que pots consultar i auditar directament: totals salarials, contribucions de l'empresari i activitat del pla de jubilació viuen en fitxers amb control de versions en lloc d'un tauler de nòmines de caixa negra, de manera que pots verificar exactament quin llindar has superat i quan. Comença gratis i mantén els números que impulsen decisions com aquesta completament sota el teu control.