Si sou propietari d'una empresa i teniu entre 60 i 63 anys, la normativa fiscal us acaba d'oferir una finestra de quatre anys per destinar 11.250 $ addicionals al vostre 401(k), a més de tot el que ja teníeu permès estalviar. Si perdeu aquesta oportunitat, desapareixerà: en fer els 64 anys, tornareu a l'import estàndard de l'aportació de compensació (catch-up) per sempre.
A continuació us expliquem què és exactament aquest "super catch-up", qui hi té dret i una trampa de compliment normatiu amagada en la mateixa llei que podria fer que els qui tenen ingressos elevats perdin completament la seva aportació de compensació si el seu pla no està preparat.
Què ha canviat: el "super catch-up" explicat
Sota la Llei SECURE 2.0, qualsevol persona de 50 anys o més ja pot fer una aportació de compensació ("catch-up") estàndard per sobre del límit de diferiment normal del 401(k). Per al 2026, aquest límit regular és de 24.500 , per a un total combinat de 32.500 $.
A partir del 2025, va entrar en vigor un nou nivell específicament per als estalviadors que facin 60, 61, 62 o 63 anys durant l'any natural. En lloc del catch-up estàndard de 8.000 per al 2026 (la quantitat que sigui més gran entre 10.000 ** en un 401(k) el 2026.
Aquest mateix nivell millorat s'aplica als plans 403(b) i als plans governamentals 457(b). Si gestioneu una petita empresa amb un SIMPLE IRA, hi ha una versió reduïda: un super catch-up de 5.250 (encara més alt —5.650 — per als petits ocupadors que utilitzen l'opció de límit millorat del SIMPLE), fet que eleva el total a més de 22.000 $.
Dues coses poden confondre la gent:
- És opcional per a l'ocupador. El límit més alt només existeix si el document del vostre pla 401(k) ho permet específicament. Molts plans —especialment a les petites empreses que utilitzen un proveïdor estàndard— encara no s'han modificat. Consulteu-lo amb l'administrador del vostre pla o amb el proveïdor de serveis extern (TPA) abans d'assumir que podeu aportar l'import més elevat.
- La finestra és estreta i no s'atura. L'elegibilitat es basa en l'edat que feu durant l'any natural, no en l'edat que tingueu en una data específica. Algú que faci 64 anys a meitat d'any torna al catch-up estàndard de 8.000 $ per a tot l'any; no hi ha cap super catch-up proporcional per a una part de l'any.
La trampa del Roth Catch-Up per a persones amb ingressos elevats
Amagada en la mateixa secció de la SECURE 2.0 hi ha una regla independent —i molt més transcendental— que no té res a veure amb la vostra edat.
A partir de l'1 de gener de 2026, qualsevol persona que l'any anterior hagi tingut uns salaris subjectes a la FICA de l'ocupador superiors a 150.000 com, si s'escau, el super catch-up d'11.250 $) com a Roth, és a dir, després d'impostos, no abans d'impostos. L'IRS va finalitzar aquestes regulacions al setembre de 2025 després d'un període de transició administrativa de dos anys que va permetre que els plans continuessin acceptant aportacions catch-up abans d'impostos fins a finals de 2025.
El llindar salarial es comprova en funció dels ingressos de l'any anterior de l'ocupador específic que patrocina el pla, de manera que el propietari d'una empresa que s'hagi pagat 155.000 $ en salaris W-2 el 2025 es considera un "treballador d'ingressos elevats" a l'efecte del catch-up del 2026, fins i tot si la retribució d'aquest any és inferior. Els plans SIMPLE IRA i SARSEP estan exempts d'aquest mandat; la resta —401(k), 403(b), 457(b) governamentals— estan inclosos.
Aquí teniu la trampa: si el vostre pla 401(k) no ofereix una opció Roth, els treballadors d'ingressos elevats no podran fer cap aportació de compensació (catch-up) —ni abans d'impostos, ni Roth, absolutament res— fins que es modifiqui el pla per afegir-la. Per a un empleat-propietari que comptava amb maximitzar una aportació catch-up per reduir la base imposable d'aquest any, trobar-se amb això al desembre en lloc del gener és una desagradable sorpresa.
Els patrocinadors del pla tenen fins al 31 de desembre de 2026 per modificar formalment els seus documents, i el reglament definitiu permet una "interpretació raonable i de bona fe" de la norma per a les aportacions fetes abans que es requereixi el compliment total; de tota manera, la solució pràctica és la mateixa: truqueu ara mateix a l'administrador del vostre pla i confirmeu (a) si el vostre pla admet el super catch-up per a edats de 60 a 63 anys, i (b) si té activada l'opció de diferiment Roth. Totes dues són preguntes de sí o no que el vostre TPA pot respondre en una sola trucada, i ambdues determinen quant se us permet realment estalviar aquest any.
Resum dels límits d'aportació per al 2026
| Tipus de pla | Diferiment base | Catch-up estàndard (50+) | Super catch-up (60-63) | Màxim possible |
|---|---|---|---|---|
| 401(k) / 403(b) / 457(b) governamental | 24.500 $ | 8.000 $ | 11.250 $ | 35.750 $ |
| SIMPLE IRA (estàndard) | 17.000 $ | 4.000 $ | 5.250 $ | 22.250 $ |
| SIMPLE IRA (límit millorat per a petits ocupadors) | 18.100 $ | 4.300 $ | 5.650 $ | 23.750 $ |
Un treballador que faci 61 anys aquest year i maximitzi un 401(k) estàndard amb 35.750 més que un jove de 25 anys que aporti la mateixa base de 24.500 $ sense cap tipus de catch-up. Per a un empleat-propietari que gestioni les nòmines a través d'una S-corp, això és una planificació real del flux de caixa, no un error d'arrondoniment: canvia el salari W-2 "raonable" que es necessita per poder fer l'aportació.
Un exemple pràctic
Suposem que teniu 62 anys, gestioneu una S-corp amb 180.000 $ en salaris W-2 de l'any anterior de la vostra pròpia empresa, i el vostre pla 401(k) ha afegit aquest any tant l'opció de diferiment Roth com la superaportació de compensació (super catch-up) per a edats de 60 a 63 anys. Es compleixen dues coses alhora:
- Sou elegible per a la superaportació de compensació de 11.250 $ perquè compliu 62 anys aquest any.
- També sou un «alt receptor d'ingressos» (high earner) sota el mandat Roth, perquè els vostres salaris subjectes a FICA del 2025 d'aquest ocupador van superar els 150.000 $.
Això significa que la totalitat dels 11.250 encara pot ser abans d'impostos (o Roth, si així ho trieu). El vostre diferiment total màxim continua sent de 35.750 d'aquesta quantitat redueixen el vostre salari net disponible d'aquest any sense rebaixar els vostres ingressos tributables, mentre que els 24.500 $ restants encara poden protegir ingressos abans d'impostos si opteu per aquesta modalitat.
Ara compareu-ho amb un empleat de 61 anys de la mateixa empresa que guanya 95.000 ). Aquest empleat pot destinar la totalitat dels 35.750 $ abans d'impostos si el pla i el seu flux de caixa ho permeten, obtenint la deducció fiscal completa per a l'any en curs que el propietari de la S-corp no rep sobre la part de la superaportació de compensació.
Una llista de verificació d'acció ràpida
Abans d'assumir que podeu (o no) utilitzar el límit més alt, seguiu aquests passos per ordre:
- Confirmeu la vostra elegibilitat per edat. Compliu els requisits per a tot l'any si feu 60, 61, 62 o 63 anys en qualsevol moment del 2026, no només si ja teniu aquesta edat avui.
- Pregunteu al vostre TPA (administrador extern del pla) si el document del pla permet la superaportació de compensació. Aquesta és una elecció que es fa pla per pla, no és automàtica sota la llei SECURE 2.0.
- Obtingueu els vostres salaris FICA de l'any anterior d'aquest ocupador específic. Uns salaris de més de 150.000 $ el 2025 us converteixen en un alt receptor d'ingressos a efectes de la superaportació de compensació del 2026.
- Confirmeu que el pla té una opció activa de diferiment Roth si sou un alt receptor d'ingressos; sense aquesta opció, l'aportació de compensació no estarà disponible per a vosaltres fins que el pla la incorpori.
- Actualitzeu les vostres eleccions de diferiment de nòmina amb el proveïdor del pla, especificant quina part (si n'hi ha) de la superaportació s'ha de canalitzar a Roth en comparació amb abans d'impostos.
- Tingueu present la data límit d'esmena (31 de desembre de 2026) si sou el patrocinador del pla i encara no heu actualitzat formalment el document del pla; no us fieu únicament de les garanties informals de l'administrador.
Qui hauria d'utilitzar realment la superaportació de compensació
Aquest espai addicional és més valuós per als propietaris de negocis a principis dels seixanta anys que es troben en les situacions següents:
- Enrederits en els estalvis per a la jubilació després d'anys de reinvertir els beneficis en el negoci en lloc d'un compte de jubilació
- En un tram impositiu alt actualment i amb la previsió d'estar en un tram més baix en jubilar-se; la part abans d'impostos (per a qualsevol persona per sota del llindar salarial de 150.000 $) protegeix els ingressos al tipus marginal més alt d'avui
- Amb plans de jubilar-se o vendre el negoci en els pròxims anys, on la finestra d'elegibilitat de quatre anys (edats 60-63) coincideix aproximadament amb l'etapa final de màxims ingressos abans d'una jubilació amb menys ingressos
Si sou un alt receptor d'ingressos subjecte a la superaportació obligatòria de Roth, els càlculs canvien: esteu pagant impostos sobre aquests 11.250 $ avui a canvi d'un creixement i de retirades posteriors lliures d'impostos. No és un mal tracte si espereu que el vostre tipus impositiu en la jubilació sigui similar o superior al d'ara, pero és una decisió diferent a la d'un diferiment abans d'impostos, i val la pena consultar-ho amb un CPA (comptable públic autoritzat) en lloc d'assumir que les antigues fórmules abans d'impostos encara s'apliquen.
Per què això pertany als vostres llibres comptables i no només a l'estat del vostre pla
Les aportacions de jubilació afecten alhora la nòmina, la contribució de l'empresa (matching) i la compensació del propietari, cosa que fa que siguin fàcils d'introduir correctament al portal del proveïdor del 401(k) però fàcils d'errar en els vostres propis registres financers. Si la vostra comptabilitat no separa clarament els diferiments estàndard, els imports de compensació i el tractament Roth versus abans d'impostos, conciliar els codis de la casella 12 del vostre formulari W-2 a l'hora de declarar impostos es convertirà en una cerca del tresor.
Aquest és exactament el tipus de detall que es beneficia d'uns registres transparents i auditables. Amb la comptabilitat en text pla de Beancount.io, podeu etiquetar les aportacions de jubilació per tipus directament al vostre llibre diari —abans d'impostos enfront de Roth, estàndard enfront de superaportació de compensació—, de manera que els números que el vostre CPA necessita en el moment de la declaració ja estaran organitzats en lloc de quedar sepultats en un PDF del vostre proveïdor de plans.
Mantingueu les vostres finances organitzades des del primer dia
Mentre navegueu entre límits d'aportació, requisits Roth i esmenes de plans, és essencial mantenir uns registres financers clars. Beancount.io ofereix una comptabilitat en text pla que us proporciona una transparència i un control totals sobre les vostres dades financeres: sense caixes negres ni dependència de proveïdors (vendor lock-in). Comenceu de franc i comproveu per què els desenvolupadors i els professionals de les finances s'estan passant a la comptabilitat en text pla.