Nova Normativa Roth de Contribució Addicional el 2026: Els Alts Ingressos de Més de 145.000 $ Han d'Utilitzar el 401(k) Roth per a les Contribucions Addicionals

A partir del 2026, les contribucions addicionals per a treballadors de 50 anys o més que van guanyar més de 145.000 $en ingressos FICA de l'any anterior (indexats; Fidelity cita 150.000$) del seu ocupador actual han de fer-se com a contribucions Roth (després d'impostos) — no abans d'impostos. El mandat, §603 de la Llei SECURE 2.0 de 2022, es va ajornar fins al 2026 i ara és en vigor per als plans 401(k), 403(b) i 457(b) governamentals.

Què Canvia​

• Qui: Participants de 50 anys o més amb ingressos FICA de la casella 3 de l'any anterior de l'ocupador que patrocina el pla superiors al llindar (145.000 $indexats, comunament comunicat com a 150.000$ per als ingressos del 2025 que determinen l'elegibilitat del 2026).
• Què: Qualsevol contribució addicional — la contribució addicional regular de 8.000 $(2026) o la **supercontribució addicional** d'11.250$ per a edats de 60-63 (si el pla ho ofereix) — ha de designar-se com a Roth.
• El pla ha d'oferir Roth. Si el pla no té una funció de contribució Roth i el participant és una persona d'alts ingressos, la contribució addicional no pot fer-se en absolut. El pla ha d'afegir Roth o perdre les contribucions addicionals per a aquesta població.

Límits estàndard per al 2026: 24.500 $de diferiment electiu, més 8.000$ de contribució addicional (total de 32.500 $per a 50-59 i 64+), o 11.250$ de supercontribució addicional per a 60-63 (total de 35.750 $ on s'adopti).

Per Què Importa per al Salari Net i la Nòmina​

Una contribució addicional de 8.000 $abans d'impostos per a un contribuent amb tipus marginal del 24$ en impostos de l'any en curs. Els mateixos 8.000 $ com a Roth no proporcionen cap deducció actual — l'impost de l'any en curs augmenta en aquesta quantitat, amb distribucions Roth qualificades lliures d'impostos més endavant. Per a una persona d'alts ingressos, el mandat Roth trasllada l'impost de la jubilació al present.

Per a una persona de 52 anys que guanya 170.000 $i que havia planificat una contribució addicional de 8.000$ abans d'impostos, l'impost del 2026 augmenta aproximadament 1.920 $ en comparació amb l'esperat. Aquest canvi ha de reflectir-se en les retencions estimades, no descobrir-se a l'abril de 2027.

Què Han de Fer els Ocupadors i la Nòmina​

• Afegir Roth al pla si no està present, abans de la primera nòmina del 2026 que inclogui una contribució addicional per a una persona d'alts ingressos.
• Determinar l'estatus d'alts ingressos per ocupador. Els ingressos FICA de l'any anterior d'aquest ocupador, no els ingressos totals, són els que regeixen. Un participant pot ser una persona d'alts ingressos en el pla d'un ocupador i no en un altre.
• Actualitzar la lògica de nòmina per forçar la designació Roth per a les contribucions addicionals quan es compleixin l'estatus + l'edat + el llindar, i bloquejar la contribució addicional abans d'impostos per a aquest grup.
• Comunicar. Fidelity, Schwab i Betterment han emès alertes per als participants; els ocupadors haurien de replicar-les en la inscripció i en els avisos del primer trimestre del 2026.

Simplifica la Teva Gestió Financera​

Els mandats de contribucions addicionals Roth canvien el caràcter fiscal de la compensació a mitjan any. Beancount.io manté els diferiments electius, les contribucions addicionals Roth versus abans d'impostos i l'historial d'ingressos FICA específic de l'ocupador en text pla amb control de versions — perquè la nòmina, els W-2 i els registres del pla es conciliïn sense reball a final d'any. Comença gratis i converteix la normativa del 2026 en una configuració de nòmina, no en una sorpresa.