Com pagar-se a un mateix des d'una LLC: Diferències entre salari i retirada de fons del propietari

Heu creat la vostra LLC per construir quelcom significatiu —però quan arriba el moment de treure diners de l'empresa, les coses es tornen sorprenentment complicades. Us heu d'escriure un xec a vosaltres mateixos? Configurar la nòmina? I com funcionen els impostos sobre els diners que us emporteu a casa?

La resposta depèn de com tributi la vostra LLC, i equivocar-se pot significar pagar de més a l'IRS milers de dòlars —o pitjor encara, provocar una auditoria. Aquí teniu tot el que necessiteu saber per pagar-vos des de la vostra LLC de la manera correcta.

Comprendre les vostres dues opcions principals

Els propietaris d'una LLC solen tenir dues maneres de remunerar-se: una retirada de fons de l'amo (owner's draw) i un salari. Quina de les dues heu d'utilitzar no és una qüestió de preferència personal, sinó que ve determinada per la classificació fiscal de la vostra LLC.

Retirada de fons de l'amo

Una retirada de fons de l'amo és simplement una transferència de diners des del compte bancari de l'empresa al vostre compte personal. No és una transacció de nòmina i l'empresa no en reté impostos.

Característiques clau d'una retirada de fons:

• No és una despesa de l'empresa: Si la vostra LLC guanya 100.000 i en retireu 80.000 \, seguiu tributant per 100.000 $ de benefici.
• Sense retenció d'impostos: Sou responsable de pagar vosaltres mateixos els impostos trimestrals estimats.
• Temporalitat flexible: Podeu fer retirades quan necessiteu diners, tan sovint com vulgueu.
• Redueix el patrimoni net del propietari: Cada retirada disminueix la vostra participació en la propietat al balanç de situació.

Salari (Salaris W-2)

Un salari significa que esteu formalment empleat per la vostra LLC. Rebeu nòmines regulars amb l'impost federal sobre la renda, la Seguretat Social i el Medicare retinguts automàticament, com qualsevol altre empleat.

Característiques clau d'un salari:

• És una despesa de l'empresa: El vostre salari redueix els ingressos imposables de la vostra LLC.
• Retenció automàtica: Els impostos sobre la nòmina es gestionen abans que els diners arribin al vostre compte personal.
• Calendari regular: Es paga de manera constant (setmanal, quinzenal o mensual).
• Subjecte a l'estàndard de "compensació raonable": L'IRS espera que el vostre salari reflecteixi el que normalment guanyaria algú en el vostre càrrec.

Quin mètode utilitzar segons la classificació fiscal de la vostra LLC

L'elecció fiscal de la vostra LLC determina no només quin mètode podeu utilitzar, sinó quin mètode heu d'utilitzar.

LLC d'un sol soci (Per defecte: Empresa individual)

Si no heu fet cap elecció fiscal especial, l'IRS tracta la vostra LLC d'un sol soci com una empresa individual (sole proprietorship). Aquesta és la configuració més senzilla.

Com pagar-vos: Només retirades de fons de l'amo.

No us podeu pagar un salari W-2 perquè, als ulls de l'IRS, vosaltres i la vostra empresa sou la mateixa entitat contribuent. En canvi, transferiu diners del compte de l'empresa al vostre compte personal quan els necessiteu.

Impacte fiscal: Pagareu l'impost sobre el treball autònom (15,3%) sobre la totalitat dels ingressos nets de l'empresa, independentment de quant retireu realment. També pagareu impostos sobre la renda federals i estatals sobre aquesta mateixa quantitat. Ho informareu tot a l'Schedule C de la vostra declaració de la renda personal.

LLC multi-soci (Per defecte: Societat de persones)

Quan la vostra LLC té dos o més socis, l'IRS la tracta per defecte com una societat de persones (partnership).

Com pagar-vos: Retirades i pagaments garantits.

Cada soci rep distribucions basades en el seu percentatge de propietat segons el que s'estableix en l'acord operatiu. Els socis també poden rebre pagaments garantits —una compensació fixa per serveis o capital aportat, pagada independentment de si l'empresa genera beneficis.

Impacte fiscal: Cada soci rep un Schedule K-1 que mostra la seva part dels ingressos, deduccions i crèdits. Haureu de pagar l'impost sobre el treball autònom sobre la vostra part dels beneficis i sobre qualsevol pagament garantit.

LLC tributada com a Societat S

Aquí és on les coses es posen interessants i on es troba la major oportunitat d'estalvi fiscal.

Com pagar-vos: Salari més distribucions.

Heu de pagar-vos un "salari raonable" mitjançant una nòmina formal, amb totes les retencions estàndard. Qualsevol benefici restant es pot prendre com a distribucions.

Impacte fiscal: Aquí rau l'avantatge clau: només el vostre salari està subjecte a l'impost sobre la nòmina del 15,3% (Seguretat Social i Medicare). Les distribucions estan exemptes de l'impost sobre la nòmina, tot i que segueixen estant subjectes a l'impost sobre la renda.

Exemple: La vostra LLC obté 120.000 $de benefici. Us pagueu un salari de 70.000$ i preneu 50.000 $com a distribució. Estalvieu el 15,3$, el que suposa un estalvi de 7.650 $ l'any en impostos sobre la nòmina.

LLC tributada com a Societat C

Menys comú per a les petites empreses, però algunes LLC trien la tributació de Societat C.

Com pagar-vos: Salari i/o dividends.

Sou un empleat de la corporació i rebeu salaris W-2. L'empresa també pot emetre dividends a partir dels beneficis després d'impostos.

Impacte fiscal: Teniu en compte la doble imposició: la corporació paga l'impost sobre la renda de societats sobre els beneficis, i vosaltres pagueu l'impost sobre la renda personal sobre els dividends. Aquesta estructura rarament té sentit per als propietaris de petites LLC tret que tingueu raons específiques de planificació fiscal.

L'elecció de Societat S: Quan té sentit?

L'elecció de Societat S és l'estratègia d'optimització fiscal més popular per a les LLC rendibles. Però no és per a tothom.

Considereu l'estatut d'S-Corp quan:

• La vostra LLC obtingui netament de manera constant més de 80.000 $ anuals de benefici
• Estigueu pagant una quantitat significativa en impostos de treball autònom
• Estigueu disposats a gestionar una nòmina formal (o a pagar a un servei de nòmines entre 30 i 50 $/mes)
• Els ingressos del vostre negoci siguin relativament estables i previsibles

Ignoreu l'estatut d'S-Corp quan:

• Els vostres beneficis anuals siguin inferiors a 60.000-80.000 $ (els costos de la nòmina podrien absorbir l'estalvi)
• Els vostres ingressos fluctuin dràsticament de mes a mes
• Vulgueu la configuració fiscal més senzilla possible
• Estigueu reinvertint la majoria dels beneficis en el negoci

Com fer l'elecció

Presenteu el formulari 2553 de l'IRS abans del 15 de març de l'any fiscal en què vulgueu que l'elecció entri en vigor. Si se us passa el termini, podeu sol·licitar una exempció per elecció fora de termini o esperar fins a l'any següent.

Què es considera una "remuneració raonable"?

Si la vostra LLC tributa com una S-corp, l'IRS exigeix que us pagueu un salari raonable abans de realitzar qualsevol distribució de beneficis. Fixar un salari massa baix és un dels senyals d'alerta més grans per a una auditoria de l'IRS.

L'IRS té en compte diversos factors a l'hora d'avaluar si el vostre salari és raonable:

• El vostre paper i responsabilitats: Què feu realment al negoci en el dia a dia?
• Referents del sector: Què paguen empreses similars a empleats en llocs comparables?
• La vostra experiència i qualificacions: Educació, certificacions i anys en el sector
• Hores treballades: Quant de temps dediqueu al negoci?
• Ingressos i rendibilitat del negoci: Les empreses més grans i rendibles solen justificar salaris més alts

Una regla general comuna: Intenteu que entre el 40 i el 60% dels ingressos nets de la vostra LLC siguin salari, i la resta distribucions. Però això varia significativament segons el sector i les circumstàncies.

Recursos per determinar un salari raonable

• Dades salarials de l'Oficina d'Estadístiques Laborals (BLS) per a la vostra ocupació
• Llocs de comparació salarial com Glassdoor, PayScale o Salary.com
• Enquestes de compensació d'associacions del sector
• L'assessorament del vostre CPA basat en les condicions del mercat local

Pas a pas: Com configurar el vostre mètode de pagament

Per a retirs del propietari (Empresa individual o LLC de socis)

1. Obriu un compte bancari exclusiu per al negoci si encara no ho heu fet; mai barregeu fons personals i de l'empresa
2. Determineu quant retirareu: Reviseu el flux de caixa del vostre negoci i assegureu-vos de deixar prou per cobrir les properes despeses, impostos i una reserva
3. Transferiu els fons: Escriviu un xec o inicieu una transferència electrònica des del compte del vostre negoci al vostre compte personal
4. Enregistreu la transacció: Registreu-la com una reducció del patrimoni net del propietari, no com una despesa de l'empresa
5. Reserveu diners per a impostos: Com que no es reté res, estalvieu aproximadament el 25-30% dels vostres retirs per als pagaments fraccionats trimestrals d'impostos

Per a salaris (LLC amb tributació d'S-Corp o C-Corp)

1. Determineu el vostre salari raonable basant-vos en els factors anteriors
2. Configureu la nòmina: Utilitzeu un servei de nòmines (Gusto, ADP o similar) per gestionar les retencions d'impostos, les presentacions i la generació del model W-2
3. Pagueu-vos amb una periodicitat regular: La constància és important; l'IRS busca pagaments regulars i documentats
4. Presenteu els impostos sobre la nòmina trimestralment: El vostre proveïdor de nòmines sol encarregar-se d'això
5. Realitzeu distribucions addicionals: Un cop complertes les obligacions salarials, podeu distribuir els beneficis restants

Errors comuns que cal evitar

Retirar efectiu sense documentació

Cada pagament que us feu ha d'estar documentat. Escriviu xecs o utilitzeu transferències electròniques; mai agafeu efectiu de la caixa. Una documentació deficient pot posar en perill la protecció de responsabilitat de la vostra LLC i crear problemes fiscals.

PAGAR-SE A UN MATEIX ABANS DE PAGAR AL NEGOCI

El vostre negoci necessita capital circulant per operar. Abans de retirar fons, assegureu-vos d'haver cobert:

• Factures properes i pagaments a proveïdors
• Nòmines dels empleats (si s'escau)
• Pagaments fraccionats trimestrals d'impostos
• Una reserva d'emergència (idealment de 3 a 6 mesos de despeses operatives)

Fixar un salari d'S-Corp excessivament baix

Si la vostra LLC ha guanyat 200.000 $i us heu pagat un salari de 25.000$ mentre feieu distribucions de 175.000 $, espereu que l'IRS s'hi fixi. Les sancions potencials inclouen la reclassificació de les distribucions com a salaris, a més d'impostos endarrerits, interessos i multes.

Ignorar les regles específiques de l'estat

Alguns estats tenen requisits addicionals per a la compensació dels propietaris de LLC, impostos sobre el capital (franchise taxes) o llindars salarials mínims. Consulteu les regles del vostre estat o parleu amb un CPA local.

Consells de planificació fiscal per a propietaris de LLC

Realitzeu pagaments fraccionats trimestrals. Si feu retirs del propietari, l'IRS espera que pagueu impostos quatre vegades a l'any (15 d'abril, 15 de juny, 15 de setembre, 15 de gener). No complir aquests terminis comporta sancions i interessos.

Feu un seguiment meticulós de cada despesa del negoci. Cada deducció legítima redueix els vostres ingressos imposables i, per extensió, el vostre impost de treball autònom. Això inclou despeses d'oficina a casa, viatges de negocis, subscripcions de programari i desenvolupament professional.

Reviseu la vostra estructura de pagaments anualment. A mesura que el vostre negoci creix, el repartiment òptim entre salari i distribucions canvia. El que funcionava amb 80.000 $d'ingressos pot no ser l'ideal amb 200.000$.

Treballeu amb un CPA que entengui les petites empreses. El cost d'un assessorament fiscal professional (normalment entre 500 i 2.000 $ anuals) gairebé sempre es compensa amb l'estalvi fiscal que identifiquen. A més, els seus honoraris són deduïbles fiscalment.

Simplifiqueu la vostra gestió financera

Pagar-se a un mateix des d'una LLC correctament requereix registres financers nets i ben organitzats: des del seguiment de cada retirament i distribució fins a la documentació de les nòmines i el càlcul de les estimacions d'impostos trimestrals. Beancount.io ofereix comptabilitat en text pla que us proporciona una transparència i un control totals sobre les finances del vostre negoci, amb registres amb control de versions que simplifiquen la gestió dels impostos. Comenceu gratuïtament i manteniu els llibres de la vostra LLC tan organitzats com el vostre negoci es mereix.