Спечелихте доход от самонаемане тази година — работа на свободна практика, страничен бизнес, еднолично дружество с ограничена отговорност — и сега данъчната декларация, която ви гледа в очите, задава въпроси, на които никога досега не ви се е налагало да отговаряте. Какво се брои за бизнес доход? Кои разходи всъщност подлежат на приспадане? Дължите ли тримесечен авансов данък върху всичко останало? IRS написа безплатно ръководство, което отговаря на всичко това на разбираем език, обновява се всяка година, и повечето податели на Schedule C за първи път никога не са го отваряли.
Това ръководство е Публикация 334, Данъчно ръководство за малък бизнес. Написано е специално за хора, които декларират печалба или загуба в Schedule C, и проследява целия път от „какво е бизнес доход" до „как да плащам данък самонаето лице". Тази статия обяснява какво съдържа, за кого е предназначено и как да го използвате, без да четете всичките сто и повече страници.
Какво представлява Публикация 334 (и за кого е предназначена)
Публикация 334 предоставя обща информация за федералните данъчни закони, които се прилагат към вас, ако сте самонаето лице или законов служител. На практика тя е за вас, ако някое от следните се отнася за вас:
- Едноличен собственик. Притежавате нерегистриран бизнес сами и декларирате приходите и приспаданията му в личната си декларация.
- Собственик на еднолично LLC. Освен ако не сте избрали корпоративно третиране, вашето LLC се пренебрегва за целите на данъка върху доходите, което ви прави едноличен собственик в очите на IRS и поставя числата ви в Schedule C.
- Независим изпълнител или фрийлансър. Ако извършвате търговия или бизнес като независим изпълнител, вие сте самонаето лице, дори да се смятате „просто за фрийлансър".
- Законов служител. Ако вашият формуляр W-2 има отметка в квадратче 13, декларирате заплати и разходи в Schedule C, а не като обикновен служител.
Ръководството е безплатно, преразглежда се ежегодно — текущото издание обхваща данъчната година 2025 — и се съчетава с инструкциите за Schedule C така, както учебникът се съчетава с работен лист. Инструкциите ви казват на кой ред да поставите дадено число; Публикация 334 обяснява какво означава числото и кои данъчни правила са го поставили там.
Как е организирано ръководството: Преглед на главите
Публикацията има дванадесет глави. Не ви трябват всички наведнъж, но да знаете какво къде се намира я превръща в справочник, към който можете да се обръщате години наред.
Глави 1–2: Плащане на данъците и избор на счетоводен метод
Глава 1, Подаване и плащане на бизнес данъци, е логистичната глава: кои формуляри подавате, кога са дължими, дали ви трябва Идентификационен номер на работодател и какво се променя в момента, в който наемете служители. Тя обхваща също авансовия данък — системата „плащай докато получаваш", която изненадва почти всеки нов фрийлансър. Когато няма работодател, който да удържа за вас, обикновено плащате данък върху доходите и данък самонаето лице на тримесечни вноски с формуляр 1040-ES, и тази глава обяснява как да ги изчислите и какво се случва, ако платите по-малко.
Глава 2, Счетоводни периоди и методи, обхваща две решения, които оформят цялата ви декларация. Първо, вашата данъчна година: повечето малки бизнеси използват календарната година, но са възможни и фискални години. Второ, вашият счетоводен метод: касовият метод отчита приходите, когато ги получите, и разходите, когато ги платите, докато методът на начисляване ги отчита, когато са спечелени или възникнали. Повечето еднолични собственици започват с касовия метод, защото е по-прост и съвпада с банковите им извлечения, и главата обяснява компромисите плюс правилата за инвентара, които се прилагат, когато продажбата на продукти е фактор, генериращ доход във вашия бизнес.
Глави 3–4: Продажба на бизнес имущество и ползване на кредити
Глава 3, Освобождаване от бизнес имущество, отговаря на въпроса какво се случва, когато продадете, замените или изведете от употреба бизнес актив — оборудване, превозни средства или недвижимо имущество, използвано в бизнеса. Печалбите и загубите тук обикновено изобщо не отиват в Schedule C; те преминават към други формуляри, и главата ви насочва към правилния.
Глава 4, Общи бизнес кредити, е тази, която повечето собственици пропускат, а не трябва. Кредитите намаляват данъка ви долар за долар, вместо само да намалят облагаемия доход, и главата обяснява как общият бизнес кредит обединява отделните кредити заедно с пренасянето напред и назад.
Глави 5–7: Доход, себестойност на продадените стоки и брутна печалба
Глава 5, Бизнес доход, определя какво се брои за доход по-широко, отколкото повечето собственици очакват. Освен продажбите на продукти и услуги, тя обхваща бартер, опростен дълг, възстановени лоши дългове и други постъпления, които подателите за първи път често пропускат. Тя изброява също позиции, които не са доход, за да не плащате данък върху пари, които никога не са били ваши.
Глави 6 и 7 работят в тандем за всеки, който продава стоки. Глава 6, Как да изчислим себестойността на продадените стоки, преминава през начална наличност, покупки, труд, материали и крайна наличност — изчислението, което превръща „какво продадох" в „какво ми струваше да го продам". Глава 7, Изчисляване на брутната печалба, изважда тази себестойност от брутните постъпления. Бизнесите с услуги могат да прегледат този раздел бегло; бизнесите с продукти трябва да го прочетат два пъти, защото грешките в себестойността на продадените стоки са сред най-честите грешки в Schedule C.
Глава 8: Бизнес разходи — Главата, към която ще се връщате най-често
Глава 8, Бизнес разходи, е сърцето на ръководството и най-дългата глава. Тя започва със стандарта зад всяко приспадане в декларацията ви: разходът трябва да бъде както обичаен (често срещан и приет във вашия бранш), така и необходим (полезен и подходящ за вашия бизнес). Всичко след това прилага стандарта към конкретни категории:
- Бизнес използване на дома ви. Изискванията за деклариране на домашен офис, включително опростеният метод спрямо действителните разходи.
- Разходи за автомобил и камион. Стандартната ставка на миля спрямо действителните разходи, с документирането, което всеки метод изисква. За 2025 г. стандартната ставка е 70 цента на миля; за 2026 г. се покачва до 72,5 цента.
- Амортизация и Секция 179. Как да разпределите разходите за оборудване през периодите на възстановяване или да ги отчетете незабавно. За 2025 г. лимитът по Секция 179 се покачи до $2,5 милиона, като се премахва постепенно, след като имуществото, въведено в експлоатация, надхвърли $4 милиона, и 100% бонус амортизация се върна за отговарящо на условията имущество, придобито след 19 януари 2025 г.
- Хранене. Приспаданията за бизнес хранене обикновено остават ограничени до 50% от разхода.
- Лоши дългове. Ново включени в тази глава, след като IRS прекрати Публикация 535, така че несъбираемите бизнес дългове сега се намират редом с всяка друга дискусия за разходи.
- Разходи, които не можете да приспаднете. Точно толкова ценни, колкото и списъкът с приспадащи се разходи — лични разходи, повечето разходи за пътуване до работа и други постоянно забранени позиции, изброени изрично, за да спрете да гадаете.
Прочетете тази глава веднъж от начало до край, след което я третирайте като вашия речник за приспадания за остатъка от бизнес живота ви.
Глави 9–10: Вашият краен резултат и данък самонаето лице
Глава 9, Изчисляване на нетна печалба или загуба, обединява приходите и разходите в крайния резултат на Schedule C — и обяснява какво се случва, когато числото е отрицателно, включително ограничението за превишена бизнес загуба, изчислено във формуляр 461, което скорошно законодателство направи постоянно.
Глава 10, Данък самонаето лице, обхваща 15,3% данък, който финансира социалното осигуряване и Medicare за хора без работодател, с когото да го разделят. Тук значение имат две числа: максималният нетен доход, подлежащ на частта за социално осигуряване, е $176 100 за 2025 г. и $184 500 за 2026 г., докато частта за Medicare няма таван. Ако нетният ви доход премине тези прагове, спира само частта за социално осигуряване — Medicare продължава върху всеки долар.
Глави 11–12: Вашите права и къде да получите помощ
Последните глави обхващат правата ви като данъкоплатец и как да получите повече информация — публикации, формуляри и канали за помощ от IRS. Прегледайте ги веднъж, за да знаете, че съществуват; ще се радвате, че сте го направили онзи април, когато ви потрябват.
Какво се промени наскоро: Актуализациите, които засягат следващата ви декларация
Всяко издание започва с раздел „Какво е новото", и текущото е необичайно пълно. Освен цифрите за милите, Секция 179 и прага за самонаемане по-горе, три промени заслужават вниманието на всеки подател на Schedule C:
- Нови приспадания за бакшиши и извънреден труд — но не в Schedule C. От 2025 г. отговарящите на условията работници могат да приспаднат до $25 000 от бакшиши и до $12 500 от заплащане за извънреден труд ($25 000 за съвместно подаващи). И двете приспадания се декларират в Schedule 1-A, а не в Schedule C, което е точно видът детайл за позиционирането, който обърква подателите, които спират да четат на заглавието.
- Разходите за вътрешни изследвания отново подлежат на приспадане. От 2025 г. можете да приспаднете вътрешните разходи за изследвания и експерименти като текущи бизнес разходи — или да изберете да ги капитализирате и амортизирате за 60 месеца или повече. Строителите и основателите на софтуерни компании трябва да прочетат този раздел, преди да предположат, че старите правила за капитализация все още се прилагат.
- Праговете за информационно отчитане се променят. За плащания, извършени след 2025 г., прагът за информационно отчитане и резервно удържане се покачва до $2 000, и 20% приспадане за квалифициран бизнес доход вече е постоянно с по-високи прагове за доходите за неговите ограничения.
Данъчното право се променя всяка година, което е истинският аргумент да запазите ръководството в отметки, вместо да запомняте което и да е отделно издание.
Как да използвате ръководството, без да четете 100 страници
Никой не чете Публикация 334 от кора до кора, и не е нужно. Вместо това използвайте този работен процес:
- Нов бизнес, първа декларация? Започнете с глави 1 и 2. Потвърдете задълженията си за подаване, уредете EIN, решете касов метод спрямо начисляване и настройте авансов данък, преди санкциите да ви научат на урока.
- Паника за авансов данък посред годината? Прескочете до раздела за авансов данък в глава 1. Той ви казва как да изчислите тримесечните плащания и какви опции за плащане съществуват.
- Чудите се „мога ли да приспадна това?" Дръжте глава 8 отворена. Потърсете в нея категорията на разхода, преди да попитате интернет — собственият отговор на IRS побеждава този на непознат всеки път.
- Купихте оборудване или превозно средство? Прочетете разделите за амортизация и автомобилни разходи, преди да подадете. Секция 179, бонус амортизацията и изборът между мили и действителни разходи са все избори със срокове; след сезона за подаване благоприятната опция може да е изчезнала.
- Получихте уведомление? Глави 9 до 11. Ограниченията за загуби, изчислението на данъка самонаето лице и правата ви като данъкоплатец са тук.
Още един навик умножава стойността на всичките пет: водете записи, които ръководството би одобрило. Публикация 334 тихо предполага през цялото време, че можете да докажете това, което декларирате — касови бележки, дневници за мили и счетоводни книги, които отделят бизнеса от личното. Подателите, които се страхуват от април, рядко са тези, които дължат най-много; те са тези, които реконструират дванадесет месеца дейност по памет.
Поддържайте записите си за Schedule C организирани през цялата година
Всяка глава на ръководството сочи обратно към същата основа: ясни, съвременни записи за приходите и разходите ви. Когато книгите ви вече отделят бизнеса от личното и всяко приспадане се проследява до касова бележка, подаването на Schedule C се превръща в преписване вместо в археология. Beancount.io предоставя счетоводство с обикновен текст, което ви дава пълна прозрачност и контрол върху финансовите ви данни — без черни кутии, без обвързване с доставчик. Започнете безплатно и вижте защо разработчиците и финансовите специалисти преминават към счетоводство с обикновен текст.
