Крайни срокове за подаване на данъци S-Corp (2025): Кратко ръководство за потребители на Beancount
Подаването на данъци за вашата S-корпорация включва няколко ключови крайни срока, които не можете да си позволите да пропуснете. Спазването им предотвратява скъпи глоби и поддържа финансовите ви записи чисти. Ето кратката, счетоводно-приятелска версия на това какво да подадете, кога е срокът, какво се случва, ако закъснеете - и как да поддържате всичко подредено във вашия Beancount регистър.
Важните дати (за S-корпорации с календарна година) 🗓️
За повечето S-корпорации, работещи по стандартна календарна година, има две основни дати, които трябва да запомните за вашата годишна данъчна декларация, Формуляр 1120-S.
- Дата на подаване на декларацията: Крайният срок за подаване е понеделник, 17 март 2025 г.. Официалният краен срок е винаги 15-ия ден от 3-тия месец след края на данъчната година (15 март), но тъй като тази дата се пада в събота през 2025 г., правилото на IRS "следващ работен ден" измества крайния срок за понеделник.
- Ако имате нужда от повече време: Можете да получите автоматично 6-месечно удължаване, като подадете Формуляр 7004 на или преди първоначалния краен срок на 17 март. Това премества крайния срок за подаване на 15 септември 2025 г.. Не забравяйте, че това е удължаване за подаване, а не удължаване за плащане на дължими данъци.
Забележка за други подаващи: Ако използвате фискална година, вашата декларация се подава до 15-ия ден от 3-тия месец след края на вашата данъчна година. Ако вашата S-корпорация е била прекратена, окончателната декларация обикновено се подава до 15-ия ден от 3-тия месец след датата на прекратяване.
Какво трябва да изпратите на акционерите
Основна отговорност на S-корпорацията е да докладва дела на всеки акционер от доходите, удръжките и кредитите на компанията.
Трябва да предоставите Приложение K-1 на всеки акционер до същия ден, в който се подава вашият Формуляр 1120-S. Това важи независимо дали подавате до първоначалния краен срок или до удължен. K-1 предоставя информацията, от която акционерите се нуждаят, за да подадат своите лични данъчни декларации.
Глоби, за които наистина трябва да се интересувате
IRS налага значителни глоби за неподаване навреме, така че е добре да сте точни.
- Закъснял 1120-S: Глобата е 510.
- Закъснели/неправилни K-1: Непредоставянето на правилни K-1 навреме носи глоба от $330 на приложение. Ако неизпълнението се дължи на умишлено пренебрегване, глобата може да се удвои или да бъде 10% от сумите, които трябва да бъдат докладвани, което от двете е по-голямо.
- Неплащане: Дори ако подадете удължаване с Формуляр 7004, лихвите се начисляват върху всеки дължим данък от първоначалния краен срок през март. Докато повечето S-корпорации не дължат федерален данък върху дохода, някои могат да се сблъскат с данъци на корпоративно ниво в специални ситуации.
Ако ви бъде наложена глоба, не я плащайте веднага. Проверете опциите на IRS за административно облекчаване на глобите, като например първоначално опрощаване или доказване, че сте имали основателна причина за забавянето.
Корпоративни прогнозни данъци (крайни случаи)
Докато S-корпорациите са предприятия с преходно данъчно облагане, те понякога могат да дължат данъци на ниво предприятие върху неща като вградени печалби или излишен нетен пасивен доход. Ако се очаква вашата S-корпорация да дължи повече от $500 за тези данъци, трябва да правите тримесечни прогнозни данъчни плащания.
За календарната 2025 година тези вноски се дължат на:
- 15 април 2025 г.
- 16 юни 2025 г. (15 юни е неделя)
- 15 септември 2025 г.
- 15 декември 2025 г.
Плащанията трябва да се извършват чрез Електронната федерална система за данъчни плащания (EFTPS).
Настройка на Beancount: Поддържайте подаванията и плащанията очевидни
Използвайте вашия регистър, за да създадете ясна одитна следа от вашите дейности по данъчно съответствие.
Стартови сметки
Assets:Bank:Operating
Assets:PrepaidTax:Federal ; За плащания за удължаване/прогнозни плащания
Expenses:Tax:Federal:S-Corp ; За дължим корпоративен данък
Liabilities:Tax:Federal:Payable
Equity:Distributions
Income:Sales
Маркирайте подаването и предаването на K-1
Използвайте транзакции note, за да маркирате ключови действия за съответствие.
2025-03-10 note "Подготвен Формуляр 1120-S за 2024 г.; K-1 са готови за разпространение."
2025-03-17 note "Подаден електронно Формуляр 1120-S за 2024 г.; предоставени всички K-1 на акционерите."
Записване на удължаване
Ако подадете заявление за удължаване без плащане (обичайният случай):
2025-03-17 note "Подаден Формуляр 7004 за удължаване на 1120-S за 2024 г. до 15.09.2025 г."
Ако направите прогнозно плащане с вашето удължаване (рядко за S-корпорации):
2025-03-17 * "Плащане за удължаване на 1120-S за 2024 г. (прогнозно)"
Assets:Bank:Operating -2000 USD
Assets:PrepaidTax:Federal 2000 USD
Записване на окончателно данъчно плащане
Ако в крайна сметка дължите корпоративен данък, когато подавате:
2025-09-15 * "Уреждане на дължимия данък за S-корпорация за 2024 г. с декларацията"
Assets:PrepaidTax:Federal -2000 USD
Expenses:Tax:Federal:S-Corp 2000 USD
По лезни bean-query проверки
Проверете вашите действия с прости заявки.
-
Потвърдете, че сте записали предаването на K-1:
SELECT date, narration WHERE narration ~ "K-1"; -
Вижте всички движения на парични средства за федерални данъци тази година:
SELECT SUM(position) WHERE account ~ "Tax:Federal|PrepaidTax:Federal" AND year = 2025;
Кратък контролен списък ✅
- Отбележете 17 март 2025 г. в календара си, за да подадете Формуляр 1120-S, или подайте Формуляр 7004 до тази дата, за да получите удължаване.
- Предоставете Приложение K-1 на всички акционери до същия ден, в който подавате вашата декларация (първоначална или удължена).
- Ако е приложимо, планирайте тримесечни прогнозни плащания за всякакви корпоративни данъци.
- Приемайте крайните срокове сериозно, за да избегнете глоби, но потърсете облекчаване на глобите, ако нещо неизбежно се промъкне.
Това ръководство предоставя обща информация и не е заместител на професионален данъчен съвет. Консултирайте се с квалифициран CPA, за да обсъдите вашата конкретна финансова ситуация.
