Една публикация маркиран с/със "1120-s"

Подаването на данъци за вашата S-корпорация включва няколко ключови крайни срока, които не можете да си позволите да пропуснете. Спазването им предотвратява скъпи глоби и поддържа финансовите ви записи чисти. Ето кратката, счетоводно-приятелска версия на това какво да подадете, кога е срокът, какво се случва, ако закъснеете - и как да поддържате всичко подредено във вашия Beancount регистър.

Важните дати (за S-корпорации с календарна година) 🗓️​

За повечето S-корпорации, работещи по стандартна календарна година, има две основни дати, които трябва да запомните за вашата годишна данъчна декларация, Формуляр 1120-S.

• Дата на подаване на декларацията: Крайният срок за подаване е понеделник, 17 март 2025 г.. Официалният краен срок е винаги 15-ия ден от 3-тия месец след края на данъчната година (15 март), но тъй като тази дата се пада в събота през 2025 г., правилото на IRS "следващ работен ден" измества крайния срок за понеделник.
• Ако имате нужда от повече време: Можете да получите автоматично 6-месечно удължаване, като подадете Формуляр 7004 на или преди първоначалния краен срок на 17 март. Това премества крайния срок за подаване на 15 септември 2025 г.. Не забравяйте, че това е удължаване за подаване, а не удължаване за плащане на дължими данъци.

Забележка за други подаващи: Ако използвате фискална година, вашата декларация се подава до 15-ия ден от 3-тия месец след края на вашата данъчна година. Ако вашата S-корпорация е била прекратена, окончателната декларация обикновено се подава до 15-ия ден от 3-тия месец след датата на прекратяване.

Какво трябва да изпратите на акционерите​

Основна отговорност на S-корпорацията е да докладва дела на всеки акционер от доходите, удръжките и кредитите на компанията.

Трябва да предоставите Приложение K-1 на всеки акционер до същия ден, в който се подава вашият Формуляр 1120-S. Това важи независимо дали подавате до първоначалния краен срок или до удължен. K-1 предоставя информацията, от която акционерите се нуждаят, за да подадат своите лични данъчни декларации.

Глоби, за които наистина трябва да се интересувате​

IRS налага значителни глоби за неподаване навреме, така че е добре да сте точни.

• Закъснял 1120-S: Глобата е $245 на месец (или част от месеца) за всеки акционер**, за до 12 месеца. Ако вашата декларация за 2024 г. (подадена през 2025 г.) е **60 или повече дни закъсняла**, минималната глоба се увеличава до по-малката от дължимия данък или **$510.
• Закъснели/неправилни K-1: Непредоставянето на правилни K-1 навреме носи глоба от $330 на приложение. Ако неизпълнението се дължи на умишлено пренебрегване, глобата може да се удвои или да бъде 10% от сумите, които трябва да бъдат докладвани, което от двете е по-голямо.
• Неплащане: Дори ако подадете удължаване с Формуляр 7004, лихвите се начисляват върху всеки дължим данък от първоначалния краен срок през март. Докато повечето S-корпорации не дължат федерален данък върху дохода, някои могат да се сблъскат с данъци на корпоративно ниво в специални ситуации.

Ако ви бъде наложена глоба, не я плащайте веднага. Проверете опциите на IRS за административно облекчаване на глобите, като например първоначално опрощаване или доказване, че сте имали основателна причина за забавянето.

Корпоративни прогнозни данъци (крайни случаи)​

Докато S-корпорациите са предприятия с преходно данъчно облагане, те понякога могат да дължат данъци на ниво предприятие върху неща като вградени печалби или излишен нетен пасивен доход. Ако се очаква вашата S-корпорация да дължи повече от $500 за тези данъци, трябва да правите тримесечни прогнозни данъчни плащания.

За календарната 2025 година тези вноски се дължат на:

• 15 април 2025 г.
• 16 юни 2025 г. (15 юни е неделя)
• 15 септември 2025 г.
• 15 декември 2025 г.

Плащанията трябва да се извършват чрез Електронната федерална система за данъчни плащания (EFTPS).

Настройка на Beancount: Поддържайте подаванията и плащанията очевидни​

Използвайте вашия регистър, за да създадете ясна одитна следа от вашите дейности по данъчно съответствие.

Стартови сметки​

Assets:Bank:Operating
Assets:PrepaidTax:Federal      ; За плащания за удължаване/прогнозни плащания
Expenses:Tax:Federal:S-Corp    ; За дължим корпоративен данък
Liabilities:Tax:Federal:Payable
Equity:Distributions
Income:Sales

Маркирайте подаването и предаването на K-1​

Използвайте транзакции note, за да маркирате ключови действия за съответствие.

2025-03-10 note "Подготвен Формуляр 1120-S за 2024 г.; K-1 са готови за разпространение."
2025-03-17 note "Подаден електронно Формуляр 1120-S за 2024 г.; предоставени всички K-1 на акционерите."

Записване на удължаване​

Ако подадете заявление за удължаване без плащане (обичайният случай):

2025-03-17 note "Подаден Формуляр 7004 за удължаване на 1120-S за 2024 г. до 15.09.2025 г."

Ако направите прогнозно плащане с вашето удължаване (рядко за S-корпорации):

2025-03-17 * "Плащане за удължаване на 1120-S за 2024 г. (прогнозно)"
  Assets:Bank:Operating      -2000 USD
  Assets:PrepaidTax:Federal   2000 USD

Записване на окончателно данъчно плащане​

Ако в крайна сметка дължите корпоративен данък, когато подавате:

2025-09-15 * "Уреждане на дължимия данък за S-корпорация за 2024 г. с декларацията"
  Assets:PrepaidTax:Federal      -2000 USD
  Expenses:Tax:Federal:S-Corp     2000 USD

Полезни bean-query проверки​

Проверете вашите действия с прости заявки.

• Потвърдете, че сте записали предаването на K-1:

  SELECT date, narration WHERE narration ~ "K-1";
  

• Вижте всички движения на парични средства за федерални данъци тази година:

  SELECT SUM(position) WHERE account ~ "Tax:Federal|PrepaidTax:Federal" AND year = 2025;
  

Кратък контролен списък ✅​

• Отбележете 17 март 2025 г. в календара си, за да подадете Формуляр 1120-S, или подайте Формуляр 7004 до тази дата, за да получите удължаване.
• Предоставете Приложение K-1 на всички акционери до същия ден, в който подавате вашата декларация (първоначална или удължена).
• Ако е приложимо, планирайте тримесечни прогнозни плащания за всякакви корпоративни данъци.
• Приемайте крайните срокове сериозно, за да избегнете глоби, но потърсете облекчаване на глобите, ако нещо неизбежно се промъкне.

Това ръководство предоставя обща информация и не е заместител на професионален данъчен съвет. Консултирайте се с квалифициран CPA, за да обсъдите вашата конкретна финансова ситуация.