#equity
Understanding owner equity, retained earnings, and shareholders equity on the balance sheet
Правило 701 позволява на частните компании да предоставят опции върху акции без регистрация в SEC — докато 12-месечните предоставяния надхвърлят 10 млн. долара и наложат финансово оповестяване.
ISO не се облагат с редовен данък при упражняване, но задействат AMT; спредът по NQSO се отчита във вашия W-2 като заплата от IRS. Плюс правилото за $100 000, което превръща ISO в NQSO.
Отрицателната неразпределена печалба — натрупан дефицит — означава, че загубите и изплащанията за целия период надхвърлят печалбите; само бъдещи печалби я обръщат.
Правило 144 позволява препродажба на ограничени акции след 6-месечен или 1-годишен период на държане; свързаните лица също трябва да спазват лимити за обем и да подават Формуляр 144.
Един зрял ESOP трябва да изкупува 2–5% от акциите си годишно по справедлива пазарна стойност — моделирайте кривата рано и я финансирайте чрез рециклиране, обратно изкупуване или релеверидж.
Post-money SAFE инструментите фиксират процента на всеки инвеститор при подписването, така че натрупаните SAFE инструменти разреждат основателите. Моделирайте тавани, отстъпки и варанти, преди да подпишете.
Изтеглянето по кредитна линия е задължение, което увеличава съотношението дълг към капитал; капиталовото финансиране го намалява. Претеглете приспадащите се лихви срещу трайно разреждане на дяловете.
SAFE се конвертира при по-ниското от оценъчния таван или цената с отстъпка — а post-money SAFE натрупва размиване върху основателите, не върху по-ранните инвеститори.
AutoZone спечели $2.57B през FY2026, но завършва с дефицит на акционерния капитал от $2.50B: $40.5B обратно изкупуване от 1998 г., а задълженията финансират 111.1% от инвентара.
Акционерните заеми издържат проверката на IRS заради поведението, не заради етикетите: писмена записка на или над AFR, несубординирани условия и плащания, които наистина правите.
Доходът от дисквалифициращо разпореждане с ISO при тендър оферта попада във вашия формуляр W-2 без федерално удържане — планирайте приблизителните данъци в САЩ, преди прозорецът да се затвори.
Позиция L отчита капитала на данъчна база, а не вашата външна база — IRS изключва вашия дял от дълга на партньорството, така че отрицателното крайно салдо обикновено е аритметика, а не тревога.
