42 маркиран с/със "Equity Instruments"
Understanding stock, SAFE notes, convertible notes, and startup financing structures
Данъчно освободени реорганизации по Раздел 368: Как сливания тип А, замени на акции тип B и сделки с активи тип C отлагат данъците при стратегически сливания и придобивания
Раздел 368 определя седем типа реорганизации (от A до G), които отлагат корпоративния данък и данъка на акционерите при сливания и придобивания (С&П). Това ръководство обхваща теста за 40% приемственост на интересите, законоустановените сливания тип А, замените на акции тип B с изискване за 80% контрол, сделките с активи тип C, както и структурите на директни и обратни триъгълни сливания с техните лимити за насрещната престация.
Обяснение на Раздел 83(i): Петгодишно отлагане на данъци за RSU и NSO в частни компании
Раздел 83(i) позволява на квалифицирани редови служители в отговарящи на условията частни компании да отлагат федералния данък върху доходите при придобиване на RSU и упражняване на NSO за период до пет години, но социалните осигуровки (FICA) все още се дължат при придобиването, 30-дневният срок за избор е безапелационен, а правилото за 80-процентно широкообхватно предоставяне на акции пречи на повечето стартъпи да го предлагат.
Плащания по Раздел 280G „Златни парашути“: Трикратният праг 3×, 20% акцизен данък и пречистващият вот в частни компании
Раздел 280G отменя корпоративното приспадане и налага 20% акцизен данък по Раздел 4999, когато парашутните плащания към дисквалифицирано лице достигнат трикратния размер на средното петгодишно W-2 възнаграждение на служителя, като санкцията се прилага върху всичко над еднократния размер на базовата сума. Частните компании могат напълно да елиминират последиците чрез вот на 75% от безпристрастните акционери, съчетан с условни откази, подписани преди приключване на сделката.
Акциз върху обратното изкупуване на акции по Раздел 4501 през 2026 г.: Изчисляване на 1% данък, нетиране на емисиите и подаване на Формуляр 7208
Как публично търгуваните щатски корпорации изчисляват 1% акциз върху обратното изкупуване на акции по Раздел 4501 през 2026 г., прилагат правилото за нетиране, заявяват законови изключения и подават Формуляр 7208 — включително промените в окончателните регламенти от ноември 2025 г. и възможностите за възстановяване чрез Формуляр 720-X.
Прехвърляне (Rollover) по Раздел 1045 за QSBS: Как учредителите отлагат данъците върху капиталовите печалби чрез реинвестиране в рамките на 60 дни
Раздел 1045 позволява на данъкоплатци, които не са корпорации, да отложат данъка върху капиталовата печалба от продажба на QSBS чрез реинвестиране на приходите в нови квалифицирани акции на малък бизнес в рамките на 60 дни. След разширяването на OBBBA през 2025 г. (лимит от 75 млн. долара брутни активи, стъпаловидно изключване от 50/75/100 процента след 3/4/5 години), прехвърлянето може да превърне пропуснато изключване по Раздел 1202 в отложена и потенциално изключена печалба.
Фантомни акции и SARs: Как частните компании възнаграждават ключови служители със синтетичен капитал, без да разреждат таблицата на капитализацията
Практическо ръководство за фантомни акции и SARs за частни компании — как работят плановете, защо 20%-ната санкция по Раздел 409A е правилото, което проваля повечето неформални споразумения, как счетоводното отчитане на пасивите по ASC 718 влияе върху EBITDA и кога синтетичният капитал превъзхожда опциите, RSU или ESOP.
409A оценки: Ръководство за основатели относно страйк цените на опции върху акции и Safe Harbor правила
409A оценката е призната от IRS експертна оценка, която определя цената на упражняване (strike price) за всяко предоставяне на опция. Без нея основателите рискуват 20% федерални акцизни глоби, наказателни лихви и допълнителния данък от 5% в Калифорния – като всички те тежат на служителя.
Тръст с анюитет за учредителя (GRAT): Стратегията за прехвърляне на богатство, която основателите използват за необлагаемо прехвърляне на акции с нарастваща стойност
Как основателите използват GRAT с нулева стойност за необлагаемо прехвърляне на прираста в стойността на акции преди IPO към наследници, възползвайки се от праговата ставка по Раздел 7520 на IRS, като същевременно запазват доживотното освобождаване от данък върху наследството.
Дялове от печалбата съгласно Rev Proc 93-27: Ръководство за безданъчно предоставяне на дялово участие в LLC
Дяловете от печалбата позволяват на дружествата с ограничена отговорност (LLC) да предоставят дялово участие на доставчици на услуги без данъци съгласно Revenue Procedure 93-27 на IRS. Това ръководство обхваща трите условия на „безопасното пристанище“ (safe harbor), правилото за праговата стойност, корекцията за придобиване на права съгласно Rev Proc 2001-43 и компромиса с данъка за самоосигуряване, който съдружниците трябва да очакват.
Счетоводно отчитане на плащания на базата на акции съгласно ASC 718 за стартиращи компании: Практическо ръководство
ASC 718 изисква от стартиращите компании да признават справедливата стойност на капиталовите възнаграждения към датата на предоставяне като разход за възнаграждения през периода на придобиване, дори когато не се извършват плащания в брой. Това ръководство обхваща оценката, признаването, отнемането на права, модификациите, оповестяванията и одитните капани, които провалят рундовете на финансиране.
SAFE срещу конвертируема облигация: Ръководство за основатели за избор на подходящо финансиране в ранен етап
SAFE е договор, предоставящ бъдещ капитал без падеж или лихва, докато конвертируемата облигация е заем с 4–8% лихва и падеж от 18–24 месеца, който става дължим, ако не се затвори рунд с оценка — а post-money SAFE на Y Combinator от 2018 г. фиксира собствеността на всеки инвеститор на Инвестиция ÷ Оценка (Cap), като разреждането засяга основателите, а не предходните притежатели на SAFE.
Данъчно третиране на ESPP: Обяснение на квалифицирани спрямо неквалифицирани разпореждания
Как квалифицираните спрямо неквалифицираните разпореждания променят данъчната сметка за ESPP по Раздел 423, с подробни примери, обхващащи обикновения доход, коригираната база, корекциите на ценовата база във Формуляр 3922 и рамка за вземане на решения за това кога двугодишното задържане действително си заслужава.