88 маркиран с/със "Depreciation"
Methods and strategies for depreciating fixed assets including straight-line, MACRS, and accelerated depreciation
Форма 6252 Продажби на изплащане съгласно Раздел 453: Разпределяне на капиталовите печалби и избягване на лихвената такса по 453A
Практическо ръководство за отчитане на продажби на изплащане във Форма 6252 съгласно Раздел 453 на IRC — изчисляване на процента на брутната печалба, защо възстановяването на амортизацията се облага през първата година, лихвената такса по 453A върху задължения над прага от 5 милиона долара, двегодишното правило за препродажба от свързани лица и кога отказът от метода е по-изгоден от отлагането на печалбата.
Формуляр 8308 и „горещи активи“ по Раздел 751: Как продажбата на съдружие превръща капиталовата печалба в обикновен доход
Когато съдружник продава дял в LLC или съдружие, Раздел 751 може да преквалифицира голяма част от печалбата като обикновен доход, облаган с до 37 процента. Формуляр 8308 е задължителното оповестяване от страна на съдружието на тази печалба от „горещи активи“ във Формуляр 1065, със срок за предоставяне 31 януари и срок за подаване на декларацията през 2026 г.
Формуляр 8308 и „горещи активи“ по Раздел 751: Защо продажбата на вашия дял в събирателно дружество често струва повече, отколкото си мислите
Продажбата на дял в събирателно дружество може да превърне очакваната капиталова печалба в обикновен доход съгласно Раздел 751, увеличавайки федералната данъчна сметка за преквалифицираната част от 23,8 процента на 37 процента. Това ръководство обяснява Формуляр 8308, категориите „горещи активи“, крайния срок за извлечение на съдружниците 31 януари и какво трябва да направят продавачите, купувачите и администраторите на дружества за прехвърляния през 2025 г. и 2026 г.
Форма 8825 разяснена: Как партньорствата и S-корпорациите отчитат недвижими имоти под наем без проверки от IRS
Форма 8825 обобщава дейността по отдаване под наем на недвижими имоти на партньорства и S-корпорации, като ред 21 се пренася към Приложение K-1, клетка 2, където всеки собственик прилага правилата за ограничаване на пасивните загуби съгласно Раздел 469. Ревизията от декември 2025 г. разделя брутните наеми от други приходи от наеми и добавя двадесетте именувани категории разходи от Приложение A за субекти, подаващи Приложение M-3. Собствениците преминават последователно през ограниченията за база, рисков капитал и пасивни дейности, преди загубата да достигне до Форма 1040.
Приложение F: Данъчно отчитане на земеделските производители, отсрочване при бедствия и осредняване на доходите
Практическо ръководство за Приложение F за фермери и ранчеро, обхващащо отсрочване на застраховка за реколта съгласно Раздел 451, облекчения за добитък при метеорологични условия (Раздел 451(g) и 1033(e)), данъчни облекчения за опазване на почвите и водите по Раздел 175 (ограничени до 25% от брутния доход от фермата), Раздел 179 и бонусна амортизация, и осредняване на доходите по Приложение J чрез избран земеделски доход за три базисни години.
Корпоративен алтернативен минимален данък (CAMT): Как работи 15% налог върху счетоводната печалба за компании с над 1 млрд. долара
Корпоративният алтернативен минимален данък налага 15% налог върху коригирания счетоводен доход от финансови отчети (AFSI) за корпорации със среден AFSI над 1 милиард долара. Практическо ръководство за това кой отговаря на условията, как се изчислява AFSI съгласно раздел 56A, теста от 100 милиона долара в САЩ за FPMG, механиката на Формуляр 4626 и междинното опростено безопасно пристанище (safe harbor).
Раздел 1245 срещу Раздел 1250: Как възстановяването на амортизацията намалява ползите от вашата бонус амортизация
Когато продавате амортизирано бизнес имущество, Раздел 1245 възстановява предходната амортизация като обикновен доход (до 37%), докато Раздел 1250 ограничава възстановяването за недвижими имоти до 25% — превръщайки 100% от приспадането на бонус амортизацията в голяма данъчна сметка при излизане, освен ако не планирате със сегментиране на разходите, 1031 обмени и чист регистър на дълготрайните активи.
Раздел 179 срещу 100% бонус амортизация съгласно OBBBA: Как малкият бизнес трябва да избира отписването на оборудване през 2026 г.
OBBBA за постоянно възстанови 100% бонус амортизация и повиши тавана по Раздел 179 до 2,56 милиона долара за 2026 г. Практическа рамка за малкия бизнес за избор между тях — обхващаща лимитите на облагаемия доход, щатското разминаване, таваните за SUV и новото приспадане за квалифицирано производствено имущество по Раздел 168(n).
Нематериални активи по Раздел 197: 15-годишна амортизация за репутация, списъци с клиенти и споразумения за неконкуриране
Раздел 197 изисква купувачите при облагаемо придобиване на активи да амортизират придобитите нематериални активи — репутация, списъци с клиенти, наличен персонал, споразумения за неконкуриране — по линейния метод за 180 месеца. Това ръководство разглежда разпределението на покупната цена чрез Формуляр 8594, правилата срещу изкуствено прехвърляне при сделки между свързани лица, правилото за липса на призната загуба при разпореждане и отчитането чрез Формуляр 4562 през целия 15-годишен цикъл.
Избор по Раздел 754 и корекции на базата по 743(b): Как партньорствата увеличават вътрешната база при покупка на дял или смърт на партньор
Изборът по Раздел 754 задейства увеличение на вътрешната база по 743(b), когато партньор почине, продаде дял или бъде приет — предотвратявайки двойното данъчно облагане на наследници и нови партньори върху същата амортизация. Това ръководство обхваща механиката на 743(b) и 734(b), разпределението по Раздел 755 между класовете активи, правилото за значителна вградена загуба, отмяната на Формуляр 15254 и кога административните разходи надвишават ползите.
Данъчен кредит за жилища за хора с ниски доходи (LIHTC) Раздел 42: Как предприемачите използват 9% и 4% кредити за финансиране на проекти за достъпни жилища
Наръчник за LIHTC за 2026 г. за предприемачи — как се различават 9% и 4% кредитите, как се изчисляват квалифицираната база и субсидиите от 70%/30% от настоящата стойност, трите припокриващи се периода за съответствие, формулярите на IRS (8609, 8609-A, 8586, 8611), механиката на синдикирането и промените в One Big Beautiful Bill Act, които намаляват теста за облигационно финансиране от 50% на 25%.
Приложения M-1 и M-3 за равнение между счетоводната и данъчната основа: От нетна печалба по GAAP до облагаем доход по Формуляр 1120
Приложение M-3 се изисква при общи активи в края на годината над 10 милиона долара и изисква детайлно представяне в четири колони на всяка разлика между счетоводната и данъчната основа; под този праг Приложение M-1 остава на една страница. Ръководство за финансови директори за това как работи равнението, повтарящите се постоянни и временни разлики и навиците, които поддържат справката точна.