Данъкът за лакомите коли, обяснен: Кой наистина плаща 7 700 долара на стикера на вашия автомобил

Представете си, че сте на паркинг на автокъща и сравнявате два спортни седана. На единия стикер има ред, който не сте очаквали: „Данък за лакоми коли: 2 100 долара.“ Това не е добавка от дилъра, не е такса за доставка и не е нещо, за което можете да се пазарите. Това е федерален акциз, по-стар от повечето продавачи в сградата, и ако купите колата, вие сте този, който го финансира — въпреки че по закон производителят го плаща.

Това ръководство обяснява какво представлява данъкът за лакоми коли, как се изчислява таксата от 1 000 до 7 700 долара, защо SUV-ът на съседа ви, който гори много повече, изобщо се измъква от него и какво да направите в счетоводните си книги, ако автомобилът се окаже бизнес актив.

Какво всъщност представлява данъкът за лакоми коли​

Данъкът за лакоми коли е федерален акциз върху производителите, въведен с част от Закона за енергийните данъци от 1978 г., по времето на опашките за бензин иrationирането по четни и нечетни номера. Конгресът искаше да тласне автомобилните производители към горивоефективни автомобили и да отблъсне купувачите от лакомите такива, затова наложи данък на автомобил върху всеки нов пътнически автомобил, чиято икономия на гориво пада под законова граница. Законът се съдържа в раздел 4064 от Вътрешния кодекс за приходите, а данъкът се изчислява чрез Форма 6197 на IRS, която производителите прилагат към тримесечната акцизна декларация, Форма 720.

Три характеристики определят данъка:

• Прилага се само за нови автомобили. Облагаемото събитие е първата продажба от производителя. Купете употребяван спортен автомобил с едноцифрен пробег и няма данък за лакоми коли върху сделката — той е бил платен веднъж, преди години, и никога повече.
• По закон това е данък на производителя. Автомобилният производител или вносителят е данъкоплатецът по документи. Икономически, разбира се, разходът попада в цената на стикера, затова го виждате изброен на етикета Monroney.
• EPA измерва, IRS събира. Икономията на гориво се определя съгласно процедурите за тестване на EPA, а IRS прилага законовата таблица към резултата. Нито една от агенциите няма право на преценка върху границите — те са записани в Кодекса.

Сумите са замразени от началото на 90-те години. Данъчна схема, създадена когато премиум бензинът струваше едва над долар за галон, сега се прилага към пазар, пълен със семейни седани с 400 конски сили, което е част от причината данъкът да изненадва купувачите.

Таблицата на ставките: От 1 000 до 7 700 долара на автомобил​

Единственият входящ параметър е комбинираната оценка за икономия на гориво на типа модел, измерена до най-близката десета от миля на галон. Достигнете ли 22.5 mpg или повече, автомобилът не дължи нищо. Паднете ли под това, данъкът се покачва на стъпки от 1 mpg:

Една десета от миля на галон може да премести автомобил през граница на диапазон, затова производителите се тревожат за числата от тестовете на EPA при спортните модели. Автомобил с оценка 21.5 mpg струва на производителя 1 000 долара; същият автомобил при 21.4 mpg струва 1 300 долара. Умножете тази разлика от 300 долара по десетки хиляди бройки и ще разберете защо инженерството за икономия на гориво се изплаща.

Обърнете внимание на асиметрията: пропускането на прага от 22.5 mpg с косъм все още струва фиксирани 1 000 долара. Няма поетапно въвеждане, няма закръгляване нагоре и няма изключение за незначителни стойности.

Как се изчислява числото за mpg​

Оценката зад таблицата не е точно числото, което виждате с едър шрифт на етикета за икономия на гориво. Законът фиксира метода на изчисление към процедурите на EPA, използвани за моделна година 1975: претеглена смес от резултатите от градския и магистралния цикъл на тестване, при 55 процента градски и 45 процента магистрален.

На практика това означава:

• Това е оценка за типа модел, а не за вашия автомобил. Всеки автомобил от същия тип модел на EPA носи същия данък, независимо дали го карате леко или не. Личният ви разход на гориво е без значение.
• Опциите могат да променят отговора. Различни двигатели, трансмисии или предавателни числа на диференциала могат да поставят две версии на „същия“ автомобил в различни типове модели с различни данъци. Версията с V8 двигател на един седан може да носи такса за лакоми коли, докато версията с турбо четирицилиндров двигател на идентичната каросерия — не.
• Можете да проверите всеки автомобил. Сайтът на EPA за икономия на гориво ви позволява да потърсите модел, да отворите раздела Specs и да видите дали е обект на данъка и за колко. Ако сравнявате спортни автомобили, проверка за две минути е по-добре от изненада при подписването.

Тъй като законовият тестов цикъл датира от 1975 г., изчислението за лакоми коли използва некоригирани лабораторни стойности, а не коригираните цифри, отпечатани на съвременния етикет. Двете обикновено попадат в един и същ диапазон, но когато автомобилът е близо до граница, лабораторното число — не числото на стикера — е това, което се брои.

Кой всъщност плаща: Проследете стикера​

По закон производителят издава чека. Той подава Форма 6197, умножава данъка на автомобил по броя продадени автомобили под 22.5 mpg и внася общата сума с акцизната си декларация. Малки производители, построяващи под 10 000 превозни средства годишно, могат да поискат от Министерството на финансите алтернативно третиране — изключение, насочено към производителите на бутикови и екзотични автомобили.

Икономически, вие плащате. Данъкът се посочва като отделен ред на стикера Monroney и е включен в цената, която финансирате, върху която плащате данък върху продажбите и която застраховате. От това следват няколко последици:

• Не можете да го приспаднете като отделен данък в личната си декларация. За индивидуалния купувач сумата за лакоми коли е просто част от цената на автомобила. Няма ред във Форма 1040 за нея.
• Лизингът не го заобикаля. Производителят плаща при първата продажба или първия лизинг на автомобила, а лизинговите цени отразяват този разход като всеки друг.
• Вносът на автомобил сами може да ви направи данъкоплатец. Ако внесете превозно средство за лична употреба, което няма оценка от EPA, IRS може да ви търси отговорност за данъка, изчислен чрез Форма 6197. Сив внос без сертифицирана оценка се предполага, че попада в най-лакомата категория, освен ако не докажете обратното с тестване — скъпо предположение при 7 700 долара на автомобил.

Още една дестинация, която си струва да знаете: за разлика от акцизите върху горивата, които отиват в Доверителния фонд за магистрали, приходите от данъка за лакоми коли отиват в общия фонд на Министерството на финансите. Данъкът наказва лакомията; той не асфалтира пътища.

Защо SUV-ът на съседа ви се измъква​

Най-честата реакция на данъка за лакоми коли е неверието, че се прилага към спортен седан с 21 mpg, но не и към триредов SUV с 14 mpg. Обяснението е в определението и датира от 1978 г.

Законът облага „автомобилите“: четириколесни превозни средства на бензин или дизел с тегло 6 000 паунда или по-малко без товар и предназначени главно за употреба по обществени пътища. Но след това изключва всичко, класифицирано като непътнически автомобил съгласно правилата на Министерството на транспорта, действащи към момента на приемането на закона — а именно категорията, в която попадат камионите, минивановете и SUV-овете. През 1978 г. това бяха работни превозни средства, съставляващи малка част от автопарка; Конгресът не видя причина да ги облага. Автопаркът се промени напълно, а определението — никога.

Останалите граници работят по същия начин:

• Камиони, миниванове и SUV-ове: освободени като непътнически автомобили, независимо колко гориво пият.
• Тежки превозни средства: всичко над 6 000 паунда бруто тегло без товар е извън определението. Лимузините са изрично включени до това тегло.
• Спешни превозни средства: линейките, полицейските автомобили и пожарната техника, продадени директно за такава употреба, се измъкват от данъка, с изисквания за регистрация на производителя и купувача.
• Електрическите превозни средства: без бензинов или дизелов двигател, без данък — макар че техните братя, класифицирани като камиони, така или иначе биха били освободени.
• Всички останали плащат. IRS е категоричен, че никой не е освободен: нито федералното правителство, нито щатските и местните власти, нито организациите с нестопанска цел. Ако превозното средство е обхванат автомобил, данъкът се прилага.

Предложенията за разширяване на данъка към SUV-овете се появяват на всеки няколко години и не води доникъде. За целите на планирането си приемете, че разделението между автомобили и камиони е постоянно.

Какво означава, когато автомобилът е бизнес актив​

Дотук това беше потребителска история. Но немалко автомобили, обложени с данък за лакоми коли, попадат в счетоводството на компании — спортният седан на партньор, луксозният автомобил на екип за недвижими имоти, демонстрационният автомобил на собственик на автокъща. Тук данъкът създава малък счетоводен капан.

Инструкциите на IRS за разходи за превозни средства ви насочват да намалите амортизируемата база на автомобила със сумата на данъка за лакоми коли. Тези 2 100 долара на стикера са част от това, което сте платили за автомобила, но не са част от това, което амортизирате. Останалата част от стойността на превозното средство се възстановява чрез амортизация, предмет на годишните лимити за луксозни автомобили за пътнически автомобили; частта за лакоми коли просто не влиза в изчислението. По-стари публикации на IRS посочват същото правило по-просто: ако бизнес употребата започне в рамките на една година от първата продажба на дребно на автомобила, намалете базата с данъка за икономия на гориво.

Практически последици за записите ви:

• Отделете данъка при покупката. Когато капитализирате превозното средство, запишете сумата за лакоми коли като отделен ред, вместо да я скриете в покупната цена. Две години по-късно нито вие, нито данъчният ви консултант ще си спомните, че 3 700 долара от капитализираната стойност не подлежат на амортизация.
• Следете отделно лимитите за луксозни автомобили. Пътническите автомобили са обект на годишни лимити за амортизация, така че високата покупна цена най-вече удължава периода на възстановяване, вместо да увеличава приспадането за дадена година. Моделирайте лимитите, преди да предположите какво автомобилът „спестява“ от данъци.
• Пробегът спрямо действителния разход все още има значение. Ако използвате стандартната ставка за пробег, базата на превозното средство е без значение — но данъкът за лакоми коли все пак е вдигнал цената на автомобила, който сте купили. Изчислете и двата метода, преди да се ангажирате.
• Наетите служебни автомобили се нуждаят от същата бележка. Данъкът е вграден в капитализираната стойност зад лизинговите ви плащания. Никога няма да го видите като отделен ред, но това е една от причините плащането да е по-високо, отколкото математиката с MSRP предполага.

Нищо от това не е аргумент срещу покупката на автомобила. Това е аргумент за правилно записване на покупката още първия ден, когато стикерът все още е в жабката, вместо да се реконструира по време на данъчната декларация.

Четири грешки, които купувачите продължават да правят​

Да предполагат, че данъкът означава лош автомобил. Такса за лакоми коли означава, че типът модел е пропуснал 22.5 mpg съгласно тестовите процедури от 1975 г. При съвременен спортен автомобил това често отразява избора на предавателни числа и мощност, а не лошо инженерство. Съдете автомобила; третирайте данъка като ценови параметър.

Да предполагат, че употребяваните автомобили носят нов данък. Не носят. Продажбите между частни лица, препродажбите от дилъри и търговете са освободени от този данък. Само първата продажба — или първият лизинг — от производителя го задейства.

Да забравят правилото за вноса. Отговорността при личен внос по-горе изненадва купувачите на автомобили от чужди пазари. Ако автомобилът няма оценка от EPA и няма сертификат за съответствие, предвидете най-лошия диапазон, докато тестване не покаже друго, и калкулирайте този риск в покупката.

Да финансират данъка, без да го забележат. Тъй като сумата за лакоми коли се намира в цената на стикера, повечето купувачи я финансират при лихвите за автомобилни заеми и плащат данък върху продажбите за нея, ако щатските правила позволяват. Данък от 5 400 долара, финансиран за шест години, струва значително повече от 5 400 долара. Това не е причина да избягвате автомобила — но принадлежи в изчислението на крайната цена заедно с лихвата и срока.

Поддържайте записите за превозните си средства организирани от първия ден​

Покупката на автомобил концентрира изненадващо много данъчно значими детайли в една сделка: разбивката на данъка за лакоми коли, датата на пускане в експлоатация, процента на бизнес употреба, метода на амортизация и дневниците за пробег, които удостоверяват всичко това. Разпръснати между жабката, електронна таблица и нечия памет, тези детайли се разграждат бързо — а реконструкцията обикновено се случва под краен срок. Записването на покупката като структурирани, проверими записи, с неамортизируемата данъчна сума на отделен ред, превръща проблема с кутията с документи в справка. Документацията обяснява как да моделирате дълготрайни активи и графици за амортизация, така че числата да се сверяват всяка година.

Beancount.io предоставя счетоводство в обикновен текст, което ви дава пълна прозрачност и контрол върху финансовите ви данни — без черни кутии, без обвързване с доставчик. Започнете безплатно и вижте защо разработчиците и финансовите специалисти преминават към счетоводство в обикновен текст.