Mike Thrift
Marketing Manager
Данъчно облекчение за лихви по ипотечни кредити съгласно раздел 163(h) през 2026 г.: лимит от $750 хил., заварени заеми и правила за HELOC
Раздел 163(h) определя дали най-големият ви ред в Schedule A е данъчно облекчение от $14 000 или от $8 500. Ето как работят на практика постоянният лимит от $750 000 по TCJA, заварените заеми до $1 милион отпреди 2018 г., правилото за „съществени подобрения“ при HELOC и завръщането на облекчението за застрахователни премии по ипотеки през 2026 г. – с практически примери и документи, необходими при одит.
Ограничение на разходите за лихви по Раздел 163(j): 30% ATI, освобождаване за малък бизнес и избор за търговска дейност с недвижими имоти
Раздел 163(j) ограничава приспадането на бизнес лихви до 30% от коригирания облагаем доход, а OBBBA възстанови добавянето в стил EBITDA за данъчни години, започващи след 31 декември 2024 г. Това ръководство преминава през изчислението, освобождаването за малък бизнес съгласно Раздел 448(c), неотменимия избор за търговска дейност с недвижими имоти, капана на базата EBIE при партньорствата и хореографията на отчитане във Формуляр 8990.
Разходи за научноизследователска и развойна дейност по Раздел 174 през 2026 г.: Как софтуерните стартъпи се възстановяват от капана на капитализацията по TCJA
Новият Раздел 174A на OBBBA възстановява незабавното отчитане на разходите за местна научноизследователска и развойна дейност за данъчни години след 31 декември 2024 г., а отговарящите на условията малки предприятия могат да коригират декларациите за 2022–2024 г. до 6 юли 2026 г., за да възстановят надплатения данък. Ръководство за трите едновременно съществуващи режима по Раздел 174, добавянето на кредита по Раздел 41, 15-годишната амортизация за чужбина и декларацията вместо Формуляр 3115.
Раздел 195 и Раздел 248: Първите 5000 долара, които всеки учредител може да приспадне
Раздел 195 и Раздел 248 позволяват на учредителите да приспаднат първите 5000 долара от разходите за стартиране и първите 5000 долара от организационните разходи през първата година, като остатъкът се амортизира за 180 месеца. Ръководство за прага от 50 000 долара за постепенно отпадане, предполагаемия избор и грешките, които водят до загуба на правото на приспадане за LLC, съдружия и корпорации.
Оценка със специално предназначение съгласно раздел 2032A: Намалете до 1,46 милиона долара от стойността на наследството на семейна ферма или тясно свързан бизнес през 2026 г.
Раздел 2032A позволява на изпълнителите на завещания да оценяват квалифицирани недвижими имоти от ферми или тясно свързани бизнеси въз основа на продуктивната им употреба, а не на пазарната им стойност, с максимално намаление от 1 460 000 долара за 2026 г. — което се равнява на до 584 000 долара спестен федерален данък върху наследството при ставка от 40%. Изборът е неотменим, изисква съществено участие и задейства 10-годишен период на възстановяване на данъци.
Освобождаване за участие по Раздел 245A: Как американските корпорации тип C репатрират чуждестранни печалби без данъци
Раздел 245A предоставя 100% приспадане на получените дивиденти върху квалифицирани чуждестранни дивиденти на американски корпорации тип C, но само когато са спазени 365-дневният период на държане, правилата за хибридни дивиденти, извънредно разпореждане и последователността на PTEP. Това ръководство обяснява как освобождаването за участие се координира с GILTI и Подчаст F, капаните, които дисквалифицират приспадането, и счетоводството, което го прави защитимо при одит.
Раздел 274(n) Храна и развлечения след TCJA: 100, 50 и нула процента категории и сривът по Раздел 274(o) през 2026 г.
Работно ръководство за четирите ставки за приспадане на храна по Раздел 274 — 100%, 80%, 50% и нула — и „сривът“ на Раздел 274(o) през 2026 г., който прекрати приспадането от страна на работодателя за закуски в стаята за почивка, кетъринг за обяд в офиса и хранения за удобство на работодателя.
Избор по Раздел 338(h)(10): Как купувачите и продавачите превръщат сделка с акции в сделка с активи
Практическо ръководство за избора по федералните данъчни закони, който позволява на купувачите и продавачите на S корпорации и дъщерни дружества от консолидирани групи да третират покупката на акции като покупка на активи за данъчни цели — обхваща Формуляр 8023, бруто сумата (gross-up) за продавача, разпределението на покупната цена съгласно Раздел 1060 и грешките, които често провалят избора.
Правила по Раздел 367 за изходящи трансфери: Скритият данъчен капан при прехвърляне на акции, ИС или операции в чужбина от американски компании
Раздел 367 отменя корпоративните правила за непризнаване в момента, в който американска собственост премине в чуждестранна корпорация, налагайки незабавна печалба върху изходящи активи и трансфери на интелектуална собственост. Това ръководство обяснява раздели 367(a), (b), (d) и (e), пътя за отлагане чрез GRA и Форма 8838, санкцията от 10% по Форма 926, разширяването на TCJA към репутация и заварена работна сила, както и окончателните разпоредби от 2024 г. относно репатрирането на ИС.
Раздел 409A: Структуриране на бонуси, обезщетения и фантомен капитал за избягване на 20% санкция
Раздел 409A облага несъответстващото отложено възнаграждение в годината на придобиване (vesting) и добавя фиксирана федерална санкция от 20% плюс лихви. Това ръководство обяснява изключенията за краткосрочно отлагане и обезщетения при напускане, шестте признати тригера за плащане, шестмесечното забавяне за определени служители и как да структурирате бонуси, обезщетения, RSU, фантомни акции и опции върху акции с отстъпка, така че учредителите да избегнат санкцията.
Авансови плащания съгласно раздел 451(c): Правилото за едногодишно отлагане, което основателите на SaaS трябва да разберат
Раздел 451(c) позволява на SaaS бизнеси, използващи метода на начисляване, да отлагат авансови плащания — годишни абонаменти, карти за подарък, предплатени услуги — с една данъчна година. Ето как методът за отлагане на AFS взаимодейства с ASC 606, как да го изберете във Формуляр 3115 и къде се крият капаните във времето.
Разпоредби за загуби от пасивна дейност по Раздел 469: Как инвеститорите в недвижими имоти освобождават блокирани загуби
Практическо ръководство за Раздел 469 за инвеститори в недвижими имоти и собственици на страничен бизнес — седемте теста за съществено участие, облекчението от $25 000 за активно управление на наеми, изключението за професионалисти в сферата на недвижимите имоти, аспектът на краткосрочните наеми и правилата за разпореждане, които освобождават отложените загуби.