Mike Thrift
Marketing Manager
Изключение за инвентар по Раздел 471(c): Правилото за $32 милиона, което позволява на малкия бизнес да избегне UNICAP
За данъчната 2026 г. фирми със средни брутни постъпления за три години от или под $32 милиона могат да изберат Раздел 471(c), за да избегнат UNICAP, да третират инвентара като неинцидентни материали и консумативи и да подадат Формуляр 3115 — което често води до еднократно приспадане по Раздел 481(a) в годината на промяната.
Раздел 4975 Забранени транзакции: Как собствениците на самонасочени IRA и Solo 401(k) избягват капана на дисквалифицираните лица
Раздел 4975 от Кодекса за вътрешните приходи дефинира дисквалифицираните лица и шестте категории забранени транзакции със самонасочени IRA и Solo 401(k). Нарушенията задействат 15 процента годишен акцизен данък — а при IRA, считано разпределение на цялата сметка обратно към 1 януари.
Приспадане по Раздел 691(c): Как бенефициентите на IRA си възстановяват данъка върху наследството
Бенефициентите на облагаеми имоти могат да поискат приспадане на подоходния данък по Раздел 691(c) за федералния данък върху наследството, вече платен върху наследени IRA и други IRD активи. Това ръководство обхваща допустимостта, изчислението "със и без", къде да се заяви в Приложение А и грешките, които струват на семействата шестцифрени суми.
Раздел 7345 и CP508C: Как IRS може да отнеме паспорта ви и как да си го върнете
Раздел 7345 позволява на IRS да сертифицира „сериозно просрочен“ данъчен дълг — приблизително 66 000 долара през 2026 г. — пред Държавния департамент, който може да откаже, да не поднови или да отнеме американски паспорт. Това ръководство обяснява как работи известието CP508C, петте практически пътя за десертификация, ускорените процедури при предстоящо пътуване и какво са решили съдилищата наскоро.
Как да използвате процедурата за малки дела на Данъчния съд (раздел 7463) за оспорване на сметки от IRS под 50 000 долара
Раздел 7463 позволява на данъкоплатците да оспорят дефицит към IRS от 50 000 долара или по-малко в Данъчния съд на САЩ без адвокат срещу такса за подаване от 60 долара, като използват опростена петиция по Формуляр 2 и неофициален процес — в замяна на отказ от правото на обжалване и възможността за създаване на прецедент.
Раздел 7701(b) Тест за съществено присъствие за чуждестранни предприемачи: Формулата за 183-те дни, по-тясна връзка и спогодбени правила при двойно данъчно резидентство
Практическо ръководство за IRC Раздел 7701(b) за глобално мобилни основатели — прагът от 31 дни, претеглената тригодишна формула за 183 дни, правила за освободени лица, изключението за по-тясна връзка (Формуляр 8840) и спогодбени правила (Формуляр 8833) — с практически пример, показващ как 130 дни в САЩ през 2026 г. могат да доведат до данъчно облагане на световните доходи.
Решението за 30 дни, което може да спести милиони на основателите: Ръководство на достъпен език за избора по Раздел 83(b)
Изборът по Раздел 83(b) позволява на основателите и ранните служители да плащат данък върху обикновения доход днес върху пълната стойност на акциите с ограничено право на разпореждане, вместо при всеки етап на вестинг. Подаден в рамките на 30 дни чрез Формуляр 15620 на IRS, той може да превърне милиони фантомен обикновен доход в дългосрочна капиталова печалба и да стартира брояча за периода на държане на QSBS още от първия ден.
Разделение на задълженията с трима служители: Предотвратяване на злоупотреби в малкия бизнес
Средната измама в компания с по-малко от 100 служители струва 141 000 долара. Това ръководство обяснява как да приложите разделение на задълженията — разграничаване на оторизацията, съхранението, воденето на записи и равнението — и как да използвате компенсиращи контроли, когато имате само трима служители.
Solo 401(k) срещу SEP-IRA за самонаети: Лимити за 2026 г., Roth опцията и капанът Pro-Rata
За самонаетите Solo 401(k) често осигурява над два пъти по-големи данъчни облекчения от SEP-IRA при еднакъв доход — при доходи от $90 000 вноската може да бъде $47 000 срещу $22 500 през 2026 г. Това ръководство обхваща лимитите, опцията Roth, правилото pro-rata и крайния срок за отсрочване 31 декември.
Доктрина за поетапните трансакции: Как IRS обединява многостепенни данъчни планове
Доктрината за поетапните трансакции позволява на IRS да третира поредица от формално отделни стъпки като една облагаема трансакция. Това ръководство обяснява трите теста, които съдилищата прилагат — за крайния резултат, за взаимната зависимост и за обвързващия ангажимент — знаковите дела (Gregory v. Helvering, Court Holding, Kimbell-Diamond), трансакциите през 2026 г., които са най-уязвими (1031 drop-and-swaps, преобразувания на дружества преди продажба, дарения преди изтичането на прага за необлагане на наследства) и навиците за документиране, които правят многостепенните планове защитими.
Обяснение на дивидентите от патронаж по Подглава Т: Как кооперациите избягват двойното данъчно облагане, издават квалифицирани и неквалифицирани писмени известия за разпределение и отчитат разпределенията към членовете във Формуляр 1099-PATR
Как Подглава Т позволява на американските кооперации да приспадат дивидентите от патронаж и да избягват корпоративното двойно данъчно облагане — обхващайки 20% праг в пари за квалифицирани писмени известия за разпределение, промяната след 2017 г. към неквалифицирано третиране, задържанията за единица, отчитането по полета във Формуляр 1099-PATR, Раздел 199A(g) за специфични земеделски кооперации и воденето на записи, което превръща приспадането в защитимо такова.
100% бонус амортизация се завръща: Как малкият бизнес съчетава Раздел 168(k) и Раздел 179 през 2026 г., за да отпише оборудване в годината на покупката
100% бонус амортизация съгласно Раздел 168(k) отново е постоянна за имущество, пуснато в експлоатация след 19 януари 2025 г., а лимитът по Раздел 179 за 2026 г. е 2 560 000 долара. Това ръководство показва как малките предприятия комбинират и двете, за да приспаднат оборудването в годината на закупуване, с пример за 1,2 млн. долара и капаните за дисквалификация, които трябва да се избягват.