Дължите $10 000 данък, който не можете да платите в момента, затова не правите нищо — нито декларация, нито плащане, нито депозит. Шест месеца по-късно сметката от IRS не е $10 000. Тя е $12 750 плюс лихви, защото санкцията за неподаване на документите е била десет пъти по-тежка от санкцията за неплащане. Най-жестоката част: подаването на декларацията навреме, дори без приложено плащане, щеше да намали щетите с две трети. Това ръководство разглежда и трите санкции — за неподаване, за неплащане и само за ведомостите — за невнасяне на депозит — как се комбинират, какво облекчение съществува и каква счетоводна организация да настроите, за да не ги срещнете никога.
Трите санкции за шестдесет секунди
И трите санкции наказват различни нарушения, текат по различни часовници и произтичат от различни членове на кодекса. Ето цялата карта преди подробностите:
| Санкция | Наказва | Ставка | Таван | Член от кодекса |
|---|---|---|---|---|
| Неподаване | Късно подадена декларация | 5% от неплатения данък на месец или част от месец | 25% | 6651(a)(1) |
| Неплащане | Късно платен данък | 0,5% от неплатения данък на месец или част от месец | 25% | 6651(a)(2) |
| Невнасяне на депозит | Късно внесени депозити за ведомости | 2%, 5%, 10% или 15% от закъснелия депозит, според дните закъснение | Прилага се една степен, не се натрупват | 6656 |
Два факта оформята всичко останало. Първо, санкциите за подаване и плащане са проценти от неплатения данък, така че декларация, която претендира възстановяване, не се сблъсква с нито една от тях — няма от какво да се вземе процент. Второ, удължаването на срока за подаване никога не е удължаване на срока за плащане: Form 4868 или 7004 премества крайния срок за документите, докато часовникът за плащане е започнал на първоначалния падеж независимо от това.
Неподаване: 5% на месец, това, което боли най-много
Санкцията за неподаване тече при 5% от неплатения данък за всеки месец или част от месец, в който декларацията е закъсняла, до 25% — което означава, че достига максимума си само след пет месеца. Един ден закъснение се брои за цял месец. Дължите $10 000 и подавате три месеца по-късно, и санкцията е $1 500, преди лихвите да влязат в картината.
Подадете повече от 60 дни закъснение и се задейства минимален праг: минималната санкция е по-малката от фиксирана сума в долари или 100% от неплатения данък. Тази фиксирана сума се индексира спрямо инфлацията — $510 за декларации с падеж през 2025 г., $525 за декларации с падеж през 2026 г. При малки салда прагът е цялата история: дължите $200 и подавате три месеца по-късно, и санкцията е пълните $200, а не 15% от тях.
Изключението за възстановяване си струва да се каже направо. Тъй като санкцията е процент от данъка, който не сте платили с навременна декларация, декларация, по която се дължи възстановяване, не натрупва никаква санкция за неподаване. Това не е разрешение да пренебрегнете крайния срок — обикновено имате три години от падежа, за да подадете и все още да претендирате възстановяването, след което то става държавно — но означава, че закъсняла декларация за възстановяване е пропуснат ден за заплащане за вас, а не растяща сметка.
Тази санкция обхваща и декларациите за ведомости. Закъснял Form 941 получава същото третиране от 5% на месец върху неплатения данък за заетост, посочен в декларацията, което е начинът, по който едно лошо тримесечие като работодател може да доведе едновременно до санкция за подаване и до санкцията за невнасяне на депозит по-долу върху припокриващи се суми.
Неплащане: 0,5% на месец, бавно, но безмилостно
Санкцията за неплащане се натрупва при 0,5% от неплатения данък на месец или част от месец, също с таван от 25% — но при една десета от месечната ставка са нужни 50 месеца, за да се достигне таванът. Същите $10 000, платени три месеца по-късно, струват $150 в санкции вместо $1 500. Това съотношение десет към едно е най-полезното число в това ръководство: когато не можете да направите и двете, първо подайте, а платете по-късно.
Ставката не е фиксирана завинаги. Тя се движи в двете посоки:
- Надолу до 0,25% на месец за всеки месец, в който е в сила споразумение за разсрочено плащане, при условие че сте подали декларацията навреме. Настройването на план за плащане буквално намалява наполовина теча.
- Нагоре до 1% на месец, ако данъкът остане неплатен 10 дни след като IRS издаде уведомление за намерение за запор. Пренебрегнете препоръчаното писмо и бавната санкция се удвоява.
Плащанията се прилагат първо към данъка, после към санкциите, после към лихвите — подредба, която има значение, защото всеки долар, който погасява данъчната главница, също намалява базата, върху която се начисляват месечните санкции. Частичните плащания никога не са пропиляни.
Как се комбинират двете санкции по 6651
Когато двете санкции текат в един и същ месец, IRS намалява частта за неподаване с частта за неплащане, така че комбинираната ставка е 5% на месец, а не 5,5%: 4,5% за неподаване плюс 0,5% за неплащане. След пет месеца санкцията за подаване достига тавана си от 25% (намален на 22,5% поради припокриването), а санкцията за плащане от 0,5% продължава сама, докато достигне своя собствен таван от 25%. Най-лошият случай — никога да не подадете и никога да не платите с години — възлиза на 47,5% от неплатения данък само в санкции, преди лихвите.
Един разработен пример прави урока „подай въпреки всичко“ конкретен. Дължите $10 000 с падеж 15 април и не можете нито да подадете, нито да платите до 15 октомври — шест месеца закъснение и по двете:
- Неподаване: 4,5% × 5 месеца (таван) = 22,5% = $2 250
- Неплащане: 0,5% × 6 месеца = 3% = $300
- Общо санкции: $2 550, плюс шест месеца лихви
Сега алтернативата: подавате на 15 април без плащане и плащате на 15 октомври. Санкцията за подаване е нула. Санкцията за плащане е същите $300. Същият дълг, същото закъснение, $2 250 по-малко санкции — на цената на подаване на декларация, която казва какво дължите.
Невнасяне на депозит: санкцията само за ведомостите със степени
Работодателите не просто плащат данък за заетост с декларацията; те внасят удържания данък върху доходите и данъците по FICA чрез EFTPS по месечен или полуседмичен график през тримесечието, после се сверяват с Form 941. Пропуснете краен срок за депозит и се прилага санкцията за невнасяне на депозит по член 6656 — по часовник, измерван в дни, не в месеци:
| Дни закъснение | Санкция върху закъснелия депозит |
|---|---|
| 1–5 календарни дни | 2% |
| 6–15 календарни дни | 5% |
| Повече от 15 календарни дни | 10% |
| Неплатен повече от 10 дни след първото уведомление за просрочие от IRS или при получаване на уведомление за незабавно плащане | 15% |
Степените се заменят взаимно; никога не се натрупват. Депозит, внесен 12 дни късно, струва 5%, а не 2% плюс 5%. Депозит, който остане неплатен след първото уведомление от IRS, скача до 15% от този депозит. Тъй като санкцията се привързва към всеки период на депозит, тримесечие с пропуснати полуседмични депозити поражда отделно изчисление на санкция за всеки пропуснат краен срок — сумите се натрупват бързо, въпреки че степените не се натрупват.
Три капана хващат специално малките работодатели. Първо, графикът за депозити — месечен или полуседмичен — се определя от период за проследяване, измерващ колко данък за заетост сте декларирали, и растящите ведомости преминават към полуседмични, без никой да ви изпрати поздравителна картичка. Второ, депозитите чрез EFTPS обикновено трябва да бъдат инициирани до 20:00 източно време в деня преди падежа, така че депозит, който „правите“ в крайния срок, вече е с един ден закъснение. Трето, внасянето не е подаване: навременни депозити с късна 941 все още пораждат санкцията от 5% на месец за подаване върху всяко дължимо салдо с декларацията, а навременна декларация с късни депозити все още поражда степените по 6656.
Зад всичко това стои санкцията, която прави данъка за ведомости уникално опасен. Удържаните данъци са доверителни данъци — пари, които държите като събирателен агент на държавата — и лицата, отговорни за събирането и плащането им, могат да бъдат оценени лично със 100% от неплатената доверителна сума по член 6672, санкцията за възстановяване на доверителни средства. Собственици, служители и всеки с право да подписва чекове за ведомостите попадат в обхвата. Санкциите за депозити са скъпи; личната отговорност зад тях е причината проблемите с данъка за ведомости да получават първо професионална помощ и второ третиране с план за плащане.
Лихви: четвъртото начисление, което никой не ограничава
Лихвите се натрупват върху неплатения данък от падежа до плащането, с ежедневно капитализиране при федералната краткосрочна ставка плюс 3 процентни пункта, преизчислявана на всяко тримесечие. Те се натрупват и върху самите санкции, след като бъдат оценени. За разлика от санкциите, лихвите нямат таван, нямат програма за опрощаване и нямат правило за милост — по закон IRS не може да премахне лихви, освен ако не бъде премахната санкцията или данъкът в основата. Всеки месец закъснение следователно струва и ставката на санкцията, и текущата лихвена ставка, поради което спирането на 5%-ната санкция за подаване чрез незабавно подаване е най-доходоносната документална работа, която някога ще свършите.
Премахване на санкции: първоначално опрощаване и основателна причина
Две врати водят извън вече оценени санкции и трябва да ги проверите по ред.
Първоначалното опрощаване е административно освобождаване, а не правен аргумент. Отговаряте на условията, ако не сте имали санкции през предходните три данъчни години, подали сте всички изисквани в момента декларации (или валидни удължавания) и сте платили или сте уредили плащането на дължимия данък. Един данъкоплатец с чиста история получава един данъчен период санкции за неподаване, неплащане или невнасяне на депозит, заличени без необходимост от обяснение — едно телефонно обаждане до IRS може да го направи. Запазете основателната причина за година, която се нуждае от нея, защото опрощаването по тази политика изразходва чистата ви история.
Основателната причина покрива нарушения, причинени от обстоятелства извън вашия контрол въпреки обичайната бизнес грижа: сериозно заболяване, природно бедствие, унищожени записи, погрешен писмен съвет от IRS, на който сте разчитали. Изисква писмено дело — Form 843, Claim for Refund and Request for Abatement, с документация — и преценка от IRS. Знайте какво не отговаря на условията: само липсата на средства никога не е основателна причина, а разчитането на счетоводител или доставчик на ведомости обикновено също не е, освен ако не можете да покажете, че сте им дали всичко навреме, а те са ви подвели.
Ако санкциите останат, споразумението за разсрочено плащане все пак намалява ставката за неплащане до 0,25%, докато е в сила, а частичните плащания винаги атакуват първо данъчната главница. Отказаното облекчение не е краят на математиката, работеща в ваша полза.
Счетоводството, което ви държи далеч от това
Санкциите са календарен проблем, облечен в костюм на пари, така че решението е по равно планиране и хигиена на счетоводната книга. Поставете всеки падеж за депозит и декларация в календар с две напомняния — едно седмица по-рано и едно в работния ден преди — и сверявайте потвържденията от EFTPS с книгите си така, както сверявате банковите извлечения. Ако ведомостите са нараснали, проверявайте графика си за депозити в началото на всяка година, вместо да откриете в средата на тримесечието, че сте преминали към полуседмичен.
В книгата дайте на санкциите отделна сметка и никога не ги смесвайте с приспадаем разход за данъци: санкциите на IRS не са приспадаеми бизнес разходи и заравянето на $420 санкция за депозит в сметката ви за данък върху ведомостите завишава приспаданията, докато скрива теча. Обикновената текстова книга прави разделението явно:
2026-04-15 * "IRS" "Q1 payroll tax deposit via EFTPS"
Liabilities:Payroll-Taxes-Payable:Federal -8,400.00 USD
Assets:Checking 8,400.00 USD
2026-05-20 * "IRS" "Failure-to-deposit penalty, 8 days late, 5% tier"
Expenses:Tax:Penalties-Nondeductible 420.00 USD
Assets:Checking -420.00 USDВтората транзакция разказва цялата история по време на данъчната декларация: каква е била санкцията, защо се е случила и — чрез името на сметката — че остава извън приспаданията. Преглеждайте тази сметка на всяко тримесечие във Fava; всяко тримесечие, в което тя е различна от нула, е процесен провал за поправяне, а не разход за правене на бизнес, който да приемете. Документацията описва как да настроите сметки за ведомости и данъци като тези от нулата.
Какво да направите тази седмица
Изтеглете транскрипта си или последното уведомление от IRS и сортирайте дължимото в трите кофи: неподадени декларации, неплатен данък по подадени декларации и късни депозити за ведомости. Подайте незабавно всяка неподадена декларация — дори декларация, която не можете да платите, спира часовника от 5% в деня, в който бъде регистрирана. След това проверете правото на първоначално опрощаване, преди да изградите дело за основателна причина, настройте споразумение за разсрочено плащане, за да намалите наполовина санкцията за плащане, докато погасявате салдото, и поставете календара за депозити по-горе, така че ведомостите за следващото тримесечие никога да не се присъединят към списъка. IRS начислява 5% на месец за мълчание и 0,5% за честен недостиг; най-евтиното изречение в данъчния кодекс е това, в което им казвате какво дължите.
