Изиграхте един гостуващ мач в Калифорния миналия сезон — три дни, един куфар, хотел, който едва си спомняте. Сега Калифорния иска дял от заплатата ви, собствена данъчна декларация и собствено изчисление каква част от годината ви представляват тези три дни. Умножете това по всеки гостуващ мач във всеки щат с данък върху дохода и един-единствен сезон може да означава подаване на декларации в 10 до 20 щата. Това е данъкът за спортисти и той достига далеч отвъд суперзвездните атлети: играчи от малките лиги, колежански спортисти с приходи от NIL, турнета на артисти, треньори и екипи за излъчване — всички попадат под същите правила.
Това ръководство обяснява как работните дни определят сметката ви, защо бонусите при подписване и рекламните договори се разпределят по различен начин, как градските данъци се натрупват отгоре, как кредитите от родния щат ви пазят от двойно плащане и какъв вид дневник на пътуванията издържа проверка за местожителство.
Какво всъщност представлява „данъкът за спортисти"
Няма закон, озаглавен „данък за спортисти". Това е прякорът на обикновения данък върху дохода за нерезиденти, прилаган към хора, чието работно място се мести от щат в щат. Всеки щат с данък върху дохода претендира правото да облага дохода, спечелен в границите му, дори от някого, който живее другаде. Изиграйте мач в Ню Йорк и Ню Йорк облага дела от заплатата ви, приписан на този мач. Не е нужно да живеете там, да притежавате имот там или да стъпвате там повече от един ден.
Прякорът датира от 1991 г., когато Калифорния обложи гостуващите Chicago Bulls след финалите на НБА, а Илинойс отвърна, като обложи гостуващите калифорнийски спортисти. Логиката на прилагането беше неотразима: спортистите печелят големи доходи по публични графици в известни локации, така че щатите можеха да идентифицират данъкоплатците, дохода и работните дни без никаква детективска работа. До средата на 90-те години повечето щати с данъци върху доходите прилагаха същата рамка, а днес 41 щата плюс Вашингтон, окръг Колумбия, облагат нерезидентни спортисти. Само деветте щата без широк данък върху заплатите — Аляска, Флорида, Невада, Ню Хемпшир, Южна Дакота, Тенеси, Тексас, Вашингтон иУайоминг — остават настрана.
Същите правила достигат до всеки, чиято заплата следва графика. Турнета на музиканти и актьори, снимащи на място, се сблъскват с идентично определяне на източника. Треньори, инструктори и пътуващ персонал на заплата в отбора са обхванати в много щати. А в ерата на дистанционната работа основният принцип — доходът се облага там, където се извършва работата — е същото правило, което решава къде подава декларация пътуващ консултант или служител на дистанционна работа в няколко щата.
Праговете за подаване на декларация варират. Някои щати изискват декларация за един-единствен долар приходи в щата; други имат минимални прагове от няколко хиляди долара. За всеки, който печели професионална заплата, приемете, че всеки работен щат иска декларация.
Как работните дни определят сметката ви
Щатите се нуждаят от формула, за да отделят едно пътуване от годишната заплата. Стандартният отговор е разпределение по работни дни:
Данъчен доход в щата = (работни дни в щата / общо работни дни) x общо възнаграждение
Дробта е всичко, така че спорът винаги е за това какво се брои. Работен ден обикновено е всеки ден, в който сте изпълнявали изисквани услуги — не само дните на мачове. Тренировки, тренировъчен лагер, задължителни срещи, сесии за преглед на записи, изисквани промоционални изяви и работа през предсезон и следсезон обикновено се броят. Дните за пътуване за задължителни отборни събития се броят в някои щати. Почивните дни, доброволните тренировки и личните пътувания не се броят. Общото възнаграждение обикновено означава основна заплата плюс бонуси за състав, явяване и представяне; бонусите при подписване и отложеното плащане следват отделни правила, разгледани по-долу.
Малцинство щати използват вместо това метод на изиграни мачове, разпределяйки по мачове в щата спрямо общия брой мачове. Илинойс и Пенсилвания са забележителните примери. Разликата е важна: два дни в даден град може да представляват 5 процента от мачовете в сезона, но само около 1 процент от работните дни. През 2015 г. Върховният съд на Охайо отмени метода на изиграни мачове на един град за облагане на гостуващи спортисти, постановявайки, че надлежният процес изисква разпределение, разумно свързано с действително извършената работа в облагащата юрисдикция. Практическият урок за пътуващите: работните дни са конституционно безопасният стандарт и всяко разпределение, което ги игнорира, заслужава втори поглед от вашия счетоводител.
Примерно изчисление
Вземете хипотетичен лайнбекър от НФЛ, печелещ 5 милиона долара, с общо 180 работни дни през сезона — мачове, тренировки, лагер и задължителни дейности. Всеки гостуващ мач представлява около 3 работни дни в този щат (пътуване, мач и съседния ден), така че 3/180, или около 1,67 процента от заплатата му — приблизително 83 500 долара — се приписва на всеки щат с гостуващ мач. Обложете този дял с най-високата ставка на всеки щат и сметката се натрупва бързо: около 11 100 долара в Калифорния при 13,3 процента, 9 100 долара в Ню Йорк при 10,9 процента, 4 800 долара в Джорджия при 5,75 процента, 2 600 долара в Пенсилвания при 3,07 процента. Осем гостуващи мача в щати с данък върху дохода могат лесно да достигнат общо 30 000 до 40 000 долара данък в гостуващите щати — преди градските данъци и преди декларацията в родния щат да съгласува всичко.
Два детайла изненадват начинаещите. Първо, щатите броят тренировките, проведени в тяхната юрисдикция, така че пълна седмица мачове в базата на противника може да означава три или четири работни дни, а не един. Второ, предсезонът се брои в няколко щата: изиграйте августовска exhibition среща в Калифорния и може да дължите декларация на Калифорния, дори ако редовният сезон никога не ви върне там.
Бонуси при подписване, рекламни договори и доходът, който се разпределя по различен начин
Не всеки долар следва дробта на работните дни. Бонусите при подписване са най-големият специален случай. В зависимост от щата и договора, бонусът може да бъде разпределен според това къде сте били, когато сте подписали, според многогодишна средна стойност на работните дни или според съотношението мачове към задължения за годината на подписване. Структурата на договора променя отговора: бонус, изплатен наведнъж при подписване, се определя по различен начин от такъв, обвързан с явяване или статус в състава. Тъй като бонусите са големи, а правилата са специфични за всеки щат, това е единственият въпрос с най-висока стойност, който трябва да решите със счетоводител за няколко щата преди да подпишете, а не след това.
Доходът от рекламни договори и изяви се приписва на мястото, където се извършва услугата. Заснемете рекламата в Лос Анджелис и Калифорния облага този хонорар; дробта на работните дни никога не влиза в игра. Доход, подобен на роялти, без ясно място на изпълнение, следва по-неясни правила, които варират според щата. Отложеното възнаграждение — доход, спечелен сега, но получен след пенсиониране — може да създаде задължения за подаване на декларации в щати години след като спрете да играете там, съгласно правила, които се различават по щати.
Моделът във всички тези случаи: заплатата следва работните дни, доходът от събития следва събитието, а бонусите следват езика на договора. Смесването на всичко в един метод на разпределение е начинът, по който се стига до недоплащане.
Градският слой: Когато арената се намира в град с данък върху дохода
Няколко града налагат свой собствен данък върху дохода върху щатската ставка и гостуващите спортисти дължат и двата. Ню Йорк сити добавя приблизително 3,9 процента върху щата Ню Йорк. Филаделфия добавя около 3,4 процента за нерезиденти върху единната ставка на Пенсилвания. Кливланд, Питсбърг, Детройт, Канзас сити и Сейнт Луис също натрупват градски данък върху разпределения доход на гостуващите изпълнители, обикновено между един и три процента.
Комбинираният удар е това, което боли. Доходът с източник Ню Йорк може да се сблъска с комбинирана ставка щат плюс град, приближаваща се до 15 процента. Играч с 500 000 долара, разпределени на Ню Йорк, може да дължи от порядъка на 70 000+ долара на щата и града заедно само върху този дял. Някои градове прилагат различни ставки за резиденти и нерезиденти, а удържането от работодателя не винаги улавя правилно градския слой — проверете реда за града във всяка декларация за няколко щата, вместо да предполагате, че отборът се е погрижил.
Кредити: Как родният ви щат ви пази от двойно плащане
Без облекчение един и същ долар би бил обложен както от гостуващия щат, така и от родния ви щат. Облекчението е кредитът за резиденти: родният ви щат ви позволява да приспаднете данъка върху дохода, платен на други щати върху същия доход. Но кредитът е ограничен до по-малката от двете стойности: това, което действително сте платили на гостуващия щат, и това, което родният ви щат би наложил върху същия доход.
Това ограничение създава две асиметрии, които си струва да разберете. Ако живеете в щат с високи данъци и играете в такъв с ниски, плащате данъка на гостуващия щат и след това дължите на родния си щат разликата — пътуването не ви спестява нищо. Ако живеете в щат без данък върху дохода като Тексас или Флорида, няма данък в родния щат, срещу който да приспаднете, така че всеки долар от гостуващия щат е краен разход — но всеки долар от домакински мач изобщо избягва щатския данък. Играч за 10 милиона долара в отбор от Тексас може да спести от порядъка на 900 000 долара годишно в сравнение с идентичен играч, живеещ в Калифорния, при допускане, че приблизително половината работни дни са у дома. Отборите в щати без данъци наистина използват това предимство при набиране и преговори за договори.
Няколко съседни щата опростяват живота със споразумения за реципрочност — Мериленд, окръг Колумбия и Вирджиния са един клъстер; части от Средния запад образуват други — при които пътуващият плаща само в родния щат. Реципрочността рядко обхваща спортисти, платени конкретно да играят в партньорския щат, така че проверете, преди да предположите, че се прилага. А най-скъпата грешка в цялата тази област не е грешно изчисление, а пропуснато такова: невземане на кредита от родния щат изобщо, което означава плащане на пълен данък два пъти върху същия доход. Спортисти, които сменят счетоводителя си по средата на кариерата, трябва да потвърдят, че всеки кредит от предходна година действително е бил взет.
Дневникът на пътуванията, който издържа проверка за местожителство
Всяко число в това ръководство почива на една крехка основа: къде сте били, на кой ден, какво сте правили. Щатите одитират агресивно местожителството и разпределението на високопечелещите, а данъкоплатецът, който реконструира сезон по памет, губи от одитора, който държи манифести на полети и хотелски сметки. Дневникът на пътуванията е вашето доказателство, така че го изградете като такова.
Проследявайте всеки ден от сезона, не само дните на мачове: тренировки, дни на лагер, дни за пътуване, задължителни изяви, дни за почивка и почивни дни, всеки отбелязан с града и щата. Запишете целта на всеки ден с едно изречение — „задължителна тренировка, база на отбора" е по-добре от голо отбелязване на локация. Поддържайте дневника актуален: електронна таблица, обновявана седмично, календар с локации или експорт от приложение, направен по време на сезона, има много по-голяма тежест от реконструкция, сглобена след пристигането на известие за одит. Сверявайте дневника с независими записи — бордни карти, хотелски касови бележки, отборни маршрути, отчети за дневни разходи — и съхранявайте тези бележки, подредени по дата.
Това е счетоводство, не данъчна магия, и същата дисциплина, която поддържа малкия бизнес готов за одит, поддържа пътуващия печелещ готов за одит. Сверявайте дневника месечно, както бихте сверявали банкова сметка: съвпадат ли общите работни дни с графика на отбора, съвпадат ли бележките с локациите, има ли нещо, което се нуждае от бележка, докато още си спомняте? Ако управлявате финансите си чрез счетоводство в обикновен текст, дневникът на пътуванията може да живее точно до главната книга — датиран дневник на локациите, който отразява датирания ви дневник на парите, и двата с контрол на версиите, и двата търсими, и двата готови, когато щат зададе въпроси две години по-късно.
Чести грешки при водене на записи, които да избягвате: броене само на дните на мачове, когато щатът брои всички задължителни дейности, пълно забравяне на работните дни през предсезона, загуба на следа кой бонус към кой етап от договора се отнася, и предполагане, че удържаното от отбора е равно на правилното задължение. Удържането е приблизителна оценка, събрана за удобство; декларацията, която подавате, е действителното изчисление и съгласуването на двете е мястото, където свръхудържаните пари се възстановяват.
Поддържайте записите си за няколко щата организирани от първия ден
Сезон, който докосва дузина щати, генерира дузина декларации, дузина дроби на разпределение и документална следа, която одиторът може да проследи години по-късно. Спортистите и артистите, които се справят добре, споделят един навик: третират записите за локация и доход със същата сериозност като самото представяне, започвайки от първата седмица, а не по време на одит. Beancount.io предоставя счетоводство в обикновен текст, което ви дава пълна прозрачност и контрол върху финансовите ви данни — без черни кутии, без обвързване с доставчик. Започнете безплатно и поддържайте книгите на всеки сезон толкова дисциплинирани, колкото е тренировъчният ви график.
